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税费

523甲公司2018年1月1日开始对一套生产线计提折旧，其实际成本为120万元，估计无残值。甲公司计划使用5年，按照双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按4年计算，采用平均年限法计提折旧，假设其他方面甲公司不存在差异。2018年甲公司税前会计利润为100万元，所得税税率25%，则甲公司应作调整分录如下：

524某企业20*8年实现利润总额20000元，所得税税率25%，纳税调整时发现二项永久性差异：一是国库券利息收入2000元，二是超标准工资支出3000元，则下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（）。

525下列项目中属于长期负债的是（）

526应交税费的披露是（）的补充说明。

527企业取得以摊余成本计量的债权投资时支付的相关税费应当计入债权投资的初始人账金额。

528两税法具有税费归并、费改税的性质。

529下列各项税费，不在"；应交税费"；科目核算的是（）

530某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？

531某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。

532某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

533应交税费（）未交增值税明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）

534某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

535为评估某房地产2010年10月1日的市场价格，选取的可比实例资料是：交易日期为2010 年4月1日，合同约定买方支付给卖方3500 元/ m 2，买卖中涉及的税费全部由买方支付，该地区房地产交易中规定卖、买双方需缴纳的税费分别为正常交易价格的 6%和3% 。自2010 年2月1日起到 2010年10月1日期间，该类房地产价格平均每月比上月上涨 05% ，则该可比实例修正、调整后的价格为（）元/ m2（）。

536借贷记账法下，下列应登记在有关账户贷方的经济事项是（）。

537企业在进行商品收入账务处理时，贷方登记的会计科目包括（）

538计算本年度应缴纳的房产税为688 800元，土地使用税为100 000元，此业务涉及（）会计科目。

539可变现净值

540下列现金流量表的项目中，可以反映经营租赁收到的租金的是（）

541乐山公司购入一台需安装的设备，买价为300 000元，增值税为51 000元，另支付运费3 000元，所有款项已用银行存款支付。该设备安装过程中，领用生产用原材料10 000元（不含增值税），增值税率为17%；应负担安装人员工资费用2 000元，已安装完毕交付使用。该固定资产预计使用5年，按直线法计提折旧，不考虑预计净残值。三年后由于发生意外事故，该设备报废，报废清理过程中，已用银行存款支付清理费用2 000元，无残值变价收入。设备已清理完毕并结转净损益。（假定不发生其他相关税费）

542三针公司于2007年9月1日购入一批商品，价款是500 000元，增值税税率为17％，不考虑其他有关税费，出具一张期限为6个月，利率为10％的带息银行承兑票据。

5432007年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为交易性金融资产，并支付相关税费15万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4％；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费和相应资产公允价值变动。企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。

544企业交纳当月的增值税，可以涉及的账务处理有（）。

545某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20 000元，购入时已按17%的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）。

546在合并财务报表的编制中，抵销存货中包含的未实现内部销售利润可能涉及的报表项目有（）

547下列各项税费中，影响企业利润总额的有（）。

548乙公司有一台设备，因使用期满经批准报废。该设备原价为186400元。累计已计提折旧177080元、减值准备2300元。在清理过程中，以银行存款支付清理费用4270元，收到残料变卖收入5400元，假定不考虑相关税费。要求：编制乙公司的相关会计分录。（1）固定资产转入清理：（4分）（2）发生清理费用和相关税费：（2分）（3）收到残料变价收入：（2分）（4）结转固定资产净损益：（2分）

549下列各项中，不通过应交税费科目核算的是（）。

550企业销售商品发生应收账款及代垫运费作出该业务的会计分录，主要设置的科目有（）

551乐山公司购入一台需安装的设备，买价为300000元，增值税为51000元，另支付运费3000元，所有款项已用银行存款支付。该设备安装过程中，领用生产用原材料10000元（不含增值税），增值税率为17%；应负担安装人员工资费用2000元，已安装完毕交付使用。该固定资产预计使用5年，按直线法计提折旧，不考虑预计净残值。三年后由于发生意外事故，该设备报废，报废清理过程中，已用银行存款支付清理费用2000元，无残值变价收入。设备已清理完毕并结转净损益。（假定不发生其他相关税费）

552三针公司于2007年9月1日购入一批商品，价款是500000元，增值税税率为17％，不考虑其他有关税费，出具一张期限为6个月，利率为10％的带息银行承兑票据。

553随同产品销售并单独计价的包装物，销售时应贷记（）和（）

554企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为（）。

555计提营业税的会计分录为（（）。

556企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税～其会汁处理为（）。

557间接费由规费和（）两项组成。

558应由供货方承担的货物采购的税费承是（）。

559关于货物采购的税费承担，叙述正确的是（）。

560现货IT产品的提供和维护项目采购考虑的主要因素有（）。

561实征

562应征

563什么是两免、两进

564编制现金流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。

565贷记银行存款，则借记的会计科目可能是（）

566计提营业税的会计分录为（）。

567企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税～其会汁处理为（）

568下列哪些账户出现借方余额，应以一号填列在资产负债表中（）

569政府收费主要包括：（）

570乙公司为增值税一般纳税人，本月发生如下有关业务：（1）购入原材料的价款总额为1650万元，增值税为2805万元，已取得增值税专用发票款项也已经全部付清，材料均已验收入库。该批材料入库后有150万元被工程领用。（2）本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入2000万元，税率为17%，货款已全部收到。（3）本月有一批产品被公司内部领用，其中在建工程领用成本为120万元，计税价格为200万元；福利部门领用成本为30万元，计税价格为50万元。（4）公司以银行存款交纳本月应交增值税，以及上月应交未交的增值税9

571下列各项中，不需通过应交税费科目核算的是（）

572城市私有房屋买卖的基本程序包括（）

573下列选项中，属于负债要素项目的有（）。

574下列属于流动负债的会计科目是（）。

575在进行不具有商业实质的非货币性资产交换的核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产入账价值。（）

576纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，由受托方代收代缴的消费税应计入（）科目。

577下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。

578准确无误地填写进出口货物报关单位和报关数据的预录入，陪同海关查验，对货物进行税则归类，计算税费，缴纳税费，提货，提供报关事宜咨询服务等项工作，是属于下列哪个单位的基本业务范围？

579甲公司购买乙公司股票300万股，每股5元，另外支付税费4万元，占乙公司20%的股份，有重大影响，乙公司公允价值8000万元，甲公司该股票的入账价值为万元。（）

580房地产价格的构成不包括一下哪个选项（）。

581除应计收入、预收收入、应计费用、预付费用的调整外，会计期末账项调整的内容还包括计提固定资产折旧、计提资产减值准备、计提应交税费等项目。（）

582现金流量表中经营活动现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费及其他与经营活动有关的现金。（）

5832017年末，A公司决定将用于生产某产品的甲材料对外出售，年末甲材料库存10000公斤，成本为200万元。该材料目前的市场价格为190元/千克，同时销售该材料可能发生销售税费2万元。则当年末甲材料的账面价值应为（）万元

584企业外购固定资产的成本构成有两部分组成：购买价款和相关税费。（）

585A企业出售一台设备，原价为100万元，已提折旧30万元，计提减值5万元，支付清理费用4万元，出售收入60万元。不考虑相关税费。则结转固定资产清理后，该企业（）

586甲企业2月3日根据合同向乙企业预付商品货款20000元，2月20日收到该商品，其专用发票上注明价款为30000元，增值税5100元，则甲企业收到商品时应做的会计分录为（）

587施工机械台班单价的组成包括（）

588编制现金流量表时，应将企业支付的各项税费列入（）。

589《残疾人就业条例》规定残疾人就业保障措施有（）。

590下列各项中，不属于经营活动产生的现金流出量是（）。

591某公司4月25日销售A产品给前进工厂，增值税专用发票上注明的销售价款100000元，增值税额为13000元，同日收到一张期限为一个月、面值为113000元的不带息商业承兑汇票。公司销售产品时的会计分录是（）。

592某企业是一般纳税人，本月销售A产品，不含税总价50000元，增值税6500元，款项均收到存入银行，应该借记银行存款科目，贷记（）。

593通过应交税费科目核算的税种是（）。

594增值税一般纳税人本月应缴纳的增值税额为销项税额减去进项税额的差额，缴纳增值税的会计分录涉及到的会计科目是（）。

595固定资产取得计价主要是实际的购买成本，包括采购费用、途中消耗等相关税费；自己建造和需要安装的固定资产的实际建造、安装成本，乃至于交付前的试运转费用；也包括接受投资、捐赠资产的公允价值与相关税费等。

596企业销售一批货物，部分货款收到存入银行，部分尚未收回，这笔业务应记入（）账户的借方。

597某企业是一般纳税人，用银行存款支付79100元购买机器设备，增值税专用发票上商品价款70000元，增值税9100元。其会计分录涉及到的会计科目有（）。

598以下属于负债类会计科目的有（）。

599企业计提的印花税、房产税、土地增值税均通过应交税费科目核算。（）

600甲公司接受一项设备安装服务，该服务可以一次完成。同行业服务收入标准为11万元，但双方合同总价款规定为10万元，实际发生安装成本6万元。该安装服务属于甲公司的主营业务，假设不考虑相关税费，甲公司应确认的主营业务收入的金额为（）万元。

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