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个人所得税

117赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。已知：赵某个人缴纳三险一金20000元，赡养老人支出等专项附加扣除为24000元，假设无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的税率为10%，速算扣除数为2520，赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2019年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正

118根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

119根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

120根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。

121根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。

122根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

123根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。

124工资管理系统中不能对个人所得税扣缴申报表中栏目进行修改。（）

125企业从应付职工薪酬中代扣的个人所得税，贷记的会计科目是（）。

126非居民个人取得的综合所得按照年度合并计算个人所得税。（）

127李某因持有中国铁路建设债券于2019年取得利息收入10万元。则李某应纳税个人所得税为（）万元。

128某个体户2019年度实现收入总额120万元，其成本、费用及损失共计60万元，四个季度共预缴个税15万元。则该个体户在2020年3月31日前办理汇算清缴时应（）（提示：在补和退中选填）个人所得税（）万元。

129某合伙企业2019年度实现收入总额120万元，其成本、费用及损失共计60万元，四个季度共预缴个税15万元。李某为该合伙企业合伙人，没有其他综合所得，自行缴纳社保每月1500元，申报专项附加扣除为每月4000元，无依法确定的其他扣除，四个季度已预缴个人所得税5万元，则李某在2020年3月31日前办理汇算清缴时应（）（提示：在补和退中选填）个人所得税（）万元。

130我国现行个人所得税综合所得的起征点是5000元每月。（）

131从2019年1月1日起，我国个人所得税综合所得的免征额每年（）元。

132《个人所得税法》规定，个人所得税的税级为（）

133某人因科学研究获国家奖励，根据规定可以免交个人所得税。

134某人因科学研究获国家奖励，根据规定可以免交个人所得税

135下列税种中属于价外税的是（）。

136下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（）。

137按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。

138同时取得雇用单位和派遣单位工资薪金所得时，先由支付单位分别扣缴应纳的个人所得税，然后由纳税人汇总申报纳税，派遣单位可以减除费用，雇用单位不可减除。

139事业单位计提当期个人应交的个人所得税的会计分录是（）。

140下列各项中属于个人所得税应税所得的是（）。

141个人所得税规定，个人将其所得通过中国境内非营利机构向公益事业捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除，但捐赠额一般不超过应纳税所得额的（）。

1422020年1月，公民甲将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（）万元。

143下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。

144个人取得下列所得，属于个人所得税劳务报酬所得项目有（）。

145根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的有（）。

146个人所得税的非居民个人履行有限纳税义务。

147个人转让财产时，以收入总额扣除收入的20%后的余额为个人所得税的计税依据。

148个人取得的住房转租收入不交个人所得税。

149代扣代缴职工(含长期聘用人员)的个人所得税，按照税法规定计算代扣代缴职工(含长期聘用人员)的个人所得税，应（）。

150以下属于中央固定收入的有（）。

151我国个人所得税自2008年3月1日起，执行起征点2000元上限，高出起征点不超过500元的部分，税率为（）。

152下列各项中，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有（）。

153个人所得税是以（）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

154根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）

1552014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

156根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

157根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照（）计缴个人所得税。

158根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照（）征收个人所得税。

159根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照劳务报酬所得计缴个人所得税的有（）。

160偶然所得按次计征个人所得税。（）

161职工的误餐补助属于工资薪金性质的补贴收入，应计算个人所得税。（）

162试述GDP、GNP、NDP、NI、PI和DPI之间的关系。

163鉴于许多企事业单位计算职工个人所得税的工作量较大，系统特别提供了个人所得税自动计算功能，用户不需要定义所得税税率。（）

164中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬6000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月，综合所得减除费用为60000元，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所

165中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2019年取得的部分收入如下：（1）每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年满60周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。（1）计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴的个人所得税。

166根据个人所得税法律制度的规定，下列属于个人所得税纳税人的是（）

167对于省级人民政府颁有的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当

168对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是

169年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理个人所得税纳税申报

170根据税法规定，个人转让自用达（）年以上，并且是唯－－的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。

171居民个人如因不可抗力需延期办理个人所得税综合所得年度汇算，应在（）前向税务机关提出申请。

172对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应

173下列项目中，可以免征个人所得税的有

174个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据标准有

175纳税人在（）情况下无需办理年度汇算

176自然人进行个人所得税汇算时，可以通过哪些途径办理？

177下列项目中，属于所得税的有（）

178完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护（），调节（），取缔（）。

179根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。

180王某于2019年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2019年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2019年12月份实施，随后王某转让了上述股票，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

181下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是（）。

182小红同学从国外买回一套高档化妆品，此次消费行为她需要承担哪些税费（）。

183个人所得税的起征点为（）

184我国某居民于2019年2月取得偶然所得3000元，当即将偶然所得中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明)，则应缴纳的个人所得税为（）元。

185根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

186我国目前个人所得税采用（）模式。

187根据个人所得税法律制度的规定，下列各项情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。

1881我国的个人所得税税率按照所得项目不同分别确定，具体有超额累进税率和比例税率两种形式。

189本案中张某应缴纳的2019年个人所得税额为：（）

190我国现行个人所得税中，综合所得采用的是（）税率。

191我国以下现行税种中，属于中央税的有（）。

192以下既能较少个人所得税，还能为企业减少企业所得税的是（）

193在个人所得税扣缴申报表中，可以设置以下哪些可选栏目？（）

194我国完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，（）。

195自2018年10月1日起，我国个人所得税起征点从3500元/月提高至5000元/月。国家上调个税起征点体现的新发展理念是（）

196人均GDP高于个人收入，不会受到下面哪一项因素的影响？（）

197已知DPI为1800美元，个人所得税为300美元，利息支付总额为100美元，个人储蓄为500美元，个人消费为1200美元，则PI（）

198经济中存在失业时，应采取的财政政策工具是（）。

199薪资管理系统的日常处理包括（）。

200以下选项中，不属于所得税的是（）

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