在编制合并财务报表时，强调单一管理机构对一个经济实体控制的理论是（）。

在编制合并财务报表时，强调单一管理机构对一个经济实体控制的理论是（）。
A.母公司理论
B.实体理论
C.所有权理论
D.业主权理论
正确答案：实体理论