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财政税收专业知识与实务

421某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元、1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为035、035、030。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。

422根据企业所得税法，企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（）调整。

423企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，缴入国库的时限是（）。

424建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

425在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。

426根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。

427下列属于企业所得税的纳税义务人的有（）。

428根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入的确认条件的是（）。

429林木类生产性生物资产最低折旧年限为（）年。

430某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

431根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

432根据企业所得税法，当高新技术企业最近一年销售收入小于5000万元（含）时，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。

433下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。

434无形资产计算的摊销费用可在税前扣除的是（）。

435下列关于收入确认的表述不正确的是（）。

436按照企业所得税法的规定，下列属于中国居民企业的有（）。

437下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。

438企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

439关于企业所得税征收管理的说法，错误的有（）。

440税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。

441企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该调整的追溯期为（）。

442关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

4432019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。

444由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。

445某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。

446适用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续（）个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

447计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。

448对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。

449目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。

450按照我国企业所得税法的规定。下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

451以下无形资产的摊销费用可在税前扣除的是（）。

452以下属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

453某企业于2015年11月购入专门用于研发的仪器5台，共支出300万元。关于该业务的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。

454下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（）。

455关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。

456居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是（）。

457关于固定资产折旧的说法不正确的有（）。

458下列各项支出，准予在计算企业所得税前全额扣除的是（）。

459非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。

460可减按15%的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，应当满足该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）的条件。

461某企业本年销售收入5000万元，业务招待费支出60万元，根据企业所得税法的规定，业务招待费准予税前扣除（）万元。

462下列关于固定资产税务处理的表述正确的有（）。

463下列收入中应当征收企业所得税的有（）。

464一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税（）万元。

465企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

466根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的有（）。

467关于无形资产税务处理的说法正确的有（）。

468以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（）。

469下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

470适用企业所得税15％税率的高新技术企业，要求其近一年取得的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。

471下列企业支出项目中，不准在所得税税前扣除的有（）。

472要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。

473关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）。

474下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（）。

475自2015年1月1日后，下列（）等领域重点行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优惠。

476根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（）。

477企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。

478企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（）。

479某外国企业在中国境内未设立机构、场所，本年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税（）万元。

480对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。

481关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

482下列关于企业所得税中资产的税务处理的相关表述正确的有（）。

483根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（）。

484下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有（）。

485关于企业所得税优惠政策的说法，错误的有（）。

486关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。

487下列关于企业所得税中资产的税务处理的表述错误的有（）。

488适用企业所得税15％税率的高新技术企业，要求最近一年销售收入小于5000万元（含）的，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。

489目前我国的企业所得税的适用税率有（）。

490根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税务处理条件的有（）。

491关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

492关于固定资产的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

493关于企业所得税税率的说法，符合现行规定的有（）。

494减按15％税率缴纳企业所得税的纳税人有（）。

495关于资产的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

496关于无形资产的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

497根据我国现行企业所得税法，以下符合企业重组适用特殊性税务处理条件的有（）。

498企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，关于其企业所得税处理的说法，正确的有（）。

499根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（）。

500下列所得中，征收个人所得税的是（）。

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