智慧树知到《纳税实务》章节测试答案

智慧树知到《纳税实务》章节测试答案
第一章单元测试
1、商场销售手机，需要缴纳增值税，商场是增值税的（）
A.征管人
B.纳税人
C.负税人
D.扣缴义务人
正确答案：纳税人
2、企业为员工代扣代缴个人所得税，企业是（）
A.扣缴义务人
B.征管人
C.负税人
D.纳税人
正确答案：扣缴义务人
3、抽烟有害健康，为了调节对香烟的消费，对香烟征收的税是（）
A.所得税
B.关税
C.消费税
D.增值税
正确答案：消费税
4、在中国税制中，以下属于财产税的是（）
A.增值税
B.车船税
C.资源税
D.房产税
正确答案：车船税；房产税
5、比例税率的优点是（）
A.考虑不同纳税人的情况
B.量能负担
C.简单直观
D.计算简便
正确答案：简单直观；计算简便
6、目前，我国的成品油采用的消费税税率是（）
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确答案：定额税率
7、税收的特征是（）
A.自觉性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
正确答案：强制性；无偿性；固定性
8、（）是指税法中规定的标的物，即对什么征税。
A.税目
B.征税范围
C.征税对象
D.计税依据
正确答案：征税对象
9、负税人可能跟纳税人一致，也可能不一致。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
10、税目是税法上规定应征的具体项目，是征税对象的具体化。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
11、商场销售手机，需要缴纳增值税，商场是增值税的（）。
A.扣缴义务人
B.纳税人
C.征管人
D.负税人
正确答案：纳税人
12、企业为员工代扣代缴个人所得税，企业是（）。
A.征管人
B.扣缴义务人
C.纳税人
D.负税人
正确答案：扣缴义务人
13、抽烟有害健康，为了调节对香烟的消费，对香烟征收的税是（）。
A.增值税
B.所得税
C.消费税
D.关税
正确答案：消费税
14、在中国税制中，以下属于财产税的是（）。
A.资源税
B.房产税
C.车船税
D.增值税
正确答案：房产税；车船税
15、比例税率的优点是（）。
A.考虑不同纳税人的情况
B.简单直观
C.计算简便
D.量能负担
正确答案：简单直观；计算简便
16、目前，我国的成品油采用的消费税税率是（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
正确答案：定额税率
17、税收的特征是（）。
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.自觉性
正确答案：无偿性；固定性；强制性
18、（）是指税法中规定的标的物，即对什么征税。
A.征税对象
B.计税依据
C.征税范围
D.税目
正确答案：征税对象
19、负税人可能跟纳税人一致，也可能不一致。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
20、税目是税法上规定应征的具体项目，是征税对象的具体化。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第二章单元测试
1、一般纳税人和小规模纳税人划分的标准是（）。
A.年应税销售额500万
B.年应税销售额200万
C.年度利润500万
D.年度利润200万
正确答案：年应税销售额500万
2、远洋运输中的光租业务，按哪个税目征收增值税（）。
A.交通运输业
B.金融服务
C.租赁服务
D.旅游娱乐
正确答案：租赁服务
3、超市销售货物同时提供送货服务，应按（）税目纳税。
A.交通运输服务
B.生活服务
C.销售货物
D.按销售货物和提供服务分别计税
正确答案：销售货物
4、在增值税的扣税法中，能够抵扣的条件是（）。
A.有扣税的凭证
B.有抵扣的资格
C.购进的货物或服务用于了可抵扣的用途
正确答案：有扣税的凭证；有抵扣的资格；购进的货物或服务用于了可抵扣的用途
5、增值税的计算有哪几种方法（）。
A.简易法
B.组成计税价格法
C.扣税法
正确答案：简易法；组成计税价格法；扣税法
6、纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
7、增值税不重复征税，具有中性税收的特征。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
8、增值税征税对象中的货物，指的是有形动产。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
9、天然气不属于增值税征税货物。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
10、有形动产租赁服务适用税率是6%。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
第三章单元测试
1、根据消费税法律制度规定，国产卷烟应在哪个环节缴纳消费税？
A.批发环节
B.进口环节
C.生产环节
D.零售环节
正确答案：生产环节
2、采用从量定额计算消费税税额时，委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人（）
A.收回后出售的产品数量
B.加工的产量
C.发出材料的数量
D.收回的应税消费品数量
正确答案：收回的应税消费品数量
3、委托加工的应税消费品，组成计税价格包括（）
A.代垫材料费
B.加工费
C.消费税
D.发出材料成本
正确答案：代垫材料费；加工费；消费税；发出材料成本
4、根据消费税法律制度规定，适用复合税率的产品有（）
A.烟丝
B.白酒
C.卷烟
D.啤酒
正确答案：白酒；卷烟
5、消费税的计税依据应该包含（）
A.价外费用
B.全部价款
C.增值税
正确答案：价外费用；全部价款
6、下列属于征收消费税的产品的是（）
A.摩托车
B.酒
C.成品油
D.烟
正确答案：酒；成品油；烟
7、超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
8、消费税是价内税。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
9、纳税人用于投资入股的应税消费品，以纳税人销售同类产品的平均价作为计税依据。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
10、消费税的税负容易转嫁。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第四章单元测试
1、企业所得税法规定的广告费和业务宣传费的扣除的限额是（）
A.主营业务收入的15%
B.销售营业收入的5%
C.会计利润的15%
D.销售营业收入的15%
正确答案：销售营业收入的15%
2、企业所得税法规定职工教育经费的扣除限额是
A.工资薪金总额的14%
B.工资薪金总额的8%
C.工资薪金总额的2.5%
D.工资薪金总额的2%
正确答案：工资薪金总额的8%
3、根据企业所得税规定，下列支出不得税前扣除的是（）
A.企业财产保险
B.为职工购买的社保
C.为特殊工种购买的人生安全保险
D.为股东购买的人生安全保险
正确答案：为职工购买的社保
4、企业所得税的纳税人分为（）
A.非居民企业
B.小规模纳税人
C.居民企业
D.一般纳税人
正确答案：非居民企业；居民企业
5、根据企业所得税规定，适用25%税率的有（）
A.在中国境内设立机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业
B.小微企业
C.居民企业
D.在中国境内未设立机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业
正确答案：在中国境内设立机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业；居民企业
6、在境外成立的阿里巴巴，是非居民企业。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
7、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
8、在计算应纳税所得额时，未投入使用的房屋、建筑物不得计提折旧。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
9、在计算企业所得税时，国债利息收入是免税收入。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
10、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第五章单元测试
1、个人所得税的纳税人包括（）
A.合伙企业的个人合伙人
B.个体工商户
C.自然人
D.个人独资企业
正确答案：合伙企业的个人合伙人；个体工商户；自然人；个人独资企业
2、根据个人所得税规定，个人所得税的纳税人分为（）
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
正确答案：居民纳税人；非居民纳税人
3、工资薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）
A.收入的多少
B.收入的稳定性
C.是否有正式雇佣关系
D.收入的频率
正确答案：是否有正式雇佣关系
4、综合所得包含哪几个税目（）
A.劳务报酬所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.特许权适用费所得
正确答案：劳务报酬所得；工资薪金所得；稿酬所得；特许权适用费所得
5、根据个人所得税规定，计算个人综合所得应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）
A.60000
B.其他扣除
C.专项扣除
D.专项附加扣除
正确答案：60000；其他扣除；专项扣除；专项附加扣除
6、一个纳税人在计算个人所得税时，可以同时享受房贷利息支出和房租支出的扣除。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
7、个人接受本科及以下学历继续教育符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
8、扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，按年办理扣缴申报。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
9、林某，2019年3月，取得劳务报酬收入1200元，劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额是（）
A.1200
B.1200×20%
C.1200×（1-20%）
D.1200-800
正确答案：1200-800
10、财产租赁所得计算应纳税所得额时，能扣除的项目有（）
A.减除费用
B.物业费
C.修缮费用
D.允许扣除的项目
正确答案：减除费用；修缮费用；允许扣除的项目
第六章单元测试
1、房地产开发企业把商品房卖给个人，谁是契税纳税人（）。
A.双方均纳税
B.个人
C.房地产企业
D.均不纳税
正确答案：个人
2、以下需要征收契税的有（）。
A.以土地、房屋权属抵债
B.以土地、房屋权属作价投资、入股
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
正确答案：以土地、房屋权属抵债；以土地、房屋权属作价投资、入股；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
3、两人互换房屋，王某房屋价格为400万元，张某房屋价格为300万元，当地契税税率为3%。则应缴纳契税额为（）。
A.张某交契税3万
B.王某交契税1.5万
C.王某交契税3万
D.张某交契税1.5万
正确答案：张某交契税3万
4、纯电动商用车免征车船税。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
5、根据车船税规定，游艇的计税依据是艇身长度。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
6、车船税按月申报缴纳。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
7、汽车贸易公司进口用于销售的小轿车需要在进口时缴纳车辆购置税。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
8、车辆购置税的税率为比例税率10%。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
9、以下各项应缴纳契税的有（）。
A.取得国家划拨的土地
B.以高级轿车换取房屋
C.购买高级轿车
D.等价交换土地使用权
正确答案：以高级轿车换取房屋
10、车船税的纳税义务发生时间是（）。
A.车船上路行驶的当月
B.核发车船登记证书的当月
C.核发车船登记证书的次月
D.行驶证中记载的日期次月
正确答案：核发车船登记证书的当月