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谢婉莹

147A公司2020年10月依据双方签订的合同取得B公司付给的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元。转让设备、仪器等非技术性收入250万元。与技术转让项目相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的计税基础为410万元，已摊销扣除了90万元。技术转让过程中发生的相关税费累计80万元。该公司技术转让所得是（）万元。

148某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018年度盈利6万元、2019年度盈利19万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设该企业其他年度没有亏损）

1492020年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。

150下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（）。

1512017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2019年5月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。

152下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（）。

153下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。

1542018年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2018年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

1552018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2019年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

1562019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

1572019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。

1582019年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

1592019年，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。

160某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

161下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

162企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

163根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）

1642019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。

165依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。

166某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（）万元。

167某公司2019年的有关数据如下：销售产品收入1000万；销售材料收入10万；将自产产品用于在建工程，同类产品售价10万；将自产产品无偿赠送他人，同类产品售价5万元；接受捐赠收入5万；发生的现金折扣5万在财务费用中体现。该公司2019年实际支出的业务招待费为12万元，请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

168A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元。每台设备不含增值税市场售价为140万元。该业务应调整的应纳税所得额（）万元。

169某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018年度盈利6万元、209年度盈利19万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设该企业其他年度没有亏损）

170根据企业所得税法规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

171下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。

172下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。

173下列项目免征企业所得税的是（）。

174下列选项中，不属于非货币资产的是（）。

175根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（）。

176企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

177根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

178下列属于企业所得税免税收入的是（）。

179根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（）。

180根据企业所得税法的规定，下列属于不征税收入的有（）。

181下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业有（）。

182下列选项，可以构成境外成立的企业在中国境内设立的构成机构场所的有（）。

183下列关于来源地的确定说法正确的有（）。

184依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。

185企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（）。

186国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）。

187在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（）。

188根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（）。

189根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

190在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。

191下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（）。

192下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

193下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。

194下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有（）。

195根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

196纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有（）。

197某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。

198某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有（）。

199下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

20018世纪末19世纪初，清王朝的统治危机表现在哪些方面（）

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