审计学

701如果前任注册会计师对被审计单位上期财务报表发表了保留意见，以下情形中本期注册会计师应当出具保留意见或否定意见的有（）。

703资料：诚信会计师事务所接受委托，承办某公司2008年度财务报表审计业务。注册会计师王宏和李莉负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。下表的空格部分是注册会计师王宏和李莉尚未完成的工作：【要求】请针对上表列示的各项认定，代注册会计师王宏和李莉列示出为实现各认定的审计目标，应当实施的最常用的实质性程序（填入表中）。认定最常用的实质性程序外购固定资产所有权认定存货存在认定原材料转让业务截止认定

704某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题：（1）未使用固定资产没有计提折旧；（2）本年的固定资产大修理费用计入了长期待摊费用科目；（3）没有按规定考虑提取固定资产减值准备。【要求】请分析上述事项会计处理是否正确，如果不正确将会给报表造成什么影响？

705审计工作底稿的主要作用有哪些？

706注师甲、乙两人根据会计师事务所与华夏公司签定的【2011】审字第8号委托书于3月10日对其财务报表进行审计，于3月18日提交审计报告。除下列事项外，华夏公司是小型企业，其财务报表其它内容均符合会计准则的规定，公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量情况。注师均已认可。

707什么是审计人员的职业道德？审计人员如果违背职业道德包括哪几个方面？

708简述经济效益审计与传统审计的区别？

709资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。（1）该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的存货项目。经进一步了解，2009年度

710资料：注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1）取得2009年12月31日银行存款余额调节表；（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；（3）取得开户银行2010年1月31日银行对账单。【要求】（1）请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些？（2）请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函？目的是什么？（3）请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？（4）请问注册会计师林伟索取2010年1

711存货的计价测试的主要程序包括哪些？

712审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？

713如何理解重要性？

714资料审计目标对审计工作发挥着导：向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。最相关的认定应收账款的项目审计目标审计程序应收账款是否存在应收账款是否归被审计单位所有应收账款增减变动记录是否完整（或所有应当记录的应收账款是否均已记录）应收账款是否可以收回，计提的坏账准备是否适当【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序（填入表中）。

715审计证据的两个特征及其关系是什么？

716简述详查法的优缺点及适用范围。

717华瑞科技公司是生产制造型企业，生产甲、乙两种产品2011年发生如下相关业务，全部在专项应付款账户核算。

718审计的具体目标有哪3类？

719简述抽查法的优缺点及适用范围。

720确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素？

721论述编制审计工作底稿的总体要求，以及在确定审计工作底稿的格式、内容和范围等诸因素时应考虑的因素。

722标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征。

723论述审计证据的充分性与适当性之间的关系

724审计工作底稿

725内部证据

726中国注册会计师执业准则体系是如何构成的？

727重要性

731独立性

737下列各项中，应作为审计工作底稿的有（）

738注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（）。

739存货与仓储循环的内部控制包括（）。

740下列情况中，应当在期中进行实质性程序的是（）。

741以下项目中，属于审计标准的有（）。

742注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）

743为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）。

744注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险（），需要的审计证据可能（）。审计证据质量（），需要的审计证据可能（）。

745被审计单位管理层的认定包括（）。

746以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

747重要性水平与审计证据之间存在（）。

748注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是（）。

749监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）

750注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（）

751以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有（）。

752为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（）

753在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括（）。

754在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括（）。

755在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有（）。

756下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）

757注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（）

758下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有（）。

759如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。

760注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）

761在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）

762从独立性来看，社会审计（）。

763货币资金审计涉及的凭证和记录有（）。

764从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（）

765关于银行存款函证对象，下列说法正确的有（）。

766在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是（）。

767在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）

768一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的（）工作。

769运用核对法主要是核对证证之间、（）的有关数据是否相符。

770以下审计证据中，属于外部证据的有（）。

771以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有（）

772下列应当进行职务分离的是（）。

773注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括（）。

774在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

775投资循环的内部控制一般包括（）。

776在销售与收款循环审计，下列（）审计程序属于不可预见性方法。

777重要性水平与审计风险之间存在（）。

778注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括（）。

779如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（）。

780在下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。

781下列关于计划审计工作的说法，正确的是（）。

782内部审计实务指南制定的依据有（）。

783以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

784社会审计最主要的职能是（）

785当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度

786注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（）。

787应付款项实质性分析程序的内容不包括（）。

788在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。

789注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（）。

790在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是（）。

791注册会计师汇总错报时不应包括（）

792非标准审计报告包括（）

793对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（）。

794注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

795具体审计计划应当包括下列（）内容。

796在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（）。

797在货币资金业务中，不相容职务有（）。

798下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）

799下列符合确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。

800在详细审计阶段，其审计目标为（）。

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