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国家开放大学

203208甲企业20X8年初的递延所得税资产余额为25万元，递延所得税负债余额为12.5万元，20X8年甲企业转销可抵扣暂时性差异30万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，转销应纳税暂时性差异20万元，发生应纳税暂时性差异50万元，除此之外未发生其他暂时性差异。假定该企业适用的所得税税率始终为25％，不考虑直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响，则该企业20X8年度的递延所得税的发生额为（）万元。

203209只要产生的可抵扣暂时性差异，企业就应该在期末按适用的税率确认相应的递延所得税资产。

203210企业采用资产负债表债务法核算所得税，则产生暂时性差异的一定是财务会计报告中资产、负债列示的项目

203211下列各项目中，不影响营业利润的是（）。

203212下列关于“本年利润”科目借方余额的表述中，正确的是（）。

203213下列各项中，关于期末结转本年利润“账结法”的表述正确的有（）。

203214反映会计主体特定时点财务状况的报表是（）。

203215下列不属于财务报表编制前的准备工作是（）。

203216正常经营的企业的财务报表的编制还必须以（）这几个条件为基础。

203217财务报表使用者主要包括（）。

203218财务报表编制基础是收付实现制。（）

203219企业至少应当按月编制财务报表。（）

203220企业处于非持续经营状态时，应当采用其他基础编制财务报表。（）

203221下列各项中，在编制资产负债表时可根据总账余额直接填列的是（）。

203222利润表项目的“本期金额”栏填列依据主要是（）。

203223利润表中“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的（）等。

203224下列与企业出售厂房有关的事项中应计入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目的有（）。

203225企业本年购买商品支付117万元（其中增值税17万元），支付上年应付票据100万元，预付下一年度货款50万元，则本年“购买商品接受劳务支付的现金”不应填列为以下的（）。

203226现金流量表不管是主表还是补充资料都要采用直接法计算列示经营活动产生的现金净流量（）。

203227所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分（）情况的报表。

203228下列各项中，不会引起所有者权益总额发生变动的有（）。

203229关于长期股权投资的披露，下列说法正确的有（）。

203230下列选项中，企业应当在财务报表附注中披露的有关存货的信息有（）。

203231公司董事会通过利润分配方案中拟分配现金股利，不需进行账务处理，但应在报表附注中披露。（）

203232收入按企业从事日常活动的性质不同，分为主营业务收入和其他业务收入。（）

203233企业在履约过程中是持续地向客户转移企业履约所带的经济利益的，则该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务。

203234下列项目中，会产生暂时性差异的是（）。

203235下列各项，属于企业期间费用的有（）。

203236下列项目中属于直接计入当期利润的利得和损失的有（）。

203237企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。

203238目前我国企业利润表的格式是（）。

203239财务报表中应披露的内容有（）

203240资产负债表中的应收账款项目应根据“应收账款”所属明细账借方余额合计数、“预收账款”所属明细账借方余额合计数和“坏账准备”总账的贷方余额计算填列。

203241利润表中的“公允价值变动收益”项目，反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。（）

203242企业对报表重要项目的说明，可以按企业需要的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。（）

203243下列各项，不会引起企业期末存货账面价值变动的是（）

203244甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，截止到2020年12月31日，长期股权投资账面价值为1250万元，其中：成本800万元，损益调整250万元，其他综合收益200万元，2021年1月5日处置了持有乙公司股权的75%，处置价款为1000万元，处置后剩余部分重分类为其他权益工具投资，其公允价值为320万元，则处置长期股权投资实现损益合计数为（）万元

203245收入按企业经营业务的主次不同，分为（）。

203246企业在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，下列表述不正确的是（）

203247甲公司与乙公司签订一项建造合同，为其建造一条生产线。20X6年1月10日，甲公司为建造该生产线购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为32万元；1月20日，建造生产线领用工程物资180万元；在工程建设期间内，建造生产线的工程人员的职工薪酬合计为115万元；辅助生产车间为建造生产线提供的支出合计为35万元；6月30日，生产线工程达到预定可使用状态并交付使用。不考虑其他因素，则甲公司2016年为此承建合同发生的合同履约成本为（）万元。

203248下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。

203249计提的长期借款的利息费用均计入到财务费用中。

203250下列各项，应计入营业外收入的有（）。

203251可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。

203252所有者权益变动表是反映（）的。

2032532020年度，C企业实现收入5000万元，营业成本为3800万元，期间费用及税金及附加为410万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为40万元。C企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）

203254财务报表按报送对象可分为（）两类。

203255财务报表编制前需核实企业的债权债务。（）

203256按照报送的对象，财务报表可以分为个别财务报表和合并财务报表。（）

203257下列属于需根据有关明细科目的余额计算填列的项目是（）。

203258资产负债表中的应收账款项目应根据“应收账款”所属明细账借方余额合计数、“预收账款”所属明细账借方余额合计数和“坏账准备”总账的贷方余额计算填列。（）

203259下列各项中，影响当期利润表中“净利润”项目的有（）。

203260下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有（）。

203261下列不属于投资活动产生的现金流量的有（）。

203262用盈余公积弥补亏损，不会引起所有者权益总额发生变动。（）

203263下列属于附注的内容的有（）。

203264建造施工合同中，施工方发生的下列支出中，属于与履行合同有关的直接费用有（）。

203265下列企业发生的事项中，不通过“主营业务成本”核算的是（）。

203266下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（）。

203267企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在该项资产使用寿命内分期计入当期损益。

203268企业必须建立票据领用制度，下列表述不正确的是（）

203269企业每期期末计提一次还本付息的长期借款利息，对其中应当予以资本化的部分下列会计处理正确的是（）

203270甲公司购进A材料300公斤，货款为9000元，增值税为1170元；发生的保险费为700元，入库前的挑选整理费用为290元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料实际单位成本为（）

203271某企业6月1日赊销一批商品，售价为60000元（不含增值税），适用的增值税税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于当年6月15日付清货款，该企业实际收款金额为（）元。

203272甲公司在20X7年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元，增值税税额为1.7万元，商品已经发出，款项尚未支付。该批商品成本为6万元，未计提存货跌价准备。协议约定，乙公司收到商品3个月之内如有质量问题有权退货。假定甲公司无法根据过去的经验估计该批商品的退货率。该批商品在20X7年12月实际发生退货率为10%，则甲公司20X7年12月应确认收入的金额为（）万元。

203273企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。

203274甲企业于20X8年9月接受一项机器设备安装任务，安装期6个月，合同总收入50万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本25万元，预计还将发生成本15万元。该项劳务20X8年度应确认的劳务收入为（）万元。

203275资产负债表日，提供劳务结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）

203276下列关于让渡资产使用权的表述中，不正确的有（）。

203277下列各项中，企业对在折扣期限内付款获得的现金折扣应贷记的会计科目是（）。

203278以下各项中，不应计入营业外收入的是（）。

203279出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。

203280甲公司于20X8年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于递减以后5各年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年间能够产生的应纳税所得额为为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。

203281下列各事项中，会产生暂时性差异的有（）。

203282资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。

203283下列对未分配利润的各项表述中，正确的有（）。

203284下列各选项中，不属于财务报表的内容是（）。

203285下列各项属于财务报表组成部分的有（）。

203286有哪些收益计量观？（）

203287下列各项中，会引起现金流量净额变动的项目是（）。

203288所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据（）科目的发生额分析填列。

203289下列关于附注的说法不正确的是（）。

203290下列应作为报表重要项目的说明披露的有（）。

203291下列属于其他业务收入的是（）。

203292甲公司为乙公司提供一项一次完成的设备安装劳务。同行业劳务收费标准为6万元，双方合同总价款为5万元，实际发生安装成本3万元。假设不考虑相关税费，甲公司应确认的劳务收入的金额为（）万元。

203293企业在采用完工百分比法确认劳务收入时，需要同时满足（）。

203294下列各项中，属于让渡资产使用权的收入确认条件的是（）。

203295企业应根据其在向客户转让商品后是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。

203296在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利支出，不超过企业工资、薪金总额的（）。

203297企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用属于期间费用。（）

203298本期“主营业务成本”净发生额为400000元，“其他业务成本”净发生额为25000元，则利润表中的营业成本项目金额为（）元。

203299利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

203300在收取手续费代销方式下，委托方在发出商品时确认收入。

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