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滞纳金

231甲公司所得税率为25%，本年初步编制利润表计算的利润总额为1800000元，包括：（1）国债利息收入200000元（2）税款滞纳金300000元（3）交易性金融资产公允价值增加250000元（4）提取存货跌价准备500000元（5）因售后服务计提预计负债50000元。该公司应该缴纳所得税金额为（）。

232以下各选项中属于养老保险基金来源非基本渠道的有（）。

233以下选项中属于养老保险基金来源基本渠道的是（）。

234代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款（）的税款滞纳金。

235在计算企业所得税时，不得扣除的项目有（）。

236根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

237纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳税款0.5‰的滞纳金。（）

238对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金或所骗取的税款，有时间限制。（）

239地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

240在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）

241为了担保合同债权的实现，合同当事人一方预先支付给对方的款项，称为（）。

242当事人在合同中或合同订立后约定因一方违约而应向另一方支付一定数额的金钱，称为（）

243审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：

244拒不缴纳、拖延缴纳或者拖欠水资源费的，由县级以上人民政府水行政主管部门或者流域管理机构依据职权，责令限期缴纳；逾期不缴纳的，从滞纳之日起按日加收滞纳部分（）的滞纳金，并处应缴或者补缴水资源费一倍以上五倍以下的罚款。

245加处罚款或者滞纳金属于行政强制措施。

246加处罚款或者滞纳金的数额可以超出金钱给付义务的数额。

247根据《行政强制法》规定，以下不属于行政强制执行的方式的是（）。

248行政强制执行的方式有哪些（）。

249按照规定甲公司最晚应于2023年8月16日缴纳应纳税款200000元，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到2023年10月18日才缴纳税款，主管税务机关应对甲公司加收滞纳金（）。

250计算滞纳金时，应合计应征税费进行计算，起征点为50元。

251某县城一生产企业2018年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

252税务会计对象包括（）。

253根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

254纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

255在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）。

256根据税收征管法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，可以不经行政复议而直接提起行政诉讼的有（）

257“申请人按行政复议前置程序申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起６０日内提出行政复议申请。”这个规定体现了税法中的（）原则。

258甲公司适用的所得税税率为25%。2023年度甲公司实现利润总额为800万元，其中税收滞纳金支出50万元。递延所得税负债的期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司会计处理的表述正确的有（）。

259某企业2022年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2022年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。

260以下属于海关行政强制权的有（）

261以下哪项不是行政强制执行的方式：

262下列不属于行政强制执行方式的是（）

263下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（）

264根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款和滞纳金的费用。（）

265甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其作出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议，相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。

266根据支付结算法律制度的规定，以下选项属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律的有（）。

267某企业适用的企业所得税税率为25%。2023年该企业全年实现利润总额2000万元，其中包括国债利息收人80万元，缴纳的税收滞纳金支出25万元。不考虑其他因素，该企业2023年度确认的所得税费用为（）万元。

268根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）。

269某公司应于2023年10月15日前缴纳的税款200000元，但迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年10月30日前缴纳，并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司拖延至12月10日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金的下列算式中，正确的是（）。

270发卡机构不得向持卡人收取的款项是（）。

271下列所得税的计税基础中，说法错误的是（）。

272海关行政强制，包括海关行政强制措施和海关行政强制执行，下列属于海关行政强制执行的是（）

273进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款，逾期缴纳的，由海关征收（）。

274下列关于税款追征权的表述，正确的是（）

275下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

276因进行纳税筹划而新增的纳税成本具体包括（）。

277扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金和罚款。（）

278成本费用包括（）

279下列各项中，影响企业利润总额的有（）。

2802012年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2012年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。

281根据税收征收管理法律制度的规定，情节轻微、未构成犯罪的抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）

282某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）。

283《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

284下列经济业务中，属于损失的有（）。

285纳税人发生偷税（逃税）行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

286纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

287根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

288下列关于税款的补缴和追征的说法中，不正确的是（）。

289因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

290甲公司最晚应于2023年8月16日缴纳应纳税款200000元，但甲公司未缴纳。主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到10月18日才缴纳税款。已知，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。计算甲公司应缴纳滞纳金的下列算式中，正确的是（）。

291某餐饮公司2023年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。

292根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于延期缴纳税款的说法中，正确的是（）。

293以下选项中不属于行政强制执行的方式（）。

294以下选项中不属于行政强制措施的种类（）。

295下列属于行政强制执行方式的是（）。

296加处罚款或者滞纳金的数额可以超出金钱给付义务的数额。（）

297划拨存款、汇款、拍卖、加处罚款或者滞纳金等都属于直接强制。（）

298当事人采取补救措施的，可以减免（）。

299《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。此种滞纳金属以下（）性质。

300行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。（）加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。（）

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