公民李某是高校教授，2004年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：

公民李某是高校教授，2004年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：
（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。
（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。
（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
（5）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。
（6）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）。
（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
要求：
（1）计算李某2002年的各项收入应缴纳的个人所得税。
（2）计算B公司应代为负担的个人所得税。
（3）A公司应负有何种税收法律责任。
（4）如果全年奖金是在2005年2月份取得，应该缴纳多少个人所得税。
正确答案：（1）工资与学期奖金应纳个人所得税=[（3000-800）×15%-125]×12+12000×10%-25=3635元（2）出租房屋应纳的个人所得税={3000×（1-3%）-800}×10%×9}+{[3000×（1-3%）-800-800]×10%×2}+{[3000×（1-3%）-400-800]×10%×1}=2332（元）（3）A公司讲学酬金应纳个人所得税=（2000-800）×20%=240元（4）稿酬应纳个人所得税：捐赠限额=40000×（1-20%）×30%=9600<10000应纳个人所得税=（32000-9600）×14%=3136元（5）国外酬金应纳个人所得税=1000×8.3×（1-20%）×20%=1328元境外已纳税款=50×8.3=415元应在我国补税=1328-415=913元（6）购买的国家发行金融债券利息收入免征个人所得税。（7）B公司应负担个人所得税=[（35000-2000）×（1-20%）]/76%×30%-2000=8421.05元（8）税务机关对B公司应处以应扣未扣.应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（9）12000×10%-25=1175元