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审计基础

101审计准则的主要作用有（）。
102我国注册会计师执业准则主要有（）。
103审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是审计范畴，又是一个历史范畴。（）
104审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。（）
105审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无作用。（）
106审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（）
107民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（）
108审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（）
109实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（）
110按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，鉴证业务准则可以分为（）、审阅准则、其他鉴证业务准则）。
111（）又称审计标准，或执业准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，是审计工作质量的权威性判断标准。
112下列有关职业道德基本原则的说法中，不恰当的是（）。
113下列各项关于职业道德的表述中，不属于专业胜任能力和勤勉尽责要求的是（）。
114下列有关职业道德的说法中，正确的是（）。（涉及职业道德基本原则的各项要求）
115下列各项中，属于注册会计师违反职业道德良好职业行为的是（）。
116会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
117注册会计师在执行审计、审阅和其他鉴证业务时，应当保持（）。
118下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
119注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。
120由于会计师事务所之间竞争激烈，甲会计师事务所在承接业务时，如果收费报价过低，那么最可能对（）原则产生不利影响。
121下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。
122注册会计师执行的下列各项业务中，应保持独立性的有（）。
123下列行为中，违反保密原则的有（）。
124下列各项中，符合良好的职业行为原则的有（）。
125下列各项中，属于对职业道德基本原则产生不利影响的因素的有（）。
126下列各项关于职业道德概念框架的说法中，正确的有（）。
127下列各项中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
128下列各项中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
129下列情形中，属于因过度推介导致不利影响的有（）。
130下列情形中，可能因密切关系导致不利影响的有（）。
131下列情形中，可能会对职业道德基本原则产生不利影响的情形有（）。
132会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
133注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。
134会计师事务所在任何情况下都不得泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。
135会计师事务所和注册会计师可以宣传或推荐他人产品，但不得因宣传或推荐他人产品或服务而收取佣金，否则将违反注册会计师职业道德的规范。
136由于V公司降低2018年度会计报表审计费用近1／3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。此举没有违反有关职业道德的规定。
137注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务及鉴证业务。
138（）原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。（提示：诚信/保密）
139注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持（），不得因任何利害关系影响其客观性。（提示：独立性/客观性）
140（）是指收费与否或收费多少以审计工作结果或实现特定目的为条件。（提示：或有收费/审计费）
141如果注册会计师对某公司财务报表进行审计，注册会计师没有对有关存货进行检查，因此与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负（）责任。
142注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。
143注册会计师未能遵循审计准则的基本要求执行审计业务属于（）。
144审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。
145注册会计师在对Ｗ股份有限公司2016年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。
146注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
147注册会计师的法律责任的种类有（）。
148导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。
149会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（）
150注册会计法律责任主要包括违约责任、过失责任和欺诈责任。（）
151法律责任一般分为民事责任，行政责任和刑事责任，这三种法律责任可单处，不可并处。（）
152由于审计测试及被审单位内部控制的固有限制，注册会计师依据审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊。（）
153对注册会计师而言，（）是指没有完全遵循专业准则的要求。（提示：重大过失/普通过失）
154对注册会计师而言，（）是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。（提示：重大过失/普通过失）
155（）是指合同当事人完全没有履行合同或者履行合同义务不符合约定的行为。
156天天公司将2019年度的主营业务收入列入2018年度的财务报表，则其2018年度财务报表中存在错误的认定是（）。
157A注册会计师在对东方股份有限责任公司2017年度财务报表审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。
158下列属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定是（）。
159发生认定所解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，主要与财务报表组成要素的高估有关。（）
160与期末账户余额及披露相关的认定有存在、权利与义务、（）、准确性和计价与分摊、列报。
161下列（）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。
162由（）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。
163审计目标中分类目标是由管理层关于（）认定推导得出的。
164在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
165检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）
166没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的认定是（）。
167被审计单位购入一批材料，在记账时漏记了该批材料的运费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。
168下列选项中，管理层违反分类认定的是（）。
169甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是（）。
170下列各项中违反被审计单位准确性、计价和分摊认定的是（）。
171某公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，产品过时，据此，注册会计师应当关注该公司（）的重大错报风险。
172对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的准确性、计价和分摊认定推论得出的具体审计目标是（）。
173注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。
174注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。
175甲公司将2018年度的主营业务收入列入2019年度的财务报表，则针对2018年度财务报表存在错误的认定是（）。
176在撰写审计计划的时候，注册会计师应该确定的具体审计目标主要和下列因素中（）相关。
177以下各项中，（）对于注册会计师关于财务报表相关的责任的叙述是正确的。
178在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中，不恰当的是（）。
179下列各项认定中，与各类交易、事项及相关披露的、与期末账户余额及相关披露的均相关的是（）。
180对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是存货的（）认定。
181对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（）认定。
182关于期末账户余额及披露相关的认定有（）。
183为实现对上市公司完整性认定相关的审计目标，注册会计师一般考虑与下列（）项目的低估有关。
184关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（）。
185以下说法中，正确的是（）
186管理层认定是对被审计单位而言，具体审计目标是对注册会计师而言。（）
187在治理层的监督下，管理层作为会计工作的行为人，对编制报表负有直接责任。（）
188治理层是对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。（）
189管理层是对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。（）
190在有些情况下，管理层和治理层可以归属于一人。（）
191在对存货实施监盘时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。注册会计师针对管理层在存货账户相关的认定是（）。（提示：完整性/存在）
192（）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
193（）认定指交易和事项已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的。（提示：分类/完整性/列报）
194（）认定是确定被审计单位的交易是否已记入恰当的会计期间。（提示：分类/截止/准确性）
195重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，以下理解不正确的是（）。
196如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表层的重要性水平应为（）元。
197根据重要性的概念，注册会计师对错报做出的以下判断中，正确的有（）。
198下列关于重要性的说法中，正确的有（）。
199判断被审计单位报表重要性水平时，必须从客户的角度来考虑。
200重要性水平越高，审计风险就（）。（提示：越高/越低）
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