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财务云财务管理实务

321A公司信用条件为60天按全额付款，2014年第1季度的销售额为380万元，2014年第2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。公司预计2015年销售收入预算为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先提高现金折扣率，预计可使2015年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次将2015年末的应收账款全部进行

322在生产经营过程中存货管理的目标主要有（）。

323存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（）。

324存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要由（）。

325经济订货模型是建立在一系列严格假设基础之上的，这些假设包括（）。

326下列成本费用中，一般属于存货变动储存成本的有（）。

327下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（）。

328下列（）属于存货的储存变动成本。

329存在订货提前期的情况下，有关于计算存货最佳持有量模型的正确的说法是（）。

330缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（）。

331建立存货保险储备的目的是（）

332在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。

333随机模型中的最低控制线L取决于模型之内的因素影响。

334在随机模型中，当现金余额超过上限时，将部分现金转换为有价证券;当现金余额低于下限时，则卖出部分证券。

335在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。

336应收账款保理是企业将逾期的应收账款，在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得流动资金支持，加快资金的周转。

337如果公司的坏账率为零，可能意味着公司的信用标准过于严格

338计算应收账款占用资金应计利息时使用的资本成本，应该是企业等风险投资的最低报酬率。

339应收账款管理成本包括调查顾客信用状况的费用

340企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。

341信用标准就是销货企业要求赊购顾客支付货款的条件，由信用期限和现金折扣两个要素组成。

342利用5C系统评估顾客信用时，其中能力是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。

343进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。

344存货的存货成本随着订货量的增加而呈正方向变化。

345在确定经济订货批量时，随着每次订货批量的变动，相关订货成本与相关储存成本呈反方向变化。

346在确定再订货点时，需要综合考虑保险储备量、原材料的日消耗量、预计交货时间和每次订货成本。

347企业利用不同的筹资方式筹集资金时，不仅要考虑筹资的难易程度，还要针对资金成本，认真选择各种筹资渠道。体现的筹资原则是（）。

348筹资分为直接筹资和间接筹资两种类型是按照（）。

349下列各项中，属于企业筹集短期资金方式的是（）。

350企业为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机是（）。

351某企业鉴于目前短期借款较多，严重加重了企业短期偿债负担，因此决定举借长期债务来偿还部分短期债务，由此表现出来的筹资动机属于（）。

352企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于（）。

353企业为了优化资本结构而筹集资金，这种筹资的动机是（）

354下列各种筹资方式中，筹资限制条件相对最少的是（）。

355公司在创立时首先选择的筹资方式是（）。

356当一些债务即将到期时，企业虽然有足够的偿债能力，但为了保持现有的资本结构，仍然举新债还旧债。这种筹资的动机是（）。

357下列有关优先股股东权利的表述中正确的是（）。

358吸收直接投资的出资方式不包括（）。

359企业在采用吸收直接投资方式筹集资金时，以下不能被投资者用于出资的是（）。

360下列关于吸收直接投资特点的说法中，不正确的是（）。

361下列各项中，与留存收益筹资相比，属于吸收直接投资特点的是（）。

362与发行股票筹资相比，吸收直接投资的优点是（）

363下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是（）。

364与发行股票相比，吸收直接投资的优点是（）

365下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（）。

366与股票筹资相比，下列各项中，属于留存收益筹资特点的是（）

367下列各项中，属于长期借款一般性保护条款的是（）。

368与其他债务筹资相比，下列不属于银行借款的筹资特点的是（）。

369要求公司的主要领导人购买人身保险，属于长期借款保护条款中的（）。

370相对于股权筹资而言，下列关于债务筹资的说法中不正确的是（）。

371企业向租赁公司租入一台设备，价值1500万元，合同约定租赁期满时残值15万元归租赁公司所有，租期从2013年1月1日到2018年1月1日，租费率为12%，若采用先付租金的方式，则平均每年支付的租金为（）万元。［（P/F，12%，5）=05674，（P/A，12%，4）=30373，（P/A，12%，5）=36048］

372下列各项中，不属于融资租赁筹资特点的是（）。

373甲公司应丙公司的要求，于2009年3月5日从乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后长期出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。这种租赁方式是（）。

374某公司于2009年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值500万元，租期6年，租赁期满时预计残值50万元，归租赁公司所有。折现率为10%，租金每年年末支付一次。则每年的租金为（）万元。[（P/F，10%，6）＝05645；（P/A，10%，6）＝43553]

375与发行债务筹资相比，发行普通股股票筹资的优点是（）。

376与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是（）。

377可转换债券持有者未来可以在事先约定的期限内选择将债券转换为普通股票，也可以放弃转换权利，持有至债券到期还本付息，这体现的可转换债券基本性质是（）。

378下列属于可转换债券赎回条款情形的是（）。

379某企业计划发行可转换债券，在面值确定的情况下，转换价格与转换比率的关系是（）。

380下列关于优先股特点的表述中，错误的是（）。

381下列选项中，能够体现优先股的优先权的是（）。

382根据发行人或优先股股东是否享有要求公司回购优先股的权利，优先股可分为（）。

383认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能，体现了认股权证（）的性质。

384下列关于认股权证筹资特点的表述中，错误的是（）。

385认股权证是一种认购普通股的权利，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权，以上表述说明认股权证具有的性质是（）。

386下列关于认股权证筹资的说法中，错误的是（）。

387与股票筹资相比，下列各项中，属于债务筹资缺点的是（）

388下列各项中，能够作为吸收直接投资出资方式的有（）。

389筹资管理应遵循的原则有（）。

390企业筹资大致可以分为内部和外部取得的，下列属于从外部筹资的方式有（）。

391与直接筹资相比，间接筹资的优点有（）。

392企业的下列经营活动过程中，属于支付性筹资动机产生原因的有（）。

393下列各项中，属于企业支付性筹资动机的有（）。

394下列各项中，属于企业筹资管理应当遵循的原则有（）

395利用留存收益的筹资特点包括（）。

396关于公司债券筹资的特点表述正确的有（）。

397关于银行借款的筹资特点，下列说法正确的有（）。

398留存收益是企业内源性股权筹资的主要方式，下列各项中，属于该种筹资方式特点的有（）。

399下列属于长期借款的特殊性保护条款的有（）。

400与股权筹资相比，下列关于债务筹资的特点说法中，错误的有（）。

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