在编制合并财务报表时，强调母公司股东利益，将子公司视为母公司附属机构的理论是（）。

在编制合并财务报表时，强调母公司股东利益，将子公司视为母公司附属机构的理论是（）。
A.母公司理论
B.实体理论
C.所有权理论
D.业主权理论
正确答案：所有权理论