财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）2023章节测试答案超星尔雅（五）

财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）2023章节测试答案超星尔雅（五）
5.2.1.3增值税税率和征收率
1、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（）。
A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人
C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人
D、年应税销售额400万元从事交通运输业的纳税人
答案：A
2、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为100万元的从事货物批发的个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
答案：B
3、下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。
A、年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业
答案：ACD
4、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。
答案：X
1、根据营业税改征增值税的相关规定，营改增后邮政业的增值税税率为（）。
A、6%
B、11%
C、13%
D、17%
答案：B
2、下列各项中，不正确的是（）。
A、提供现代服务业服务，税率为3%
B、单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零
C、自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为3%
D、饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜按照13%的低税率征收增值税
答案：A
3、下列货物适用13%税率的有（）
A、淀粉
B、天然气
C、音像制品
D、机器、设备
答案：BC
4、增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。（）
答案：X
5、增值税小规模纳税人执行的增值税税率为3%。
答案：X
1、下列关于小规模纳税人的认定说法正确的有（）。
A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下
B、对提供应税服务，年应税服务销售额在500万元以下
C、.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下
D、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
答案：ABD
2、按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（）。
A、年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额在80万元以下的从事货物零售的纳税人
C、年不含税销售额在50超过万元的从事货物生产的纳税人
D、3.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的其他个人
答案：AC
3、下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。
A、年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的零售型企业
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业
答案：CD
4、纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）
答案：X
5、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。（）
答案：X
1、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）。
A、除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零
B、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%
C、农业生产者销售自产农作物，适用13%的增值税税率
D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率
答案：C
2、根据规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物（销售不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人
B、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%
C、纳税人出口货物税率为零，国务院另有规定的除外
D、食用盐的增值税税率为17%
答案：D
1、下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有（）。
A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B、某非企业性单位年应税销售额为60万元
C、自然人张某某年的应纳税销售额为80万元
D、某连锁超市年应税销售额为100万元
答案：AD
2、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。（）
答案：X
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。（）
答案：X
1、增值税一般纳税人的基本税率为（）。
A、3%
B、13%
C、15%
D、17%
答案：D
2、根据营业税改征增值税的相关规定，营改增后邮政业的增值税税率为（）。
A、.6%
B、11%
C、13%
D、17%
答案：B
3、根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（）。
A、.农机配件
B、自来水
C、饲料
D、煤炭
答案：BC
4、根据增值税的规定，纳税人销售下列货物适用于13%税率的有（）。
A、冷气
B、热水
C、煤气
D、天然气
答案：ABCD
5、增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。（）
答案：X
6、农业生产者销售自产农产品按13%的税率征收增值税。（）
答案：X
5.2.1.4增值税一般纳税人应纳税额的计算
1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、销售货物时收取的包装费
C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
答案：B
2、长江公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为10000元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）。
A、1700
B、1300
C、300
D、无法确定
答案：A
3、长江公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。
A、3400
B、3978
C、2600
D、3042
答案：D
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。
A、包装物租金
B、手续费
C、违约金
D、受托加工应税消费品代收代缴的消费税
答案：ABC
1、下列项目中，支付的增值税可发从销项税额中抵扣的是（）
A、因自然灾害毁损的库存商品
B、贷款利息支出
C、因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
D、生产免税产品接受的设计服务
答案：A
2、某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）元。
A、1200
B、1500
C、300
D、900
答案：B
3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A、将购进的货物分配给股东
B、将购进的货物用于修缮厂房
C、将购进的货物无偿赠送给客户
D、将购进的货物用于集体福利
答案：ABC
4、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A、购进生产用燃料所支付的增值税款
B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所支付的增值税款
D、因管理不善被盗材料所支付的增值税款
答案：CD
5、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
答案：√
1、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。
A、81100
B、89180
C、81135
D、115100
答案：A
2、财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为10000元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）。
A、1700
B、1300
C、300
D、无法确定
答案：A
3、信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。
A、3400
B、3978
C、2600
D、3042
答案：A
4、某商场本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）万元。
A、1.2
B、2.58
C、1.64
D、2
答案：D
1、某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）元。
A、1200
B、1500
C、300
D、900
答案：B
2、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）。
A、外购免税农产品的收购发票
B、进口大型设备取得的海关专用缴款书
C、外购原材料支付运费取得的增值税普通发票
D、1.单位购入小汽车取得的税控机动车销售统一发票
答案：ABD
1、某小汽车专卖店为一般纳税人，2014年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.7万元（含税），当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。
A、1.7
B、41.7
C、40
D、86.7
答案：B
2、某增值税一般纳税人2014年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为（）万元。
A、0.85
B、17
C、17.85
D、5.85
答案：C
3、根据我国增值税法律制度的规定，某会计师事务所2013年取得的收入为350万元，则应纳增值税为（）万元。
A、21
B、19.81
C、10.19
D、10.5
答案：C
4、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。（）
答案：X
5、【简答题】（一）某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上证明价款15000元，大豆已验收入库（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明）高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（）A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开局普通发票B该粮油公司向消费者销售豆油只能开局普通发票C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）A.甲市B.乙市C.丙市D.丁县3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）A.420B.378C.1020D.9184、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（）A.150元B.300元C.500D.2505、下列各项说法正确的有（）A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元
答案：1、【答案】：B2、【答案】：B3、【答案】：A4、【答案】：B5、【答案】：AC
6、【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务：（1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元（2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元（3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元（4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元（5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元（6）出租房屋取得租金10万元要求：根据以上材料，回答下列问题。1、应计算当期销项税额的销售额包括（）。A.销售甲产品的销售额B.购入原材料的价款C.出租房屋取得的租金10万元D.销售乙产品的销售额2、该企业当期销项税为（）万元。A.17B.18.7C.1.7D.18.993、可以抵扣的进项税包括（）。A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款4、该企业当期可以抵扣的进项税为（）万元。A.8.5B.9.23C.7D.8.895、该企业当期应纳增值税税额为（）万元。A.8.5B.9.47C.10.1D.4.24
答案：1.【答案】：AD【解析】：增值税的销售额包括销售方向购买方收取的全部不含税价款和价外费用。购进的价款是计算进项税的依据，收取的房屋的租金应当缴纳营业税。2、【答案】：B【解析】：(11.7/1.17+100)*0.17=18.7万元3、【答案】：ABC【解析】：对于D选项，为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款由于是用于非增值税应税项目，没有销项税，因此也不能抵扣进项税。4、【答案】：D【解析】：进项税=50*0.17+3*0.13=8.89万5、【答案】：C【解析】：应纳税额=18.99-8.89=10.1万
7、【简答题】（三）遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A.1.7万元B.1.452万元C.36.7万元D.1.7035万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A.10.149万元B.9.86万元C.11.874万元D.25.16万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A.0.475万元B.1.345万元C.0.295万元D.15.7865万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A.5日B.3日C.10日D.365日
答案：1、【答案】：D【解析】：可抵扣的进项税＝（100000×17%＋500×7%）÷10000＝1.7035（万元）。2、【答案】：BD【解析】：向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×13%＝5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额＝14×13%＝1.82（万元）。3、【答案】：D【解析】：本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋50×2.34÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。4、【答案】：D【解析】：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－5.85＝15.7865（万元）。5、【答案】：ABC【解析】：增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
1、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）
A、外购免税农产品的收购发票
B、进口大型设备取得的海关专用缴款书
C、外购原材料支付运费取得的运输普通发票
D、委托加工货物取得的增值税专用发票
答案：ABCD
2、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）。
A、外购免税农产品的收购发票
B、进口大型设备取得的海关专用缴款书
C、外购原材料支付运费取得的增值税普通发票
D、单位购入小汽车取得的税控机动车销售统一发票
答案：ABD
3、【简答题】（一）某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务：（1）购进榨汁设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，另支付运费，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明的税额为350元；（2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，不含税售价每箱40元；本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元，已开具普通发票。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。根据上述资料，回答些列问题：1、该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.1.7C.1.452D.1.7352、下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元C.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为0D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A.11.874万元B.10.149万元C.7.761万元D.9.86万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A.0B.0.475万元C.0.295万元D.0.248万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A.5日B.3日C.10日D.20日
答案：1、【答案】：D【解析】：100000×17%+5000×7%=17350（元）。2、【答案】：D【解析】：向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额=14×13%=1.82（万元）向供销公司购进水果可抵扣的进项税额=1.755×30/1.13×0.13=6.0571（万元）。3、【答案】：D【解析】：该企业本月销售货物应确认的销项税额=1.2×40×17%+0.234×50/1.17×17%=9.86（万元）。4、【答案】：D【解析】：该企业本月应缴纳的增值税税额=9.86-1.735-1.82-6.0571=0.248（万元）。5、【答案】：ABC【解析】：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
4、【简答题】（二）某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本2、小规模纳税人增值税的征收率为（）。A.3%B.7%C.10%D.13%3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（）。A.960元B.988.8元C.966元D.976元4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（）。A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元5、下列各项说法正确的是（）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
答案：1、【答案】：ACD2、【答案】：A3、【答案】：A4、【答案】：C5、【答案】：A
5、【简答题】（三）甲公司为增值税一般纳税人，八月份的有关经营业务如下：（1）销售A产品。开局普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批B产品，用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批废产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批B材料用于生产A产品，该期材料不含税购买价10万元；（5）购进E材料取得增值税占用发票上注名的货款60万元，增值税税额10.2万元，另外支付购货的运输费6万元，取的运输公司开据的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的百分之二十用于本企业职工福利。（假定8月初增值税留抵税额为0）根据上述资料回答下列问题：1、该公司8月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）A.销售A产品B.将B产品用于基建工程C.讲C产品用于职工福利D.将购进D材料用于生产A产品2、该公司8月份的增值税销项税额为（）A．4.25万元B．7.99万元C．8.84万元D．10.54万元3、该公司购进E材料及支付相关运费可抵扣的颈项税额为（）A．10.2万元B．10.62万元C．11.22万元D．10.98万元4、该公司购进免税农场品其支付相关运费可抵扣的颈项税额为（）A．4.25万元B．4.3万元C．3.9万元D．3.12万元5、该公司8月份可结转下月必须抵扣的增值税颈项税额为（）A．0B．6.03万元C．5.18万元D．9.77万元
答案：1、【答案】：ABC2、【答案】：C3、【答案】：D4、【答案】：B5、【答案】：C
5.2.1.5增值税小规模纳税认应纳税额的计算
1、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店当年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。
A、1.08
B、1.8
C、1.75
D、10.2
答案：C
2、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
答案：√
1、根据我国增值税法律制度的规定，某会计师事务所2015年取得的收入为350万元，则应纳增值税为（）万元。
A、21
B、19.81
C、10.19
D、10.5
答案：C
2、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。
A、1.08
B、1.8
C、1.75
D、10.2
答案：C
1、据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（）万元。
A、8.72
B、1.8
C、1.75
D、10.2
答案：C
2、某从事商品零售的小规模纳税人，2014年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。
A、412
B、396.2
C、309
D、300
答案：D
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。
答案：X
5.2.1.6增值税的征收管理
1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天
D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天
答案：AB
2、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务的当天。
答案：X
1、增值税的纳税期限不包括（）。
A、1日
B、7日
C、1个月
D、1个季度
答案：B
2、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A、3日
B、7日
C、10日
D、15日
答案：D
3、下列关于增值税纳税地点说法正确的有（）。
A、固定业户在机构所在地纳税
B、非固定业户在其机构所在地或居住地纳税
C、固定业户到外县（市）销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向销售地申报纳税
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案：AD
1、某公司进口一批电脑，海关审定的关税完税价格为600万元，关税30万元，则下列说法中正确的是（）。
A、该公司应缴纳的进口增值税为102万元
B、该公司取得的进口增值税专用缴款书不能作为国内销售商品的进项税额抵扣凭证
C、该公司的纳税义务发生时间为货物到港的当天
D、该公司的纳税地点为报关地海关
答案：D
2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天
C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
答案：ACD
1、增值税的纳税期限不包括（）。
A、1日
B、7日
C、1个月
D、1个季度
答案：B
2、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A、3日
B、7日
C、10日
D、15日
答案：D
3、下列关于增值税纳税地点的表述中错误的有（）。
A、固定业户总分机构不在同一县（市）的，应当汇总后向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、固定业户临时到外县（市）销售应税货物未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款
C、非固定业户应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、进口货物的纳税人应当向进口地海关申报纳税
答案：ABD
1、根据增值税的规定，对于发出代销商品超过（）仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。
A、60天
B、120天
C、180天
D、360天
答案：C
2、列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
答案：ABCD
3、列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天
B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
答案：BCD
1、某公司进口一批电脑，海关审定的关税完税价格为600万元，关税30万元，则下列说法中正确的是（）。
A、该公司应缴纳的进口增值税为102万元
B、该公司取得的进口增值税专用缴款书不能作为国内销售商品的进项税额抵扣凭证
C、该公司的纳税义务发生时间为货物到港的当天
D、该公司的纳税地点为报关地海关
答案：D
2、增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（）。
A、自带发票，在经营地开具
B、有外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、未持有外出经营活动税收管理证明，应当向销售地主管税务机关申报纳税
D、1.未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款
答案：BC
3、列关于增值税纳税地点的表述中错误的有（）。
A、固定业户总分机构不在同一县（市）的，应当汇总后向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、固定业户临时到外省市销售应税货物未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款
C、非固定业户应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、进口货物的纳税人应当向进口地海关申报纳税
答案：ABD
4、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、20日、1个月或者1个季度。（）
答案：X
5.2.2.1消费税的概念和纳税义务人
1、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（）。
A、生产应税消费品的单位和个人
B、进口应税消费品的单位和个人
C、委托加工应税消费品的单位和个人
D、加工应税消费品的单位和个人
答案：D
2、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
A、小汽车生产企业
B、委托加工烟丝的卷烟厂
C、进口红酒的外贸公司
D、受托加工白酒的加工厂
答案：ABC
3、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
A、受托加工化妆品的企业
B、销售金银首饰的商场
C、进口化妆品的外贸公司
D、委托加工卷烟的企业
答案：BCD
1、下列关于消费税的纳税人说法正确的是（）。
A、甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人
B、乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的4S店，则乙公司是消费税的纳税人
C、丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人
D、丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人
答案：D
2、甲企业委托乙企业加工化妆品，则消费税纳税人是（）
A、甲企业
B、乙企业
C、甲企业和乙企业
D、甲企业或乙企业
答案：A
3、下列关于消费税纳税人的说法正确的是（）。
A、委托加工卷烟的纳税人是委托方
B、零售金银首饰的纳税人为消费者
C、受托加工白酒的李某为消费税的纳税人
D、进口小汽车的进口企业不缴纳消费税
答案：A
4、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。
A、地板厂销售自产实木地板
B、汽车厂销售自产货车
C、百货商场销售高档手表
D、进出口公司进口高尔夫球及球具
答案：AD
1、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是（）。
A、生产应税消费品的单位和个人
B、进口应税消费品的单位和个人
C、委托加工应税消费品的单位和个人
D、加工应税消费品的单位和个人
答案：D
2、下列关于消费税的纳税人说法正确的是（）。
A、甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人
B、乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的4S店，则乙公司是消费税的纳税人
C、丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人
D、2.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人
答案：D
3、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。
A、高档手表
B、鞭炮
C、成品油
D、金银首饰
答案：D
4、甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（）。
A、甲是增值税的纳税义务人
B、甲是消费税的纳税义务人
C、乙是增值税的纳税义务人
D、乙是消费税的纳税义务人
答案：BC
5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A、用于本企业连续生产的应税消费品
B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
答案：BCD
6、消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。（）
答案：√
5.2.2.2消费税的征税范围
1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。
A、加工生产白酒
B、零售金银首饰
C、批发实木地板
D、进口木制一次性筷子
答案：C
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。
A、白酒生产企业
B、珠宝首饰零售商
C、鞭炮零售商
D、红酒进口商
答案：ABC
3、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）
答案：X
4、委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。
答案：X
1、根据《消费税暂行条例》的规定，下列表述错误的是（）。
A、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
答案：A
2、根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A、批发环节
B、加油站加油环节
C、生产销售环节
D、消费者购买环节
答案：C
3、根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（）。
A、甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
B、乙日化厂将委托加工收回的化妆品直接出售
C、丙汽车厂进口了一批高档轿车
D、丁首饰加工厂生产了一批金银首饰销售给金店
答案：AC
1、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、药酒
答案：BC
2、目前，下列不应当征收消费税的有（）。
A、酒精
B、复合地板
C、木质筷子
D、音像制品
答案：BCD
5.2.2.3消费税税目与税率
1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A、高尔夫球包
B、竹制筷子
C、护肤护发品
D、电动汽车
答案：A
2、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A、轮胎
B、电池
C、卡丁车
D、酒精
答案：B
3、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A、体育上用的发令纸
B、礼花
C、烟花炮弹
D、鞭炮
答案：A
4、下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A、黄酒
B、白酒
C、成品油
D、啤酒
答案：ACD
5、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税
答案：√
1、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A、用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
答案：BCD
2、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A、酒精
B、汽车轮胎
C、实木复合地板
D、涂料
答案：CD
3、关于消费税的征收范围的说法正确的是（）
A、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
B、购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C、实木指接地板及用于装饰、墙壁、天栅的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D、高尔夫球包属于消费税的征收范围
答案：BCD
1、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A、应税消费品的最高税率计征
B、应税消费品的最低税率计征
C、应税消费品的不同税率，分别计征
D、应税消费品的平均税率计征
答案：A
2、根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
答案：AB
3、消费税采用比例税率、定额税率和累进税率三种形式。（）
答案：X
5.2.2.4消费税应纳税额计算
1、根据税法规定，下列说法不正确的是（）。
A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
答案：B
2、化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年3月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。
A、169500
B、205500
C、207000
D、208500
答案：D
3、某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2012年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）
A、53016
B、44800
C、600
D、45400
答案：D
4、某啤酒厂2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）
A、88000
B、190400
C、100000
D、616000
答案：A
5、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。
A、白酒
B、卷烟
C、啤酒
D、烟丝
答案：AB
6、根据消费税法律制度的规定，酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。
A、品牌使用费
B、优质费
C、包装物租金
D、.储备费
答案：ABCD
7、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C、.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D、3.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
答案：ABC
1、2013年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）万元。
A、4
B、5
C、9
D、14
答案：A
2、某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元。（烟丝适用的消费税税率为30%）。
A、15
B、18
C、6
D、3
答案：B
3、用外购或委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品，在计税时可按当期外购或收回数量计算准予扣除的外购或委托加工收回的消费品已纳的消费税税款。（）
答案：X
1、某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板2批：第一批800箱，取得不含税收入160万元，第二批500箱，取得不含税收入113万元，另将同型号地板200箱赠送给福利院，300箱发放给职工作福利，已知实木地板消费税率为5%，该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A、18.9
B、16.8
C、19.3
D、18.98
答案：A
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）。
A、将自产小汽车用于广告宣传
B、将自产小汽车用于抵偿债务
C、将自产小汽车用于管理部门
D、将自产小汽车用于职工奖励
答案：B
3、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。
A、用于本厂研究所作碰撞试验
B、赠送给贫困地区
C、移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
D、为了检测其性能，将其转为自用
答案：BD
4、下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A、.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B、生产企业用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D、建材生产企业移送非独立核算门市部待销售的涂料
答案：AC
1、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A、13.68
B、14.13
C、14.74
D、15
答案：B
2、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：B
3、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（）
答案：X
4、委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。（）
答案：√
1、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A、以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B、以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C、.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D、.以委托加工的已税酒为原料生产的粮食白酒
答案：C
2、某卷烟生产企业2015年1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）
A、6.8
B、9.6
C、12
D、40
答案：C
3、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C、以已税汽油连续生产的甲醇汽油
D、以已税润滑油为原料生产的润滑油
答案：ACD
4、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。
A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
答案：AC
1、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）
A、8804.24
B、3425.37
C、8804.94
D、8798.843
答案：B
2、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
答案：AD
1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：B
2、甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业货运增值税专用发票。领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元，丙企业应代收代缴消费税（）万元。（雪茄烟消费税率36%）
A、8.89
B、9.34
C、9.42
D、9.45
答案：D
3、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D、.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
答案：A
4、下列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有（）。
A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售，应由受托加工企业代收代缴消费税
B、纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税
C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，其委托加工环节已经缴纳的消费税准予在当期一次性全额扣除
D、纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款
答案：ABCD
1、某啤酒厂2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）
A、88000
B、.190400
C、100000
D、616000
答案：A
2、下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法的是（）。
A、啤酒
B、白酒
C、酒糟
D、葡萄酒
答案：B
3、某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2012年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）
A、53016
B、44800
C、600
D、3.45400
答案：D
4、某酒厂为增值税一般纳税人。2014年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A、.6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
答案：C
5、某白酒生产企业（增值税一般纳税人），本月销售白酒20吨（1吨=2000斤），取得不含增值税销售收入60万元，已知白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/斤，则该企业本月应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。
A、14
B、22.2
C、24.2
D、10.2
答案：C
6、某白酒企业（增值税一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（）万元。（酒精消费税税率5%）
A、8.98
B、8.94
C、8.9
D、9.02
答案：D
1、某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元（烟丝适用的消费税税率为30%）。
A、15
B、18
C、6
D、3
答案：B
2、纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A、该已纳税款不得扣除
B、该已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除50%
D、可对外购的应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
答案：D
3、某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费品。该材料的消费税税率为20%；本月领用20000元的材料用于生产A产品。生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为（）元。
A、6000
B、6600
C、8600
D、12600
答案：C
4、【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。（3）从某工业企业购进一批已税实木地板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.0B.1.68C.1.60D.1.522、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.6.00B.6.45C.5.18D.2.553、甲实木地板厂当月销税额为（）万元。A.60.23B.59.5C.60.25D.58.44、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（）万元。A.49.67B.50.38C.48.68D.53.785、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（）万元。A.15.21B.14.84C.16.34D.16.71
答案：1、【答案】B【解析】甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=（12+20）÷（1-5%）×5%=1.68（万元）。2、【答案】B【解析】业务（1）：可抵扣的进项税额=30×13%=3.9（万元）；业务（3）：可抵扣的进项税额=15×17%=2.55（万元）；则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45（万元）。3、【答案】A【解析】业务（2）：销项税额=20×17%=3.4（万元）；业务（4）：销项税额=[300+5÷（1+17%）]×17%=51.73（万元）；业务（5）：销项税额=30×17%=5.1（万元）。销项税合计=3.4+51.73+5.1=60.234、【答案】D【解析】则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=（3.4+51.73+5.1）-6.45=53.78（万元）。5、【答案】C【解析】甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）=[300+5÷（1+17%）+30]×5%-15×50%×5%=16.34（万元）。
1、【计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人，2014年2月5日，该企业申报纳税，结清1月份应纳税款。4月10日，税务机关对该企业1月纳税情况实施稽核时，发现以下情况：（1）该企业销售一批化妆品，销售额为100000元（不含税）；未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额51000元。经核查，原材料因管理不善被盗，其进项税额已从3月的销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场售价每箱400元（含税）。（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为2000元，该企业可以抵扣的进项税额为220元要求：根据以上材料，回答下列问题。1、下列各项业务中，是否补缴增值税的说法正确的有（）。A.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税和消费税B.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为140元，该公司多计算进项税额80元，需补缴增值税C.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税和消费税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税、消费税，应补缴增值税、消费税D.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税2、该公司第一笔业务应补缴的增值税为（）元。A.11700B.17000C.13076.9D.27003、该公司第三笔业务应补缴的增值税额和消费税为（）元。A.2324.78B.1642.68C.4102.56D.18364、该公司1月共应补缴增值税（）元。A.70324.78B.71561.22C.19324.78D.510005、该公司1月共应补缴消费税（）元。A.70000B.30000C.7102.56D.4102.56
答案：1、【答案】：ACD【解析】：对于B选项，营改增以后，运费的进项税凭票抵扣，其税额为增值税专用发票注明运费金额的11%。2、【答案】：B【解析】：应补缴的增值税=100000*17%=17000元3、【答案】：AC【解析】：应补缴增值税=40*400/1.17*17%=2324.78元；应补缴的消费税=40*400/1.17*30%=4102.56元。4、【答案】：A【解析】：共应补缴增值税=17000+2324.78+51000=70324.78元5、【答案】：C
1、2011年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（）万元。（酒精消费税税率5%）
A、8.98
B、8.94
C、8.9
D、9.02
答案：D
2、列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有（）
A、受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方不承担实缴税款的责任
B、纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税
C、委托方被查出其委托加工的应税消费品受委托方没有代收代缴税款，委托方和受托方都要补税
D、纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款
答案：ABCD
3、下列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有（）。
A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售，应由受托加工企业代收代缴消费税
B、纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税
C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，其委托加工环节已经缴纳的消费税不得抵扣
D、纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款
答案：ABCD
4、下列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有（）
A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售，应由受托加工企业代收代缴消费税
B、纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税
C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，其委托加工环节已经缴纳的消费税准予在当期一次性全额扣除
D、纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款
答案：ABCD
5、【计算题】某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（）。A.255000元B.139400元C.178500元D.124950元2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。A.5日B.10日C.15日D.20日3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A.246000元B.450000元C.315000元D.351428.6元4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A.30000元B.21000元C.29142元D.20400元5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A.174000元B.176400元C.150769元D.151118元
答案：1、【答案】A2、【答案】C3、【答案】B4、【答案】A5、【答案】B
5.2.2.5消费税征收管理
1、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。
A、签订销售合同的当天
B、收到预收货款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、开具预收款发票的当天
答案：C
2、根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。
A、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案：BCD
1、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A、进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应向总机构申报纳税
C、委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向纳税人机构所在地或居住地申报纳税
答案：AD
2、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
答案：X
1、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
答案：D
1、关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（）。
A、纳税人销售应税消费品，一般应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、卷烟批发企业，总分机构不在同一地区的，应在各分支机构所在地申报纳税
C、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向所在地主管税务机关申报缴纳消费税
答案：B
2、纳税人在外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
答案：√
1、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
答案：D
2、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
答案：D
3、据消费税的规定，下列关于纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间，说法正确的有（）。
A、采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为实际收到货款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
答案：BCD
1、根据消费税相关法律的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：C
2、某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在遵义，则下列关于消费税的纳税地点的说法中正确的有（）。
A、在北京纳税
B、在遵义纳税
C、经国家税务总局批准可以在北京纳税
D、经由北京市、贵州省国税局协商决定纳税地点
答案：ABC
3、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
答案：√
4、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（）人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
答案：√
5、纳税人在外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
答案：√
5.2.3.1企业所得税的概念
1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A、设在北京市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、总部设在上海的外资企业
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
答案：D
2、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
答案：C
3、下列属于企业所得税纳税人的有（）。
A、国有企业
B、集体企业
C、个体工商户
D、股份有限公司
答案：ABD
4、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、5.实际管理机构所在地标准
答案：AD
5、A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（）
答案：X
1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A、设在广州市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
答案：D
2、下列关于企业所得税的说法中错误的有（）。
A、.国有企业、集体企业、合伙企业均是企业所得税的纳税人
B、依照外国法律成立，未在中国境内设立机构、场所的公司不是我国的企业所得税纳税人
C、居民企业应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳企业所得税
D、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
答案：ABD
3、注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。
A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案：ABCD
4、根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（）。
A、实际管理机构所在地标准
B、所得来源地标准
C、登记注册地标准
D、交易发生地标准
答案：AC
1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A、设在北京市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、总部设在上海的外资企业
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
答案：D
2、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
答案：C
3、下列属于企业所得税纳税人的有（）。
A、国有企业
B、集体企业
C、个体工商户
D、股份有限公司
答案：ABD
4、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
答案：AD
5、A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（）
答案：X
5.2.3.2企业所得税的征税对象
1、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A、500
B、580
C、700
D、780
答案：C
2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
答案：D
3、根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。
A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息
答案：ACD
4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
答案：X
1、下列收入不属于企业所得税免税收入的有（）。
A、非营利组织的收入
B、.财政拨款收入
C、居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D、国债利息收入
答案：ABC
2、根据企业所得税法的有关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的有（）。
A、依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象
答案：ACD
1、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A、500
B、580
C、700
D、780
答案：C
2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
答案：D
3、根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）
A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息
答案：ACD
4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
答案：X
5.2.3.3企业所得税税率
1、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：B
2、企业所得税的税率有（）。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
答案：ABCD
3、在我国，除高新技术企业所得税税率为15%以外，其他企业所得税税率均为25%。（）
答案：X
1、下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是（）。
A、除另有规定外，居民企业适用25%的基本税率
B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不在中国境内纳税
D、在中国境内设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的低税率，但实际征税时适用10%的税率
答案：C
2、下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。
A、企业所得税实行比例税率
B、企业所得税的基本税率为25%
C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%
D、.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%
答案：ABCD
1、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：B
2、企业所得税的税率有（）。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
答案：ABCD
3、在我国，除高新技术企业所得税税率为15%以外，其他企业所得税税率均为25%。（）
答案：X