税费

201在现金流量折现法中，对开发完成后的房地产价值、开发成本、管理费用、销售费用、销售税费等的测算，主要是根据估价时的房地产市场状况来预测的。

2032017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

204根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

205下列经济业务中只涉及负债项目增减变动的是（）。

206下列会计科目中属于负债类的是（）。

207企业交纳本期应交增值税，应通过（）科目核算。

208增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。

209乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50000元，市场价格60000元（不含增值税），应交纳消费税6000元，不考虑其他相关税费，计入在建工程科目的金额是（）元。

210某企业为增值税一般纳税人，20X8年实际已交纳税费情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税05万元，印花税15万元，所得税120万元。上述各项税费应记入应交税费科目借方的金额是（）万元。

211下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

212应交税费科目，贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费。（）

213下列关于应交税费科目表述正确的有（）。

214某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。

215企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。

216甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费400万元、增值税64万元、消费税60万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。

217某企业本期实际应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。

218委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费应计入应交税费－应交消费税科目。

219（2020修改）甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

220假定李某2005年购买一套商品房（系唯一家庭用房），买价及相关税费18万元。2020年将其以100万元转让并支付相关税费5万元（李某购买及转让均有合法票据）。请问：（1）李某该套商品房原值为（）万元。（2）李某转让该套商品房应纳税个人所得税为（）万元。

221李某将其2018年购买的某牌载重汽车（买入价及相关税费40万元）以20万元转让给张某（相关税费由张某支付）。请问：李某应纳个人所得税为（）万元。

222下列科目中，属于三级科目的有（）。

223公司支付银行存款30000元购入不需安装的生产用设备一台(不考虑相关税费)，应编制的会计分录为（）

224企业的会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成本，其结果会使（）

225在材料采购业务核算时，与原材料账户相对应的账户一般有（）

226下列选项中属于海关税费征收权范围的有（）

2272020年3月11日电，日前，国家税务总局发布新版《应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引》，从（）等方面对17项政策逐一进行解读，更好帮助纳税人、缴费人准确掌握和及时享用各项新出台的税费优惠政策。

228根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（）。

229外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。（）

230下列选项中，（）属于负债要素的项目。

231在资产负债表中，应按几个总分类账户的余额计算填列的是（）。

232我国在实施更加主动的对外战略时，坚持对内开放与对外开放相结合的原则是（）。

233货物进出境阶段，进出口货物收发货人或其代理人完成报关工作的步骤为（）。

238开发商投资利润率的计算公式是（）x100%。

239多栏式明细分类账的账页格式适用于（）。

240下列科目中，可能成为付款凭证借方科目的有（）

241国际上已有的国家公园筹资和收益分配政策工具可以分为（）

242某企业5月末资产总额100万元，6月以银行存款缴纳税费1万元，收回应收账款10万元，预收购货单位货款3万元，假设6月没有别的业务发生，则6月末该企业的资产总额为（）万元。

243某企业为增值税一般纳税人，在销售产品时，会计误将增值税的销项税额记入主营业务收入账户，则会导致（）。

2442020年1月，公民甲将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（）万元。

245C公司（一般纳税人）进行证券投资，购入某证券时，支付不含税买价100万元，支付相关税费3万元。将该笔证券卖出后，取得不含税卖价130万元，支付相关税费4万元。则计算销项税额的销售额为（）。

246下列关于应交税费——应交消费税的表述不正确的是（）。

247企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入应交税费——应交消费税科目中。（）

248下列各项中，属于非流动负债项目的是（）。

249下列各项税费中，不通过应交税费科目核算的是（）。

250下列不属于非流动负债的是（）。

251下列各项中，反映负债的账户有（）。

252企业外购无形资产发生的相关税费不应计入其成本当中。（）

253下列税费中，应通过应交税费科目核算的有（）。

254其他应交税费包括城市维护建设税、房产税、车船税、城镇土地使用税和企业所得税等，但不包括教育费附加、地方教育费附加和增值税。

2552018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

256报关代理业务的基本程序是（）

257中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（）。

258行政事业单位的应交增值税业务在（）总账科目中核算。

259行政事业单位按照国家税法等有关规定应当缴纳的各种税费通过（）总账科目核算。

260下列建设投资中，属于项目静态投资的是（）

261根据《工会会计制度》规定，以固定资产、库存物品对外进行股权投资，借记投资科目，贷记资产基金—投资科目时，入账金额的依据是确定的成本和相关税费。

262关于销售利润率的分析，以下表述错误的是（）

263下列属于增值税计税销售额构成项目的包括（）

264在完善的市场经济下，土地取得成本一般由购置土地的价款和购置时由（）构成。

265关于上海地区的大学生创业可享优惠政策，下列选项中，说法错误的是（）。

266企业出售、转让或报废投资性房地产时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入所有者权益。（）

2672X20年1月某市工会对某建筑进行重建，该工会根据发生的待摊投资业务，编制相关的会计分录。2X20年确认有应交房产税12万元;以银行存款交付勘察费、设计费等费用共计15万元。根据《工会会计制度》规定，涉及的会计科目有（）。

268以下各项属于资产的是（）。

269企业确认销售商品收入时，主营业务收入对应的账户可能有（）。

270下列（）内容应选用数量金额式明细账。

271政府收入预算绩效关注点包括（）

2722020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

273李某按市场价格出租住房， 2月取得不含增值税租金收人2500元，本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为 100元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 200元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税（）元

274单位依法查处的罚没收入属于（）

275对受项目影响的居民进行减免税费、拆迁补贴、垃圾输出地给输入地付费属于哪种利益补偿方式？（）

276生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入为（）。

277王某将一套闲置住房出租，每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（）元。

278某企业为增值税一般纳税人，2x18年应交的各种税费分别为增值税700万元，消费税300万元，城市维护建设税70万元，房产税20万元，车船税10万元，所得税500万元，上述各税金应计入税金及附加账户的金额为（）

279关于存货可变现净值的确定，下列各项中正确的有（）。

280下列各项中，属于筹资活动中产生的流动负债的是（）。

281下列属于损益账户的是（）

282下列各项中，属于流动负债的是（）

283某企业为一般纳税人，销售甲产品60件，单价1500元/件，增值税税额为15300元，款项尚未收到，应编制的会计分录为（）。

284按不含税售价的13%计算的增值税销项税记入（）账户。

285下列各项税费中，不通过税金及附加科目核算的有（）。

286销售产品时应交的销售税金，应贷记的科目是（）。

287企业计算确定与经济活动相关税费时，应设置（）科目。

288下列科目中，不属于二级科目的有（）。

289外购的无形资产成本，包括（）。

290下列不属于资产负债表中流动负债项目是（）。

291企业收到与资产相关的政府补助收入应在现金流量表中（）项目列示。

292企业收到与收益相关的政府补助收入应在现金流量表中（）项目列示。

293从A市到B市的机票如果打6折，包含接送机出租车交通费90元、机票税费60元在内的总乘机成本是机票打4折时总乘机成本的14倍。问从A市到B市的全价机票价格(不含税费)为多少元（）

294企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品销售，如果纳税义务已经发生但未收到款项，确认应交税费一应交增值税（销项税额）时，应该借记的科目是（）。

295某公司于2018年年初将其所拥有的一座桥梁的收费权出租给B公司10年，10年后由A公司收回收费权，一次性收取租金80万元，款项已收存银行。租出的10年期间，桥梁的维护由B公司负责。不考虑税费，则A公司2018年该项业务应确认的收入为（）万元。

296企业当月交纳上月欠交的增值税，应该通过（）科目核算。

297企业不通过应交税费科目核算的税金有（）。

298企业交纳的下列税费中，应通过应交税费科目核算的有（）。

299下列税费中，应计入税金及附加科目的有（）。

300假设开发法应计息项目中，（）一般不计息。

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