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国家开放大学

243824甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本100万元，受托方收取不含增值税加工费20万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为165万元（不含税）。已知高档化妆品消费税税率为15％。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（）。

243825下列单位中，不属于消费税纳税人的有（）。

24382620X7年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

243827下列属于流转税的是（）。

2438282015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（）元。

243829现金折扣销售正确的会计处理是（）。

243830计税依据也称计税标准，可以分为（）。

243831根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）。

243832根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（）。

243833违反国家税法规定的行为人可能涉及（）。

243834以下关于增值税的表述正确的是（）。

243835下列行为适用11%增值税税率的有（）。

243836税法是调整税收关系的法律规范的总称。

243837超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

243838纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。

243839纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。

243840某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（）

243841年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（）

243842邮政代理业务适用于11%增值税税率。

243843有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。

243844小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。

243845增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

243846下列各项中，应当征收增值税的是（）。

243847某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。

243848下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。

243849税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

243850根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

243851下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。

243852我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

243853下列属于消费税税目的有（）。

243854下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）。

243855根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）。

243856甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给

243857按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

243858某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（）万元。

243859根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

243860根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。

243861某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为15％）

243862根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

243863下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）。

243864下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。

243865消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。

243866关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。

243867某化妆品厂期初库存香粉20000元，本期外购高档化妆品原料香粉取得增值税专用发票上注明价款100000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出高档化妆品对外销售，取得不含税销售额100000元，本期月末库存香粉25000元。高档化妆品消费税税率为15%，当期应纳消费税为（）元。（上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款）

243868某手表制造公司生产各类手表，9月领用上月委托加工收回的已税高档手表继续加工成高档手表，销售给某外贸企业30只，单价为每只2.5万元，开具的增值税专用发票上注明的销售额为75万元；已知上月委托加工收回的高档手表不含税价为40万元，本月生产领用的手表为委托加工收回的75％。高档手表消费税税率为20%。该公司应缴消费税为（）万元。

243869下列不属于视同销售项目的是（）

243870企业可享受的税收优惠有（）。

243871下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

243872下列各项中，体现了税收作用的有（）。

243873下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有（）。

243874根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

243875税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

243876下列选项中，属于生活服务应缴纳增值税的有（）。

243877负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（）

243878国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。

243879为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。

243880营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。

243881下列属于营改增交通运输业的是（）。

243882某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（）万元。（以上收入均为含税价格）

243883下列各项中，不属于税收特征的是（）。

243884下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

243885下列关于税法的构成要素表述正确的有（）。

243886下列关于税收与税法的说法中，正确的有（）。

243887税收的职能包括（）。

243888下列关于营改增相关规定的表述正确的有（）。

243889下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（）

243890税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（）

243891纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。

243892在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。

243893纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）

243894营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。

243895营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。

243896营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

243897营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

243898税法是以（）为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。

243899下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

243900我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

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