超星尔雅学习通《财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）》2024章节测试答案（七）

超星尔雅学习通《财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）》2024章节测试答案（七）
5.2.2.5消费税征收管理
1、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。
A、签订销售合同的当天
B、收到预收货款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、开具预收款发票的当天
正确答案：C
2、根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。
A、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
正确答案：BCD
1、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A、进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应向总机构申报纳税
C、委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向纳税人机构所在地或居住地申报纳税
正确答案：AD
2、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
正确答案：D
1、关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（）。
A、纳税人销售应税消费品，一般应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、卷烟批发企业，总分机构不在同一地区的，应在各分支机构所在地申报纳税
C、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向所在地主管税务机关申报缴纳消费税
正确答案：B
2、纳税人在外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
1、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
正确答案：D
2、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
正确答案：D
3、据消费税的规定，下列关于纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间，说法正确的有（）。
A、采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为实际收到货款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
正确答案：BCD
1、根据消费税相关法律的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
正确答案：C
2、某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在遵义，则下列关于消费税的纳税地点的说法中正确的有（）。
A、在北京纳税
B、在遵义纳税
C、经国家税务总局批准可以在北京纳税
D、经由北京市、贵州省国税局协商决定纳税地点
正确答案：ABC
3、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
4、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（）人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
5、纳税人在外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
5.2.3.1企业所得税的概念
1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A、设在北京市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、总部设在上海的外资企业
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案：D
2、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
正确答案：C
3、下列属于企业所得税纳税人的有（）。
A、国有企业
B、集体企业
C、个体工商户
D、股份有限公司
正确答案：ABD
4、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、5.实际管理机构所在地标准
正确答案：AD
5、A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A、设在广州市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案：D
2、下列关于企业所得税的说法中错误的有（）。
A、.国有企业、集体企业、合伙企业均是企业所得税的纳税人
B、依照外国法律成立，未在中国境内设立机构、场所的公司不是我国的企业所得税纳税人
C、居民企业应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳企业所得税
D、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
正确答案：ABD
3、注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。
A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
正确答案：ABCD
4、根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（）。
A、实际管理机构所在地标准
B、所得来源地标准
C、登记注册地标准
D、交易发生地标准
正确答案：AC
1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A、设在北京市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、总部设在上海的外资企业
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案：D
2、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
正确答案：C
3、下列属于企业所得税纳税人的有（）。
A、国有企业
B、集体企业
C、个体工商户
D、股份有限公司
正确答案：ABD
4、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
正确答案：AD
5、A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
5.2.3.2企业所得税的征税对象
1、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A、500
B、580
C、700
D、780
正确答案：C
2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
正确答案：D
3、根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。
A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息
正确答案：ACD
4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、下列收入不属于企业所得税免税收入的有（）。
A、非营利组织的收入
B、.财政拨款收入
C、居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D、国债利息收入
正确答案：ABC
2、根据企业所得税法的有关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的有（）。
A、依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象
正确答案：ACD
1、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A、500
B、580
C、700
D、780
正确答案：C
2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
正确答案：D
3、根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）
A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息
正确答案：ACD
4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
5.2.3.3企业所得税税率
1、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
正确答案：B
2、企业所得税的税率有（）。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
正确答案：ABCD
3、在我国，除高新技术企业所得税税率为15%以外，其他企业所得税税率均为25%。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是（）。
A、除另有规定外，居民企业适用25%的基本税率
B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不在中国境内纳税
D、在中国境内设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的低税率，但实际征税时适用10%的税率
正确答案：C
2、下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。
A、企业所得税实行比例税率
B、企业所得税的基本税率为25%
C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%
D、.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%
正确答案：ABCD
1、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
正确答案：B
2、企业所得税的税率有（）。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
正确答案：ABCD
3、在我国，除高新技术企业所得税税率为15%以外，其他企业所得税税率均为25%。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
5.2.3.4企业所得税应纳税所得额
1、企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
2、利润总额等于应纳税所得额
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、下列收入属于企业所得税免税收入的是（）。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、境内企业内部处置资产收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
正确答案：D
2、下列收入是企业所得税不征税收入的是（）。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
正确答案：B
1、某企业2015年度销售收入为元，发生广告费和业务宣传费元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。
A、
B、
C、
D、
正确答案：C
2、某企业2015年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，转让商标所有权收入300万元，捐赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、30
B、18
C、17
D、18.55
正确答案：C
3、2015年某企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入500万元，转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A、310
B、312
C、325
D、330
正确答案：A
4、2015年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2015年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。
A、340万元
B、510万元
C、450万元
D、460万元
正确答案：C
1、2015年某生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。
A、7
B、9
C、12
D、6.5
正确答案：C
2、某生产化妆品的企业，2015年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。
A、106
B、97.4
C、99.9
D、108.5
正确答案：B
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A、消费税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
正确答案：AC
1、某企业2009年发生亏损20万元，2010年盈利12万元，2011年亏损1万元，2012年盈利4万元，2013年亏损5万元，2014年盈利2万元，2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A、9.5
B、7.5
C、8
D、8.25
正确答案：C
2、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过3年。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A、税收滞纳金
B、银行按规定加收的罚息
C、被没收财物的损失
D、未经核定的准备金支出
正确答案：ACD
2、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A、向投资者支付的股利
B、税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、与取得收入无关的费用支出
正确答案：ABCD
1、某外商投资企业2015年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为（）万元。
A、4980
B、5040
C、5124
D、5080
正确答案：A
2、2015年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2015年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）
A、450
B、455
C、455.50
D、456.25
正确答案：C
1、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。
A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构
D、将资产用途由自用转为经营性租赁
正确答案：A
2、下列关于收入实现的确认中，表述不正确的是（）。
A、从事建筑工程劳务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现
D、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入的实现
正确答案：D
3、下列关于收入实现的确认中，表述正确的有（）。
A、采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
B、采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入
C、销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
正确答案：AD
4、下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述中正确的有（）。
A、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
B、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
C、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转让资产所有权时确认收入
正确答案：ABD
5、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。
A、国债利息收入
B、金融债券的利息收入
C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
正确答案：ACD
6、某企业2014年取得的下列收入或所得中，属于免税收入的有（）
A、国债利息收入
B、地方政府债券利息所得
C、企业债券利息收入
D、非营利组织接受其他单位捐赠的收入
正确答案：ABD
7、下列关于不征税收入和免税收入的说法中，不正确的有（）。
A、企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
B、企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税
C、企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
D、非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，均属于免税收入
正确答案：BC
1、甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
A、45
B、46
C、46.5
D、48
正确答案：B
2、某工业企业2013年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2014年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2014年准予在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。
A、120
B、200
C、280
D、300
正确答案：C
3、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A、转让无形资产使用权的收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、转让无形资产所有权的收入
D、出售固定资产的收入
正确答案：A
4、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。
A、广告费
B、业务宣传费
C、工会经费
D、职工教育经费
正确答案：ABD
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
A、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰
B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除
C、企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除
正确答案：ABD
1、某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B、该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
正确答案：ABD
2、根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（）。
A、职工交通补贴
B、向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金
C、为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金
D、劳动保护费支出
正确答案：CD
1、甲公司2015年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A、80
B、5
C、10
D、15
正确答案：B
2、某小型微利企业2008年～2014年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2014年应纳企业所得税（）万元。
A、0
B、2
C、1.6
D、0.8
正确答案：D
1、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A、向投资者支付的股息
B、合理的劳动保护支出
C、为投资者支付的商业保险费
D、内设营业机构之间支付的租金
正确答案：B
2、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的项目有（）。
A、土地增值税税款
B、增值税税款
C、税收滞纳金
D、银行对企业签发空头支票进行的罚款
正确答案：BCD
3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）
A、税收滞纳金
B、企业所得税税款
C、计入产品成本的车间水电费用支出
D、向投资者支付的权益性投资收益款项
正确答案：ABD
1、企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
2、利润总额等于应纳税所得额
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、下列收入属于企业所得税免税收入的是（）。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、境内企业内部处置资产收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
正确答案：D
2、下列收入是企业所得税不征税收入的是（）。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、1.符合条件的居民企业之间的股息收入
正确答案：B
1、某企业2015年度销售收入为元，发生广告费和业务宣传费元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。
A、
B、
C、
D、
正确答案：C
2、某企业2015年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，转让商标所有权收入300万元，捐赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、30
B、18
C、17
D、18.55
正确答案：C
3、2015年某企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入500万元，转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A、310
B、312
C、325
D、330
正确答案：A
4、2015年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2015年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。
A、.340万元
B、510万元
C、450万元
D、460万元
正确答案：C
1、2015年某生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。
A、7
B、9
C、12
D、6.5
正确答案：C
2、某生产化妆品的企业，2015年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。
A、106
B、97.4
C、99.9
D、108.5
正确答案：B
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A、消费税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
正确答案：AC
1、某企业2009年发生亏损20万元，2010年盈利12万元，2011年亏损1万元，2012年盈利4万元，2013年亏损5万元，2014年盈利2万元，2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A、9.5
B、7.5
C、8
D、8.25
正确答案：C
2、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过3年。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A、税收滞纳金
B、银行按规定加收的罚息
C、被没收财物的损失
D、未经核定的准备金支出
正确答案：ACD
2、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A、向投资者支付的股利
B、税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、与取得收入无关的费用支出
正确答案：ABCD
5.2.3.5企业所得税征收管理
1、下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、企业一般以实际经营管理地为纳税地点
B、企业一般以登记注册地为纳税地点
C、登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
正确答案：BD
2、下列有关企业所得税征管规定说法正确的有（）。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款
C、无论盈利或者亏损，都要按规定的期限，报送相关资料
D、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
正确答案：ABC
3、企业所得税按年计征，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
4、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（）。
A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C、自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D、总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配
正确答案：C
2、根据企业所得税征收管理的相关规定，下列说法不正确的是（）。
A、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其应纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
B、按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属
C、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理
D、既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属
正确答案：C
3、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
正确答案：BD
4、.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、企业一般以实际经营管理地为纳税地点
B、企业一般以登记注册地为纳税地点
C、登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
正确答案：BD
2、下列有关企业所得税征管规定说法正确的有（）。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款
C、无论盈利或者亏损，都要按规定的期限，报送相关资料
D、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
正确答案：ABC
3、企业所得税按年计征，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
4、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
5.2.4.1个人所得税的概念与纳税义务人
1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
正确答案：D
2、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A、外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境
B、.外籍个人乙来华学习180日
C、外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境
D、外籍个人T2014年1月1日入境，2014年11月20日离境
正确答案：C
3、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
正确答案：AD
4、在中国境内有住所。或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
5、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、约翰是美国人，2009年2月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国，2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，后于2011年11月20日离华回国，则该纳税人（）。
A、2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人
B、2009年度为我国非居民纳税人，2010年度为我国居民纳税人
C、2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人
D、.2009年度和2010年度均为我国居民纳税人
正确答案：B
2、根据《个人所得税法》的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
正确答案：AD
3、根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）。
A、.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
正确答案：AD
1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
正确答案：D
2、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A、外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境
B、外籍个人乙来华学习180日
C、外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境
D、外籍个人T2014年1月1日入境，2014年11月20日离境
正确答案：C
3、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
正确答案：AD
4、在中国境内有住所。或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
5、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
5.2.4.2个人所得税应税项目和税率
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。
A、红利所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、劳务报酬所得
正确答案：D
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）。
A、红利所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、稿酬所得
正确答案：D
3、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案：ABCD
4、下列各项中，适用20%的税率征收个人所得税的有（）。
A、特许权使用费所得
B、财产转让所得
C、.财产租赁所得
D、.偶然所得
正确答案：ABCD
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的有（）。
A、年终奖金
B、劳动分红
C、季度奖金
D、加班工资
正确答案：ABCD
2、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。
A、笔译翻译收入
B、审稿收入
C、现场书画收入
D、雕刻收入
正确答案：ABCD
3、下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。
A、个人书画展取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案：AD
4、退休人员再任职取得的收入不需要缴纳个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，按比例税率计算缴纳个人所得税的是（）。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产经营所得
C、劳务报酬所得
D、对企事业单位承包经营所得
正确答案：C
2、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得
D、.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案：ABCD
3、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A、个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过元的，实行加成征收
B、个人一次取得的劳务报酬所得的收入额超过元的，实行加成征收
C、劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%
D、稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%
正确答案：AD
1、下列关于个人所得税中“次”的表述正确的是（）。
A、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为1次
B、同一作品再版取得所得与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次
C、同一作品先连载后出版的，或者先出版后连载的，视为两次稿酬所得征税
D、同一作品在出版和发表时分次支付稿酬的，应分次计算
正确答案：C
2、某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入
B、任职高校发放的误餐补助
C、为某企业开设讲座取得的酬金
D、任职高校为其缴付的住房公积金
正确答案：C
3、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）项目计征个人所得税。
A、劳务报酬所得
B、工资、薪金所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案：C
4、下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（）
A、独生子女补贴
B、托儿补助费
C、差旅费津贴
D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
正确答案：ABC
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。
A、红利所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、劳务报酬所得
正确答案：D
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）。
A、红利所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、稿酬所得
正确答案：D
3、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案：ABCD
4、下列各项中，适用20%的税率征收个人所得税的有（）。
A、特许权使用费所得
B、财产转让所得
C、2.财产租赁所得
D、偶然所得
正确答案：ABCD
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的有（）
A、年终奖金
B、劳动分红
C、季度奖金
D、加班工资
正确答案：ABCD
2、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。
A、笔译翻译收入
B、审稿收入
C、现场书画收入
D、雕刻收入
正确答案：ABCD
3、下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。
A、个人书画展取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案：AD
5.2.4.3个人所得税应纳税额的计算
1、
正确答案：
2、小张本月取得工资6000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为（）元。（已知：全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）
A、0
B、125
C、145
D、245
正确答案：C
3、《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额作为应纳税所得额。
A、1500
B、1800
C、2000
D、3500
正确答案：D
4、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（）超额累进税率.
A、3%至35%
B、3%至40%
C、3%至45%
D、3%至50%
正确答案：C
1、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。
A、6000
B、8000
C、
D、
正确答案：C
2、下列关于劳务报酬的个人所得税税率表述正确的有（）。
A、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%
B、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分，适用30%税率
C、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过5万元的部分，适用40%税率
D、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过10万元的部分，适用50%税率
正确答案：ABC
3、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（）。
A、个人从事设计取得的收入
B、个人从事翻译取得的收入
C、个人出版书籍取得的收入
D、个人在某企业工作取得的收入
正确答案：AB
4、个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用，是指按月减除（）元。
A、800
B、3500
C、2000
D、4800
正确答案：B
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A、从业人员合理工资
B、计提的各项准备金
C、业主本人工资
D、业主家庭生活费用
正确答案：A
1、某作家1月份出版一本书，取得稿酬6000元，分两次支付。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。则该作家因本次创作共需缴纳个人所得税（）元。
A、924
B、1148
C、1204
D、1232
正确答案：C
2、作家李某一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A、728
B、784
C、812
D、868
正确答案：B
3、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A、书法家为企业题字获得的报酬
B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C、电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
正确答案：D
4、下列关于个人所得税中“次”的表述正确的是（）。
A、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为1次
B、同一作品再版取得所得与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次
C、同一作品先连载后出版的，或者先出版后连载的，视为两次稿酬所得征税
D、同一作品在出版和发表时分次支付稿酬的，应分次计算
正确答案：C
5、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
正确答案：B
1、张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、0
B、14.4
C、16
D、24
正确答案：B
2、王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入元，其应纳个人所得税为（）元。
A、2900
B、750
C、3000
D、725
正确答案：C
3、下列各项中，适用20%的税率征收个人所得税的有（）。
A、工资薪金所得
B、财产转让所得
C、股息、红利所得
D、偶然所得
正确答案：BCD
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
正确答案：A
2、.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）。、
A、在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B、在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D、在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非专家外籍人员
正确答案：ABC
1、某设计师业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的元，该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。
A、
B、
C、
D、
正确答案：B
2、8月，李某在某大学讲学，取得劳务报酬所得元，从中拿出元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳的个人所得税是（）元。
A、8960
B、
C、9600
D、
正确答案：B
3、中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2014年10月取得董事费收入元，当即拿出元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2014年10月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、5824
B、6736
C、6320
D、7480
正确答案：D
4、下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、某大学教授从甲企业取得的咨询费
B、某公司高管从乙大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D、某教授从公司取得的董事费收入
正确答案：ABCD
1、张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，营业税金及附加4.2万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
A、小汽车支出可以在税前扣除
B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
C、文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
正确答案：B
2、根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。
A、.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
B、税收滞纳金
C、个体工商户业主的工资薪金支出
D、赞助支出
正确答案：A
1、某学校四位老师共写一本书，共得稿费元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括（）。
A、四人各自纳税980元
B、除主编以外的三人各纳税840元
C、主编一人纳税1400元
D、此笔稿费共纳税3920元
正确答案：BCD
1、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。
A、个人转让债券取得所得
B、个人转让住房取得的所得
C、转让著作权使用权
D、转让注册商标使用权
正确答案：AB
1、小张本月取得工资6000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为（）元。（已知：全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）
A、0
B、125
C、145
D、245
正确答案：C
2、《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额作为应纳税所得额。
A、1500
B、1800
C、2000
D、3500
正确答案：D
3、
正确答案：
4、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（）超额累进税率。
A、3%至35%
B、3%至40%
C、3%至45%
D、3%至50%
正确答案：C
1、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。
A、6000
B、8000
C、
D、
正确答案：C
2、下列关于劳务报酬的个人所得税税率表述正确的有（）。
A、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%
B、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分，适用30%税率
C、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过5万元的部分，适用40%税率
D、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过10万元的部分，适用50%税率
正确答案：ABC
3、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（）。
A、个人从事设计取得的收入
B、个人从事翻译取得的收入
C、个人出版书籍取得的收入
D、个人在某企业工作取得的收入
正确答案：AB
4、个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A、.从业人员合理工资
B、计提的各项准备金
C、业主本人工资
D、业主家庭生活费用
正确答案：A
2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用，是指按月减除（）元。
A、800
B、3500
C、2000
D、4800
正确答案：B
1、作家李某一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A、728
B、784
C、812
D、868
正确答案：C
2、某作家1月份出版一本书，取得稿酬6000元，分两次支付。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。则该作家因本次创作共需缴纳个人所得税（）元。
A、924
B、1148
C、1204
D、1232
正确答案：C
3、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A、书法家为企业题字获得的报酬
B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C、电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
正确答案：D
4、下列关于个人所得税中“次”的表述正确的是（）。
A、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为1次
B、同一作品再版取得所得与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次
C、同一作品先连载后出版的，或者先出版后连载的，视为两次稿酬所得征税
D、同一作品在出版和发表时分次支付稿酬的，应分次计算
正确答案：C
5、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
正确答案：B
1、张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、0
B、14.4
C、16
D、24
正确答案：B
2、王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入元，其应纳个人所得税为（）元。
A、2900
B、750
C、3000
D、725
正确答案：C
3、下列各项中，适用20%的税率征收个人所得税的有（）。
A、工资薪金所得
B、财产转让所得
C、股息、红利所得
D、偶然所得
正确答案：BCD