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消费税

610甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月

611增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用中的（）不包括在价外费用内。

612下列属于城建税和教育费附加的计税依据的是（）

613某白酒企业为增值税一般纳税人，本期销售白酒4万斤，取得不含税销售收入62万。下列关于消费税与增值税计算正确的选项包括（）

614下列属于复合计征应税消费品组成计税价格公式的包括（）

615关于从价计征应税消费品包装物押金的计税处理，消费税与增值税的规定保持一致。

616从量计征的应税消费品，其所收取的包装物押金无需缴纳消费税。

617增值税组成计税价格与消费税组成计税价格中所使用的成本利润率相同。

618进口环节从价计征的关税、从价计征的消费税及增值税的计税价格是一致的（）

619下列业务中不存在使用消费税组成计税价格的情形是（）

620下列项目中会影响委托加工环节组成计税价格的因素包括（）

621批发环节征收消费税仅指批发企业将应税消费品销售给零售企业时征收。

622某摩托车生产企业本月对外销售两批次摩托车，一批次为10辆，不含税价为5900元/辆；另一批次为10辆，不含税价为6100元/辆。适用的消费税率为10%。同时本月向客户赠送一辆摩托车，则该辆赠送的摩托车消费税计税价格为（）

623下列属于消费税特征的包括（）

624下列属于消费税税率形式的是（）

625消费税可以抵扣的情形总共包括（）种

626消费税可以抵扣的金额是以（）为计算的基数

627所有应税消费品都存在外购后用于继续加工应税消费品准予抵扣消费税的情形

628外购应税消费品用于连续生产应税消费品，允许抵扣购进环节消费税的原因是避免重复征税（）

629成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）是应税消费品的组成计税价格公式。

630下列不属于我国当前消费税征收的税目是（）

631下列不属于消费税征税环节的是（）

632下列属于自产自用中不需要缴纳消费税的行为是（）

633在零售环节征收消费税的应税消费品是（）

641“营业税金及附加”核算的内容包括（）。

642根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

643甲地板厂为增值税一般纳税人，年月销售自产实木地板取得含增值税销售额 110.2 万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为 5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

644甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产柴油4 000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨＝1 176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是（）。

645关于消费税纳税人销售自产应税消费品，下列表述中错误的有（）。

646根据消费税的现行规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（）。

647现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。

648委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）

649年月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟标准条，取得不含增值税销售额元；向丙烟草批发企业销售卷烟标准条，取得不含增值税销售额为元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.元/支；每标准条支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

650下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）

651某酒厂2020年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）

652甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

653下列应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有（）。

654税收筹划按税种分类可以分为（）等。

655以下哪个税目不属于消费税的征收范围（）。

656消费税的主要作用是（）。

657对于个人而言，下列哪些属于间接税（）。

658小红同学从国外买回一套高档化妆品，此次消费行为她需要承担哪些税费（）。

659某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

660甲企业9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，每辆含增值税买价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为16%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

661纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有（）。

662根据消费税法律制度的规定，下列各选项中，应缴纳消费税的是（）。

663某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为元。已知，消费税税率为 15%，成本利润率为 5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

664根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

665我国现行消费税税率分别采用（）形式，以适应不同应税消费品的实际情况。

666我国以下现行税种中，属于中央税的有（）。

6712006年1月1日起，在我国存在2600年的（）成为历史，这根本性地扭转了农民负担过重的状况，给亿万农民带来了看得见、摸得着的实惠。

672下列税金中，在计算应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

673下列各项中，（）应计入一般纳税人的采购成本。

674下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

675下列消费品中，实行从量计征消费税的是（）。

676下列各项中，应征收消费税的有（）。

677下列消费品中，实行从量计征消费税的有（）。

678下列消费品中，实行从价计征消费税的有（）

679进口小汽车应向海关申报缴纳的税种包括（）。

680金银首饰消费税的纳税环节是（）。

681下列实行消费税复合计税的项目是（）。

682某企业为增值税一般纳税人，2x18年应交的各种税费分别为增值税700万元，消费税300万元，城市维护建设税70万元，房产税20万元，车船税10万元，所得税500万元，上述各税金应计入税金及附加账户的金额为（）

683需要缴纳消费税的委托加工存货，收回后用于继续加工应税消费品的，由受托加工方代收代缴的消费税应当（）。

684某进口设备到岸价为1500万元，银行财务费、外贸手续费合计36万元，关税300万元，消费税和怎增值税税率分别为10%、17%，则该进口设备原价为（）万元

685计算设备进口环节增值税时，作为计算基数的计税价格包括：

686按不含税售价的13%计算的增值税销项税记入（）账户。

687下列不属于利润表中，税金及附加项目反映的税金是（）。

688以市场价格为基础的内部转移价格通常会低于外部市场价格，原因在于（）。

6892018年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税40万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。

690下列税金与企业损益无关的是（）。

691下列各项中不记入其他业务成本的是（）

692贸易扭曲反映在国外市场上时，最佳矫正政策是采取（）措施。

700按照不同的税收分类标准，消费税属于（）

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