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消费税

428甲公司为一家化妆品生产企业，2019年8月从美国进口一批高档化妆品，已知高档化妆品的离岸价格为173万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为2万元，高档化妆品的关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税的下列计算中正确的有（）。

429根据消费税法律制度规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（）。

430根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。

431根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。

432企业销售下列产品收取的包装物押金，需要计征消费税的有（）。

433企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）

434甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

435甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨＝1176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是（）。

436甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元，已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列计算式中，正确的是（）。

437根据消费税法律制度的规定，企业发生下列事项，应根据企业同类应税消费品最高计税价格计征消费税的是（）。

438甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车含增值税平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

4392019年5月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

440某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/斤。则该批白酒应纳消费税为（）元。

441某汽酒进口公司，2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元；消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（）。

442根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有（）。

443根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

444根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的有（）。

445根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。

446根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

447根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

448根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（）。

449根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

450根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

451根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。

452委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

4532018年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

4542018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（）。

455乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50000元，市场价格60000元（不含增值税），应交纳消费税6000元，不考虑其他相关税费，计入“在建工程”科目的金额是（）元。

456下列应记入相关资产成本(即不予抵扣)的有（）。

457应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当记入（）。

458甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税0.78万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。

459企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“税金及附加”科目的有（）。

460下列各项中，不应计入相关资产成本的有（）。

461关于消费税的会计处理，下列表述中正确的有（）。

462下列关于消费税的表述，不正确的有（）。

463凡属于消费税应税范围的业务，都属于增值税应税范围。(

464消费税计征方法有从价定率、从量定额，及从价定率和从量定额复合计征。

465增值税是价外税，消费税是价内税，但二者都属于流转税。

466委托加工应税消费品物资收回后直接出售，应将受托方代缴的消费税计入委托加工物资成本。

467企业将生产的应税消费品用于不动产在建工程的购建，应交的消费税应通过税金及附加科目核算。（）

468下列税金中，不应计入存货成本的有（）

469下列各项中，属于企业“税金及附加”科目核算内容的是（）。

470委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费应计入“应交税费－应交消费税”科目。

471（2020修改）甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后直接用于销售。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税0.78万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该产品的入账价值为（）万元。

472（2020修改）甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

473甲企业委托乙企业加工一批物资、发出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费3万元，加工费2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税8万元，该物资收回后用于连续加工应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的是（）。

474下列各项中，不属于消费税特点的是（）。1

475根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

476下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

477以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

478下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

479根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

480纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。

4812020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

482关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

483某手表厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

484现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

485依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。

486下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是（）。

4872020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）。（高档化妆品消费税率15%）

488下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）。

489根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

490下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

491消费税税率设计的主要原则包括（）。

492下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（）。

493某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。

494关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。

495根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。

496关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。

497某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。

498出口货物的完税价格中不应包括（）。

499企业的下列哪些税款在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除：（）

500增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用中的（）不包括在价外费用中。

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