国家开放大学

100805某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65500元，该批货物不得抵扣的进项税额为（）。

100806某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。

100807企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，分为居民企业和非居民企业。（）

100808用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（）。

100809以下属于增值税的特征的是（）。

100810增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（）

100811增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（）

100812下列属于契税的征税范围的有（）

100813我国增值税纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为（）两种。

100814企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（）。

100815年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务机关申请认定为一般纳税人。（）

100816下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（）。

100817企业自开始经营年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（）

100818农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（）

100819增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（）

100820我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（）

100821甲公司为增值税一般纳税人，本年7月份采用以旧换新方式销售冰箱50台，冰箱每台售价4500元，同时收到旧冰箱50台，每台折价300元，实际收到销售款21万元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为（）元。

100822利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。（）

100823为适应中小型企业的管理核算水平，采用（）计算企业所得税应纳税额。

100824账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（）。

100825新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（）。

100826国家需要重点扶持的高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。

100827一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分即征即退。

100828企业所得税纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，适用（）。

100829《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

100830核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内的（）等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。

100831企业所得税的加计扣除政策属于（）。

100832纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

100833下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（）。

100834纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（）倍。

100835企业所得税的征收方式包括（）。

100836下列不属于小规模纳税人增值税额抵减的内容的是（）。

100837企业所得税核定征收方式主要包括（）。

100838下列（）可采用核定征收方式征收企业所得税。

100839企业所得税的税收优惠方式包括（）。

100840企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式包括（）。

100841企业所得税的免税收入主要包括（）。

100842企业所得税的加计扣除项目包括（）。

100843企业所得税年度申报表主表主要内容包括（）。

100844企业所得税的纳税义务发生时间包括（）。

100845税额式减免包括（）。

100846企业所得税预缴纳税申报表分为（）。

100847在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。（）

100848小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（）的企业。

100849企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税收抵免。（）

100850实行查验征收企业所得税的居民企业纳税申报时需要填报（）。

100851小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（）。

100852核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（）

100853企业所得税纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式计算应纳企业所得税。（）

100854以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（）。

100855企业所得税居民纳税人的纳税地点包括（）。

100856下列关于增值税抵减政策说法正确的是（）。

100857企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（）

100858下列可以享受增值税即征即退政策的有（）。

100859国家为了扶持小型微利企业，对小型微利企业减免企业所得税。（）

100860适用于增值税抵减政策的纳税人包括（）。

100861企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，应采用核定征收方式征收企业所得税。（）

100862企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（）

100863企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（）

100864开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用适用加计扣除税收优惠政策。（）

100865税收的无偿性是指（）。

100866下列哪种税目前采用的是定额税率（）。

100867在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是（）。

100868税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（）范畴。

100869纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（）

100870税收财政原则是我国税收的首要原则。（）

100871税负转嫁适用于所得税。（）

100872下列税种中，属于税收法律的有（）

100873我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本（）。

100874纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记注销登记，并在（）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

100875企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（）

100876我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（）

100877纳税主体与会计主体是一致的。（）

100878通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式为税基式减免。（）

100879纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（）

100880“五证合一、一照一码”登记制度，是指将原来由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发算税务登记证、劳动保障行政部门核发社会保险登记证和统计部门核发统计登记证，改为一次申请，由工商行政管理部门核发加载法人代码的营业执照。（）

100881一般纳税人的下列销售行为中，应该开具增值税专用发票的是（）。

100882根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。

100883税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（）

100884增值税专用发票是增值税（）在销售货物时开出或购进货物时取得的用于计算增值税应纳税额的法定凭证。

100885企业所得税的纳税申报地点包括（）。

100886下列行为中不得开具增值税专用发票的是（）。

100887根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

100888纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记注销登记。

100889进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地税务机关申报纳税。（）

100890根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（）。

100891目前纳税人进行纳税申报方式主要有（）。

100892纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳税款0.5‰的滞纳金。（）

100893纳税自查和税务稽查是一样的（）。

100894新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。（）

100895在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以向主管国家税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。（）

100896纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。（）

100897纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。（）

100898购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于骗税行为。（）

100899在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）

100900某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月取得销售收入（含增值税）95400元，购买原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，该

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