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公司债券

412里奇公司2007年3月1日按$98价格折价发行面值为$1000、10年期、票面利率为8％的公司债券400份。债券利息于每年3月1日和9月1日支付，采用直线摊销法摊销溢折价。要求：编制以下业务的会计分录。（1）债券发售时；（2）第一次支付利息时；（3）2007年12月31日调整应计利息；（4）公司在2011年3月2日按104的价格赎回全部债券。

413间接法下，公司债券折价是净收益的调整项目，应在净收益之下扣除。

414公司债券发行的具体条件有哪些？

415以下各证券中，不需要进行信用评级的是（）。

416公司债券因收益较为稳定、市场价格波动较平稳、风险相对较小，特别受那些稳健投资者的欢迎。（）

417以下关于公司债券的说法，正确的是（）。

418任何公司债券都存在着信用风险，但也有某些公司债券的安全性不低于地方政府债券甚至高于某些政府债券。（）

419下列各项中不属于法人变更的是（）。

420某企业购买了上市公司的可转换公司债券，2003年5月1日，在将可转换公司债券转换为股权投资时，股权投资成本包括（）

4212003年1月1日，甲股份有限公司折价发行4年期、面值为300万元、票面年利率为10%、到期一次还本付息的公司债券，债券发行价格为270万元。假设甲公司采用直线法摊销公司债券溢折价。甲公司2003年度发生的利息费用为（）万元。

422甲公司为一家上市公司，该公司2003年7月1日发行一批可转换公司债券，该债券面值总额为1000万元，发行期限为3年，票面年利率10%，一次还本付息。根据规定，该可转换公司债券发行一年后可转换为股票，转换条件为每20元转换为1股，每股面值为1元，2004年7月1日某债券持有人将其持有的5000万元可转换公司债券全部转换为股票，则甲公司为此应确认的资本公积的数额为（）万元。

423企业年金的投资方向包括（）

424可转换公司债券的价值和转股价格之间的关系是（）。

425若可转换公司债券的市场价值是389元，则该可转换公司债券的转换平价是（）元。

426根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有（）。

427根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有（）。

428下列关于持续督导的说法正确的有（）。

429以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。

430A公司债券于2012年5月2113过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。

431下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（）。

432甲公司2011年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日，债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。已知（P／E，3，10％）=075，（P／A，3，10％）=25。

433下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。

434关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有（）。Ⅰ可转换公司债券流通面值少于5000万元时，在上市公司发布相关公告3个交易日后停止其可转换公司债券的交易Ⅱ可转换公司债券自转换期结束之前的第20个交易日起停止交易Ⅲ可转换公司债券自转换期结束之前的第15个交易日起停止交易Ⅳ可转换公司债券在赎回期间停止交易Ⅴ可转换公司债券应当在出现中国证监会和证券交易所认为必须停止交易的情况时停止交易

435发行公司债券内部增信措施有哪些？（）Ⅰ商业保险Ⅱ资产抵押、质押担保Ⅲ限制发行人债务及对外担保规模Ⅳ设置回售条款

436可转换公司债券的市场价值一般保持在可转换公司债券的（）之上。Ⅰ投资价值Ⅱ转换价值Ⅲ实际价值Ⅳ预期价值

4372017年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。

438下列属于深圳证券交易所公司债券暂停上市的情形的有（）。

439关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）

440以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）。

441下列债券必须提供担保的有（）。

442根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，可转换公司债券自（）起6个月后方可转换为公司股票。

443非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。

444公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。

445以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。

446下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（）。

447ABC公司发行可转换公司债券，规定持有人在转换日以1份可转换公司债券换取10股，该公司股票的基准是42元。若ABC公司股票的基准价格是30元，可转换公司债券的市场价值是389元，则该可转换公司债券的转换升水是（）元。

448可交换公司债券自发行结束之日起（）个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。

449发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。

450某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，最近3个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券1年利息的15倍，在上交所上市流通；存续期内，最近3个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券1年利息的08倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。

451下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。

452某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（）。

453以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。

454下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。

455关于企业债券在银行间市场上市流通的信息披露，下列说法有误的是（）。

456以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。

457股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出的决定，应当包括下列哪些事项？（）

458下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。

459分离交易的可转换公司债券应当申请在（）的证券交易所上市交易。

460甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（）。

461下列属于公开发行公司债券障碍条件的是（）。

462某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）。

463某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有（）。

464根据《公司债券承销业务尽职调查指引》，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。

465下列关于公司债券公开发行的说法正确的有（）。

466股票价格越高，则可转换公司债券的转换价值（）。

467以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的有（）。

468下列关于可转换公司债券定价的方法，正确的有（）。

469证券公司债券应当由中国证券登记结算有限责任公司，或经批准由中国国债登记结算有限责任公司负责证券公司债券的（）。

470上市公司甲拟于2017年4月30日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中，构成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有（）。

471上交所某上市公司拟于2012年8月申请发行可转换公司债券，该公司2011年12月31日和2012年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元，则以下说法正确的有（）。

472某上市公司拟于2008年3月913召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为1o亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。

473以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券条件的有（）。

474发行分离交易的可转换公司债券，上市公司应当符合下列（）规定。

475上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。

476下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。

477从事下列业务需要保荐业务资格的是（）

478以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）

479根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自（）起6个月后方可转换为公司股票。

480甲上市公司拟于2011年11月公开发行公司债券，下列哪些情形构成发行障碍（）。Ⅰ本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅱ甲公司前一次公开发行的10亿公司债券尚未募足Ⅲ甲公司借某银行5亿元的贷款已于2010年12月31日到期，甲公司于2011年2月归还了全部贷款Ⅳ甲公司2009年曾公开发行公司债券8亿元用于生产经营，募集资金到账后，公司将资金全部用于购买股票Ⅴ甲公司最近36个月内财务会计文件存在虚假记载

481以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）

482需要债券受托管理人的是（）。

483发行公司债券，有限责任公司的净资产额应不低于人民币（）。

484根据发行主体的不同，债券不能分为（）。

485按发行主体的不同，可以将债券分为（）。

486公司债券的发行价格通常有（）。

487债务融资除了向银行贷款外，公司还可以通过发行公司债券获得债务资金。

488按债券的发行主体划分，债券可分为（）。

489公司债券作为有价证券，原则上可以在（）。

490根据《证券法》规定，发行人在（）情况下，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。

491债券按照发行主体分类，可分为（）。

492某基金经理王某的哥哥甲是A公司总经理，在甲公司发行债券时，甲找到王某希望王某能购买A公司债券，王某考虑到特殊关系，便用自己管理的基金购买了A公司债券。此行为违反了（）原则。

493公司证券包括：（）

494可通过网上发行或网下发行，两种发行方法均需进行登记的债券是（）。

495按利息支付方式，债券不包括（）。

496下列不是一级文件的是（）。

497混合工具的代表是可转换公司债券和证券投资基金。（）

498下列金融资产中属于金融衍生工具的有（）。

499发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用，证券交易所有权暂停其公司债券上市交易。（）

500某有限责任公司申请首次发行公司债券上市交易，下列哪个选项不符合公司债券上市的法定条件（）。

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