财务申报初级专业师

201甲公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，资产负债表日，甲公司按公允价值计量该资产，处置时甲公司应将原计入其他综合收益对应处置部分的金额转出，计入（）。

202甲公司2×18年3月25日支付价款2230万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，甲公司将其指定为其他权益工具投资核算。2×18年5月10日，甲公司收到购买价款中包含的现金股利60万元。2×18年12月31日，该项股权投资的公允价值为2105万元。甲公司购入的该项其他权益工具投资的入账价值为（）万元。

2032×19年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票2000万股，支付价款16000万元(与公允价值相等)，另支付佣金等费用32万元。甲公司将购入上述乙公司股票划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×19年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股20元。2×20年2月20日，甲公司以每股22元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付交易费用66万元后实际取得价款43934万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。

2042×19年10月15日，甲公司以公允价值1000000元购入一项债券投资，并按规定将其分类为以摊余成本计量的金融资产，该债券的账面余额为1000000元。2×20年10月15日，甲公司变更了其管理债券投资组合的业务模式，其变更符合重分类的要求，因此，甲公司于2×21年1月1日将该债券从以摊余成本计量重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益。2×21年l月1日，该债券的公允价值为980000元，已确认的信用减值准备为12000元。假设不考虑该债券的利息收入。下列有关甲公司重分类相关会计处理的说法中正确的是

205按照国家会计档案管理办法，会计档案的保管期限，从什么时候开始算（）。

206按照竣工项目成本锁定及财务管理办法，项目竣工几个月内，必须完成成本锁定？（）。

207根据国务院减税举措，下列哪个增值税税率将在2017年7月1日后取消？（）。

208按照新会计档案管理办法，会计凭证和会计账簿的保管期限为：（）。

209为了防止项目结算后利润出现前盈后亏，我局加强了对利润列报的管理，下列哪类在施项目利润：竣工未结项目利润：竣工已结项目的结构比是最合理的？（）。

210房地产开发企业用于建造商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为（）。

211随着金融市场的不断发展，企业参与金融证券市场的机会增多，目前，我局也较早的进入了资产证券化市场，请问，下列哪种资产目前还不能作为资产证券化产品？（）

212为了加强财务基础工作，股份公司下发了财务管理规定，要求各级单位财务机构必须设置财务稽核岗，配备专职或兼职稽核员，下列关于稽核员的说法不正确的是（）。

213甲建筑企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日承接A工程项目，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元，发生工程成本100万元，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率17%。同月3日承接B工程项目，5月30日发包方支付工程预付款111万元，B项目成本80万元，取得增值税专用发票注明的金额60万元，税率17%。对两个工程项目甲建筑公司均采用一般计税方法计算应纳税额，该公司5月应缴纳多少增值税（）。

214根据人民银行规定，2017年金融机构人民币1至5年(含5年)的贷款基准利率为（）。

215甲公司20X6年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%具有表决权的股份，对乙公司具有重大影响，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司20X6年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司20X6年利润总额的影响为（）万元。

216下列关于企业无形资产摊销的会计处理中，错误的是（）。

21720X6年，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同额为780万元。工程于20X6年5月开工，预计20X7年10月完工。至20X6年12月31日止甲公司累计实际发生成本为656万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20X6年末预计合同总成本820万元。假定甲公司采用已发生的成本占预计总成本的比例计算确定完工进度，20X6年12月31日，甲公司对该合同应确认的预计损失为（）万元。

218关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法不正确的是（）。

219企业发生的下列交易或事项中，属于会计估计变更的是（）。

220按公司法规定，有限责任公司召开股东大会，决议与其他公司进行合并，该决议需经（）。

221为了满足项目施工生产需要，我局对项目的现金管理实行备用金制度，下列关于项目备用金管理，正确的是（）。

222工程局2017年度对施工主业单位的内部融资预算支持比例以各单位年度实际完成营业收入的()做为最低控制基准，其中：流资预算支持比例为各单位实际完成营业收入的（），不得突破。

223统收统支业务规定，项目工程款应收尽收，并按月填制项目工程款收款明细表，需在（）前报送局资金部。

224为提高统收统支协同工作能力和资金支付时效，局总部实施项目资金支付审批流程电子化，下面说法错误的是（）。

225建筑施工企业的资金预算管理要与收支两条线管理相结合，现金流入控制以（）为基础。

226根据《中建海峡关于贯彻落实中央八项规定精神进一步加强作风建设的实施清单》规定，严禁提高会议用餐标准，在公司总部召开的会议一律在食堂用餐；会议午餐宜采用自助餐形式，晚餐一类会议（）元/桌。

227根据《中建海峡关于贯彻落实中央八项规定精神进一步加强作风建设的实施清单》规定，严禁提高会议用餐标准，在公司总部召开的会议一律在食堂用餐；会议午餐宜采用自助餐形式，晚餐二类会议（）元/桌。

228根据《中建海峡关于贯彻落实中央八项规定精神进一步加强作风建设的实施清单》规定，严禁提高会议用餐标准，在公司总部召开的会议一律在食堂用餐；会议午餐宜采用自助餐形式，晚餐三类会议（）元/桌。

229采用成本模式计量的投资性房地产，核算时不涉及的科目是（）。

230下列各项中，属于行政法规的是（）。

231甲乙均为完全民事行为能力人。甲乙之间的下列行为中，属于法律行为的是（）。

232甲乙口头达成协议，甲从乙处购买一批毒品，为了躲避监管，二人签订了一份面粉买卖合同。关于该面粉买卖合同的效力，下列说法正确的是（）。

233根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼管辖的表述中，正确的是（）。

234下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。

2352015年4月2日，田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

236甲、乙之间发生合同纠纷，双方在此之前签订了仲裁协议。根据《仲裁法》的规定，下列表述不正确的是（）。

237甲、乙签订玉米的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。

2382018年3月，甲公司委托乙负责与丙公司的业务往来。同年4月份，甲公司撤销委托，但是未收回乙持有盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司。2018年9月，乙以甲公司的名义，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司订立了机器设备买卖合同。根据代理的相关规定，下列表述中，正确的是（）。

239仲裁员张某李某刘某为某案件的仲裁庭组成人员，其中，张某为首席仲裁员。对于该案，三人各有不同的结论。根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的是（）。

2402018年3月2日，哈尔滨市的郑先生和长春市的田先生签订了买卖核桃的合同，合同履行地为沈阳市。后双方在履行该合同过程中发生纠纷，郑先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

2412018年6月，王某和田某因机动车买卖合同发生纠纷，王某欲提起诉讼。已知A人民法院和B人民法院对此案均有管辖权，王某同时向有管辖权的A人民法院和B人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

242张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是（）。

243根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是（）。

244根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述，不正确的是（）。

2452018年1月1日，11岁的萌萌被19岁的王强打伤，刘某为萌萌的法定代理人当时即知晓王强侵权的事实，则下列情形发生时产生诉讼时效中止的法律后果的是（）。

246根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

247根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（）。

248某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元(不含增值税，下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的空调扇；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定，该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。

249根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

250某食品生产企业2019年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

251境内某居民企业2019年取得销售货物收入2000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。

252根据企业所得税法律制度的规定，下列计提的贷款损失准备金，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

253根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

254某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2019年1月1日至2019年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2019年3月1日开始建造，2019年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可直接扣除的利息费用是（）万元。

255根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

256某企业2019年按照国家统一会计规定计算出利润总额500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠20万元，通过市人民政府向希望小学捐赠50万元，则该企业2019年在计算当年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。

257根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。

258根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

259企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额()以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

260根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（）为企业所得税应纳税所得额。

261在中国境内未设立机构场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元利息所得20万元特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

262某企业为创业投资企业，2017年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年应纳的企业所得税税额为（）万元。

263某居民企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国适用的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

264某居民企业(非金融企业)2019年1月1日按同期金融机构贷款年利率5%从其关联企业(非金融企业)借款2800万元，借款期限一年，全年发生借款利息140万元。已知，关联企业对该企业的权益性投资额为1000万元，企业无法证明该项交易符合独立交易原则。该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

265某生产企业2019年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元(未形成无形资产)。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。

266自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（）年。

267根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（）。

268根据合伙企业法律制度规定，合伙协议未约定合伙企业的利润分配亏损分担，应首先按照（）分配分担。

269长青合伙企业为一家有限合伙企业，该企业于2020年4月成立。合伙人之一为飞蓬股份有限公司于2020年1月已经上市，另一个合伙人为自然人李奎，合伙协议对相关事项未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，合伙人的下列做法中，不符合规定的是（）。

270根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的是（）。

271根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担责任的方式是（）。

272下列收入为企业所得税不征税收入的是（）

273计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）

274下列固定资产不得计算折旧企业所得税前扣除（）

275下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）

276根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

277个人使用税税前可扣除的专项附加扣除是（）

278新个人所得税法将（）所得纳入综合所得。

279下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

280下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

281下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

282下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。

288下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

289下列合同，应按建设工程承包合同征收印花税的是（）

290下列凭证免征印花税的有（）。

291下列对账工作，属于企业账账核对的有（）。

292计算固定资产折旧额需要考虑的因素包括（）。

293下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的有（）。

294依据《中建海峡建设发展有限公司资产管理规定》，固定资产归口管理范围正确的是（）。

295下列各项中，应计入固定资产成本的有（）

296依据企业会计准则的规定，下列有关固定资产的表述中，正确的有（）。

297低值易耗品的价值可以（）的方式进行摊销。

298下列各支出项目中，应计入自营工程成本的是（）。

299《中建七局资产管理办法(2020版)》规定，以下（）正确。

300《中建七局资产管理办法(2020版)》规定，下列资产不得用于抵偿我方债务（）。

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