试论财政政策工具体系及其运用。

试论财政政策工具体系及其运用。
正确答案：财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要有税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴等。（1）税收税收作为一种政策工具，调节作用主要通过宏观税率确定、税收分配以及税收优惠和税收惩罚体现出来。宏观税率是指税收收入占GDP的比重。当一国财政收入的基本来源为税收时，宏观税率就成为衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。宏观税率高意味着政府集中掌握的财力或动员资源的能力高，反之则低。一般来说，宏观税率的提高意味着民间部门收入减少、需求下降，从而产出减少，民间部门经济收缩。宏观税率的降低则意味着民间部门经济扩张。宏观税率确定后，税负分配就显得十分重要。税负分配，一方面由政府部门来进行，主要是通过税种选择和制定不同的税率来实现；另一方面是通过市场活动来进行，主要是通过税负转嫁的形式体现出来。税收优惠与税收惩罚主要是在征收正税的基础上，为了某些特殊需要而实行的鼓励性或惩罚性措施。这种措施在运用上具有较大的灵活性，往往起到正税难以起到的作用。（2）公债公债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的。随着信用制度的发展，公债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要手段。公债的调节作用，主要体现在以下三种效应上：“排挤效应”：是指由于公债的发行，使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用。“货币效应”：是指公债发行引起货币供求变动。一方面可能使部分潜在货币变为现实流通货币，另一方面可能把民间部门的货币转到政府部门或由于中央银行购买公债增加货币投放。“收入效应”：由于政府发行公债的收入主要用于社会公共需要，人人均可享用。而公债的偿还主要是靠未来年度的税收，公债持有人在公债到期时不仅可以收回本金，还能得到利息。这样，在一般纳税人与公债持有人之间就产生了收入转移问题。此外，公债所带来的收入与负担问题，不仅影响当代人，还存在“代际”收入与负担的转移问题。公债的作用主要是通过公债规模、持有人结构、期限结构、公债利率综合体现出来。政府可以通过调整公债规模，选择购买对象，区分公债偿还期限，制定不同公债利率来实现财政政策目标。在现代信用经济条件下，公债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的主要载体，既可以淡化赤字与通货膨胀的关系，也可以增加中央银行灵活调节货币供应的能力。（3）公共支出公共支出是指政府满足纯公共需要的一般性支出，包括购买性支出和转移性支出。购买性支出包括商品和劳务的购买，是政府的直接消费支出。转移性支出是财政通过自身的收支活动将货币收入从一方转移到另一方。总的来说，购买性支出调节资源配置的能力较强，转移性支出调节收入分配的能力较强。（4）政府投资政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终将形成各种类型的固定资产。考虑到国民经济基础产业的“瓶颈”效应，政府投资的效应不止局限于自身的投资收益，而是作为一种诱导投资，将民间部门的生产潜力释放出来，使国民收入的创造达到一个较高水平。在运用财政政策工具时，应该认识到，只有消除政策系统内部的摩擦，运用财政政策工具产生的积极效应才会最大。