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财政税收专业知识与实务

201下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。
202历史上第一次提出税收原则的是（）。
203公平、简便、节省税收原则的提出者是（）。
204下列选项中，体现税收横向公平原则的是（）。
205要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的（）。
206明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是（）。
207威廉·配第提出的三条税收原则是（）。
208税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的（）原则。
209国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的（）。
210税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收的（）原则。
211关于税收原则理论发展的说法，错误的是（）。
212在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。
213通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的（）原则。
214亚当·斯密的税收原则有（）。
21519世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。
216以下体现了现代税收的横向公平原则的是（）。
217对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的（）原则。
218关于对亚当·斯密税收原则中的平等原则的理解，下列说法中正确的有（）。
219以下属于亚当·斯密税收原则的有（）。
220关于税收效率原则的说法，错误的是（）。
221检验税收经济效率原则的标准是（）。
222关于瓦格纳税收原则的说法。正确的有（）。
223税收的纵向公平是指（）。
224关于税收公平原则的说法，错误的是（）。
225现代税收原则中的经济原则的要求包括（）。
226现代税收原则中的经济原则包括（）。
227现代税收原则中的公平原则包括（）。
228横向公平是现代税收公平原则的重要方面，其应具备的要求包括（）。
229下列关于税收效率原则的表述中正确的有（）。
230现代税收的财政原则包括（）。
231可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（）。
232以下属于税收公平原则的有（）。
233关于税收财政原则的说法，正确的有（）。
234关于税收经济原则的说法，正确的有（）。
235关于税收制度，下列说法错误的是（）。
236我国所得税税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全（）的个人所得税制为重点，完善所得税制。
237《中华人民共和国企业所得税法》所属的税收法律级次是（）。
238在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。
239随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）。
240关于税率的说法，错误的是（）。
241下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。
242以下属于税基式减免方式的是（）。
243关于减免税的说法，错误的是（）。
244通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）。
245下列税种中，属于行为、目的税类的是（）。
246税率的基本形式有（）
247关于税收制度基本要素的说法，正确的有（）。
248造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（）。
249关于税收负担的说法，错误的是（）。
250某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（）。
251某企业2015年度销售收入为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）。
252税收负担的最终归着点被称为（）。
253纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为（）。
254以下属于影响税收负担经济因素的有（）。
255关于税收负担衡量指标的说法，错误的是（）。
256下列各项中，税收负担比较重的国家有（）。
257严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是（），在这种税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。
258在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是（）。
259下列关于税负转嫁的说法，正确的是（）。
260下列关于税负转嫁的表述中，正确的是（）。
261在税负转嫁的形式中被称为资本还原的是（）。
262税负转嫁的一般规律是（）。
263纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）。
264关于税负转嫁的说法，正确的是（）。
265生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。
266并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是（）。
267税收负担的最终归着点是（）。
268纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）。
269税负转嫁的条件包括（）。
270下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。
271下列各项的税负容易转嫁的有（）。
272关于税收管辖权的说法，正确的是（）。
273各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。
274国际税收研究涉及的主要税种是（）。
275关于国际税收协定的说法，正确的是（）。
276国际避税产生的内在动机是（）。
277国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。
278通常认为国际税收研究的是（）等方面的问题。
279甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的（）。
280甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万元。
281A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，A国对本国居民的境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在低税法下A国应对该笔所得征收所得税（）万元。
282目前多数国家对税收管辖权的选择是（）。
283以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则是（）。
284Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士的国外所得应在甲国纳税（）万元。
285甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。在综合抵免法下，抵免限额为（）万元。
286A国居民王先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A国应纳所得税（）万元。
287下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。
288（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。
289A公司为甲国居民纳税人，2015年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2015年度应向甲国缴纳所得税（）万元。（甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权）
290甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20％和15％，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。
291甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。
292L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。
293甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。
294A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25％、30％，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。
295产生国际重复征税的根本原因在于（）。
296A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得50万元，来自乙国的所得50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行扣除法，A公司本年度所得应向甲国缴纳所得税（）万元。
297Lily为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30％，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20％。则Lily应在A国纳税（）万元。
298目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。
299关于国际重复征税的免除，下列说法中正确的有（）。
300关于国际重复征税的说法，正确的有（）。
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