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国家开放大学

297820某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万元。

297821某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。

297822出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

297823某烟厂为增值税一般纳税人，20×9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。

297824下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

297825关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。

297826下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。

297827税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

297828下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。

297829下列各项中，适用9%低税率的是（）。

297830我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

297831税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

297832纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

297833增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

297834在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

297835某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

297836某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

297837某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。

297838下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

297839下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

297840按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

297841纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

297842关于税收的含义，说法正确的是（）。

297843引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。

297844依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。

297845某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。

297846下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

297847按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

297848自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。

297849商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）

297850在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

297851《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。

297852税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

297853下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）。

297854消费型增值税的特征包括（）

297855税法的调整对象是（）。

297856税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。

297857某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

297858清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

297859202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

297860下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）。

297861下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

297862某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）

297863企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

297864（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

297865进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（）方法估定该货物的完税价格。

297866税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。

297867在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。

297868我国对一切出口货物都征出口关税。

297869企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

297870股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

297871利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

297872投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得。

297873某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（）万元。

297874根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。

297875某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

297876某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（）万元。

297877下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。

297878下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。

297879坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）

297880某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。

297881（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

297882下列进口货物，免征进口关税的有（）。

297883对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

297884根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。

297885纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。

297886委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。

297887完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。

297888接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

297889企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

297890权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

297891非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

297892企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

297893来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。

297894某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

297895某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。

297896某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20×9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为5%）

297897下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

297898某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

297899甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（）。

297900企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。

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