财经法规与会计职业道德

302税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

303甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业货运增值税专用发票。领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元，丙企业应代收代缴消费税（）万元。（雪茄烟消费税率36%）

304下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

305某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）

306某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。

307依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

308某卷烟生产企业2015年1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）

309依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

310委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。（）

311委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（）

312下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

313甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。

314下列各项中，应当征收消费税的有（）。

315某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。

316根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）。

317某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板2批：第一批800箱，取得不含税收入160万元，第二批500箱，取得不含税收入113万元，另将同型号地板200箱赠送给福利院，300箱发放给职工作福利，已知实木地板消费税率为5%，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

318用外购或委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品，在计税时可按当期外购或收回数量计算准予扣除的外购或委托加工收回的消费品已纳的消费税税款。（）

319某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元。（烟丝适用的消费税税率为30%）。

3202013年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）万元。

321下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

322根据消费税法律制度的规定，酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。

323根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

324某啤酒厂2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）

325某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2012年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）

326化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年3月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。

327根据税法规定，下列说法不正确的是（）。

328消费税采用比例税率、定额税率和累进税率三种形式。（）

329根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（）。

330根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

331关于消费税的征收范围的说法正确的是（）

332金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税（）

333下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。

334根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

335下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

336依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

337目前，下列不应当征收消费税的有（）。

338根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。

339根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（）。

340根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

341根据《消费税暂行条例》的规定，下列表述错误的是（）。

342委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）

343纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）

344根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。

345根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。

346消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。（）

347根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。

348甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（）。

349根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

350下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是（）。

351下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。

352下列关于消费税纳税人的说法正确的是（）。

353甲企业委托乙企业加工化妆品，则消费税纳税人是（）

354下列关于消费税的纳税人说法正确的是（）。

355下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

356下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（）。

357增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、20日、1个月或者1个季度。（）

358列关于增值税纳税地点的表述中错误的有（）。

359增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（）。

360列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

361根据增值税的规定，对于发出代销商品超过（）仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。

362下列关于增值税纳税地点的表述中错误的有（）。

363某公司进口一批电脑，海关审定的关税完税价格为600万元，关税30万元，则下列说法中正确的是（）。

364下列关于增值税纳税地点说法正确的有（）。

365纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

366增值税的纳税期限不包括（）。

367纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务的当天。（）

368下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

369某从事商品零售的小规模纳税人，2014年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

370据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（）万元。

371根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。

372根据我国增值税法律制度的规定，某会计师事务所2015年取得的收入为350万元，则应纳增值税为（）万元。

373小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（）

374根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店当年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。

375增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）

376简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。（）

377根据我国增值税法律制度的规定，某会计师事务所2013年取得的收入为350万元，则应纳增值税为（）万元。

378某增值税一般纳税人2014年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为（）万元。

379某小汽车专卖店为一般纳税人，2014年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.7万元（含税），当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。

380增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）。

381某商场本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）万元。

382信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。

383财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为10000元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）。

384A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。

385进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。（）

386下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

387根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

388某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）元。

389下列项目中，支付的增值税可发从销项税额中抵扣的是（）

390根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。

391长江公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。

392长江公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为10000元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）。

393根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。

394农业生产者销售自产农产品按13%的税率征收增值税。（）

395根据增值税的规定，纳税人销售下列货物适用于13%税率的有（）。

396根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（）。

397增值税一般纳税人的基本税率为（）。

398下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有（）。

399根据规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）。

400根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）。

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