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超星尔雅学习通未分类(490240)

347519某公司2019年的有关数据如下：销售产品收入1000万；销售材料收入10万；将自产产品用于在建工程，同类产品售价10万；将自产产品无偿赠送他人，同类产品售价5万元；接受捐赠收入5万；发生的现金折扣5万在财务费用中体现。该公司2019年实际支出的业务招待费为12万元，请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

347520某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（）万元。

347521依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。

3475222019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。

347523根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）

347524企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

347525下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

347526某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

3475272019年，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。

3475282019年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

3475292019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。

3475302019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

3475312018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2019年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

3475322018年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2018年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

347533下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。

347534下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（）。

3475352017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2019年5月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。

347536下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（）。

3475372020年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。

347538某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018年度盈利6万元、2019年度盈利19万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设该企业其他年度没有亏损）

347539A公司2020年10月依据双方签订的合同取得B公司付给的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元。转让设备、仪器等非技术性收入250万元。与技术转让项目相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的计税基础为410万元，已摊销扣除了90万元。技术转让过程中发生的相关税费累计80万元。该公司技术转让所得是（）万元。

347540某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2019年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。

347541下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

347542下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有（）。

347543下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

347544根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（）。

347545下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（）。

347546某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。

347547关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。

347548我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

347549下列属于变更税务登记的适用范围的有（）。

347550“五证合一、一照一码”登记制度的适用范围包括（）。

347551下列企业变动情形中，属于注销税务登记的有（）。

347552由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（）。

347553同时具有下列（）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

347554增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有（）。

347555依法办理税务登记的单位和个人，需要领购发票的，应持（）向主管税务机关办理发票领购手续。

347556下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。

347557下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（）。

347558下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。

347559以下业务中不得开具增值税专用发票的是（）。

347560下列关于发票开具的说法，错误的是（）。

347561下列关于发票的说法，错误的是（）。

347562下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

347563下列关于发票领用的说法，错误的是（）。

347564下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。

347565我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。

347566税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（）。

347567税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。

347568根据规定，税法的特点包括（）。

347569税法的规范作用，包括（）。

347570下列关于税率的表述，正确的有（）。

347571税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（）的特点。

347572下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。

347573下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。

347574下列各项中，属于税务规章的有（）。

347575下列关于税收立法的表述中正确的有（）。

347576下列各项中，属于税收部门规章的有（）。

347577下列项目中属于税务机关职责的有（）。

347578采用超率累进税率征收的税种是（）。

347579税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

347580下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

347581在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）0

347582下列有关税法概念的表述正确的是（）。

347583下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

347584税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

347585下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。

347586下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

347587税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。

347588下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

347589关于税法要素，下列说法不正确的是（）。

347590在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

347591关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。

347592某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（）。

347593根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。

347594下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

347595关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。

347596下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。

347597下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（）。

347598某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。

347599下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（）。

347600下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（）。

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