智慧树知到《税收学》章节测试答案

智慧树知到《税收学》章节测试答案
第一章单元测试
1、国家征税凭借的权力是（）。
A.劳动权利
B.政治权利
C.财产权利
D.经济权利
正确答案：政治权利
2、政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员共同分担成本，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
3、税收产生于（）。
A.封建社会
B.资本主义社会
C.原始社会
D.奴隶社会
正确答案：奴隶社会
4、税收的形式特征包括（）。
A.强制性
B.固定性
C.灵活性
D.无偿性
正确答案：强制性；固定性；无偿性
5、在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限征收。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
第二章单元测试
1、税收职能中最基本的职能是（）。
A.调节收入分配职能
B.经济职能
C.财政职能
D.稳定经济职能
正确答案：财政职能
2、税收在促进经济稳定增长方面，有两种宏观调节方式分别是（）。
A.税收自动稳定机制
B.增税政策
C.减税政策
D.累进税率
E.相机抉择的税收政策
正确答案：税收自动稳定机制；相机抉择的税收政策
3、税收作用具有双重性特征包括：（）
A.科学性与主观性
B.盲目性和科学性
C.自发性和自觉性
D.主观性与客观性
正确答案：自发性和自觉性；主观性与客观性
4、税收作为一种国家宏观调控政策工具是 “逆经济风向而行事”的。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
5、税收的作用可以视为税收产生的效应。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
第三章单元测试
1、我国从建国时期至今，税收原则内容经过多次调整。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
2、税收财政原则是首要原则。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
3、税收资本化属于税负前转，是累计税款的一次性转嫁。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
4、影响微观税负指标值大小的因素有（）。
A.企业经营水平和效率
B.税收优惠等
C.税率和税基
D.税收征管效率
E.个人收入分配制度
正确答案：企业经营水平和效率；税收优惠等；税率和税基；税收征管效率；个人收入分配制度
5、下列哪种说法正确？（）
A.从供求关系来看，对商品课税，往往向弹性小的方向转嫁。
B.课税范围越宽，税负越容易转嫁，课税范围越窄，税负越不易转嫁。
C.所得税和财产税是对纳税人的所得或财产直接征收，一般不易通过价格形式实现转嫁。
D.流转税与商品价格有联系，因此，税负容易转嫁。
E.在不完全竞争市场中，垄断者可以通过提高价格或降低工人工资等方式，将应纳税款进行转嫁政府。
F.从量计税，税负转嫁较容易。
正确答案：从供求关系来看，对商品课税，往往向弹性小的方向转嫁。课税范围越宽，税负越容易转嫁，课税范围越窄，税负越不易转嫁。所得税和财产税是对纳税人的所得或财产直接征收，一般不易通过价格形式实现转嫁。流转税与商品价格有联系，因此，税负容易转嫁。在不完全竞争市场中，垄断者可以通过提高价格或降低工人工资等方式，将应纳税款进行转嫁政府。
第四章单元测试
1、税收制度的基本要素有（）。
A.纳税人
B.税率
C.计税依据
D.征税对象
正确答案：纳税人；税率；征税对象
2、代表征税广度的要素是（）。
A.征税对象
B.税率
C.税目
D.计税依据
正确答案：征税对象；税目；计税依据
3、下列属于直接税的税种有（）。
A.消费税
B.契税
C.关税
D.个人所得税
正确答案：契税；个人所得税
4、超额累进税率的特点是（）。
A.分段计税，计算复杂
B.累进程度缓慢
C.征管简便
D.在级距的临界点比较公平
正确答案：分段计税，计算复杂；累进程度缓慢；在级距的临界点比较公平
5、按税收管理权限分类，税收可分为（）。
A.共享税
B.地方税
C.中央税
D.分享税
正确答案：共享税；地方税；中央税
第五章单元测试
1、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。
A.因代办缴税收取的车辆购置税税款
B.因代办保险收取的保险费
C.收取的小轿车改装费
D.因代办牌照收取的车辆牌照费
正确答案：收取的小轿车改装费
2、以下哪个项目属于增值税条例及细则规定的视同销售（）。
A.自产货物以物易物换取一批原材料
B.外购货物用于非应税项目
C.外购货物发给职工作福利
D.自产货物捐赠地震灾区
正确答案：自产货物捐赠地震灾区
3、我国出口退税的税种有（）。
A.关税
B.增值税
C.消费税
D.烟叶税
正确答案：增值税；消费税
4、我国出口退税的具体税种是增值税和关税。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
5、外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
第六章单元测试
1、消费税是古老的税种，属于一种特殊的流转税。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
2、小汽车税目下增设“超豪华小汽车”子税目，在生产（进口）环节按现行税率征收。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
3、消费税的作用包括（）。
A.调节消费结构
B.正确引导消费方向
C.调节产业结构和收入分配
D.体现国家产业政策
E.确保国家的财政收入
正确答案：调节消费结构；正确引导消费方向；调节产业结构和收入分配；体现国家产业政策；确保国家的财政收入
4、消费税征税环节有（）。
A.生产
B.委托加工
C.进口
D.批发卷烟
E.零售超豪华小汽车
F.零售金银首饰、钻石、钻石饰品
正确答案：生产；委托加工；进口；批发卷烟；零售超豪华小汽车；零售金银首饰、钻石、钻石饰品
5、消费税税率有（）。
A.定额税率
B.复合税率
C.固定税额
D.累进税率
E.比例税率
正确答案：定额税率；复合税率；固定税额；比例税率
第七章单元测试
1、在关税的征收中，既采用从价计征又采用从量计征的称为（）。
A.滑动关税
B.选择关税
C.附加关税
D.复合关税
正确答案：复合关税
2、下列属于进口环节，由海关征收的税种是（）。
A.船舶吨税
B.关税
C.消费税
D.车辆购置税
正确答案：船舶吨税；关税；消费税
3、我国对进出口货物都采用复式税则。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
4、对出口货物以海关审定的离岸价为关税完税价。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
5、关税的涉外性从而使关税成为各国处理国际经济和国际政治关系的一种工具。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第八章单元测试
1、凡是被认定为我国企业所得税的居民企业都负有无限纳税义务，应就其来源于全球的所得向我国政府纳税。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
2、工业企业、商业企业、个人独资企业、合伙企业都是企业所得税的纳税人。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
3、外国企业一定是我国企业所得税的非居民纳税人。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
4、免税收入包括：①财政拨款②行政事业性收费、政府性基金③国务院规定的财政性资金等。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
5、企业为生产经营向非金融企业、内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况符合规定条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第九章单元测试
1、从世界范围看，下列国家中，首先开征个人所得税的国家是（）
A.英国
B.德国
C.美国
D.法国
正确答案：英国
2、下列税率形式中，属于我国现行个人所得税采用的税率形式的是（）
A.比例税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
正确答案：比例税率；超额累进税率
3、下列各项中，属于我国个人所得税纳税人的是（）。
A.中国公民
B.个人独资企业
C.合伙企业投资者
D.个体工商业户
正确答案：中国公民；个人独资企业；合伙企业投资者；个体工商业户
4、下列关于个人所得税税收管辖权的说法中，正确的是（）
A.我国同时实行居民管辖权和所得来源地管辖权
B.我国仅所得来源地管辖权
C.我国仅实行居民管辖权
D.我国遵循所得来源地管辖权优先原则
正确答案：我国同时实行居民管辖权和所得来源地管辖权；我国遵循所得来源地管辖权优先原则
5、根据个人所得税法律制度规定，下列说法中，符合对利息所得项目费用扣除规定的是（）
A.定额扣除
B.不扣除任何费用
C.定率扣除
D.据实扣除
正确答案：不扣除任何费用
6、2017年，李某将自有房产出租，月租金2500元，全年取得不含增值税租金收入30000元；若不考虑其他因素，李某2017年房产租赁所得应缴纳的个人所得税是（）
A.应纳税额=（30000－800）×（1－20%）×20%=4672元
B.应纳税额=30000×（1－20%）×20%=4800元
C.应纳税额=（30000－800）×20%=5840元
D.应纳税额=（30000÷12－800）×20%×12=4080元
正确答案：应纳税额=（30000÷12－800）×20%×12=4080元
第十章单元测试
1、资源税的征税对象中，不包括人造石油。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
2、根据资源税的规定，下列矿种中，按照从价计征方式征收资源税的有（）。
A.粘土
B.石灰石
C.砂石
D.煤炭
E.原油
正确答案：石灰石；煤炭；原油
3、房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
4、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。
A.房产余值
B.房产市值
C.房产原值
D.房产净值
正确答案：房产余值
5、确定环境保护税计税依据时，应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
6、环境保护税的征税对象包括（）。
A.噪声
B.固体废物
C.水污染物
D.大气污染物
正确答案：噪声；固体废物；水污染物；大气污染物
第十一章单元测试
1、我国现行的税收管理主要包括（）和其他。
A.税收行政管理
B.税收业务管理
C.税收法制管理
正确答案：税收行政管理；税收业务管理；税收法制管理
2、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
3、依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额的情况。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
4、纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
A.无限期
B.五
C.三
正确答案：三
5、税务检查人员查封时，应提供有效地《扣押商品、货物、财产专用收据》的，否则纳税人有权拒绝查封。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
第十二章单元测试
1、税收制度是国家各种税收法令及其征收办法的总称，税收制度的法律形式是税法，而税法是由若干基本要素构成的。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
2、税率是税收制度的中心环节；税率有三种形式，分别是比例税率、累进税率和定额税率。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
3、增值税属流转税；按管理权限不同划分属中央和地方共享税。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
4、在计算企业所得税前不需要明确企业身份是居民企业还是非居民企业。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
5、资源税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
A.正确
B.错误
正确答案：错误