首页 › 答案 › 题库 › 远程教育

电大

646608某企业应收账款总账科目借方余额为240万元，其中“应收账款（）A公司”借方余额160万元，“应收账款（）B公司”借方余额80万元，“应收账款（）C公司”借方余额20万元，“应收账款（）D公司”贷方余额20万元，假设预收账款明细账户不存在借方余额，坏账准备余额为0，则应在资产负债表“应收账款”项目中列示的金额为（）万元。

646609根据税法规定，下列各项中需要进行纳税调整的是（）。

646610甲公司2014年发生下列业务：（1）4月，处置交易性金融资产（股票），账面成本400万元，实际售价为550万元；（2）5月，处置交易性金融资产（债券），账面成本300万元，实际售价为300万元；（3）6月，本年一项债券投资已到期，收回本金和利息。面值1300万元，利率为11%，3年期，到期一次还本付息；（4）本年收到现金股利30万元。

646611A公司5月1日甲材料结存300公斤，单价2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2．20万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。

646612企业在编制资产负债表时，如“应收账款”明细科目期末为贷方余额，应当在（）

646613某公司2016年购入A上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项2030万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元、相关交易费用10万元。2016年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为2000万元。假定不考虑其他因素，该公司2016年度该项交易性金融资产影响当期损益的金额为（）万元。

646614某工业企业2016年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转成本30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2016年度的净利润应为（）万元。

646615某工业企业2016年度主营业务收人为8000万元；主营业务成本为6300万元；其他业务收入为40万元；其他业务成本为20万元；管理费用为100万元，全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元；财务费用为20万元；营业外收入为40万元；营业外支出为10万元，其中5万元属于支付的税收滞纳金。所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2016年度的净利润应为（）万元。

646616甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2016年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为“2/10，l/20，n/30”。适用的增值税税率为17%。甲企业于2016年11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

646617某股份有限公司发生的下列事项中，不能引起“股本”账户发生增减变动的是（）。

646618下列各项中能够引起所有者权益总额发生变动的是（）。

646619A企业2016年增加实收资本60万元。其中：盈余公积转增资本45万元；2016年12月1日接受固定资产投资6万元（使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，不考虑残值，自接受之日起投入使用）；货币投资9万元。不考虑其他因素。该企业在年末所有者权益增加金额为（）万元。

646620不属于企业存货的是（）

646621企业在连续提取坏账准备的情况下，“坏账准备”科目在期末结账前如为贷方余额，其反映的内容是（）。

6466222013年4月1日购入一项专利权，买价及相关税费共240000元，预计使用寿命5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。2015年11月1日出售该专利权.价款169000元，营业税税率5%，出售该专利权的净损益为（）元。

646623甲公司从证券市场购入乙公司股票10000股作为交易性金融资产，每股15元，支付价款中含已宣告尚未发放现金股利每股0．2元，另支付相关税费950元，该交易性金融资产入账价值为（）元。

646624某企业2016年1月1日购入B公司10%的有表决权股份，实际支付价款300万元。长期股权投资按成本法核算。4月1日B公司宣告派发2013年现金股利100万元，当年B公司经营获利100万元。2016年年末企业的股票投资账面余额为（）万元。

646625企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）

646626企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2016年1月1日，该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产为自用的房地产，账面余额为100万元，已提折旧20万元，已经计提的减值准备为10万元，转换当日的公允价值为65万元，转换日影响当期利润总额的金额是（）万元。

646627长期股权投资的后续计量应采取权益法的情况是（）

646628A公司以一台设备抵偿所欠甲公司的债务62万元，该设备的账面价值为40万元，公允价值为万元。A公司因债务重组增加利润总额的金额为（）

646629某企业购进设备一台，该设备的入账价值为155万元，预计净残值为万元，预计使用年限为年，在采用年数总和法计提折旧的情况下，该项设备第1年应计提的折旧额为（）

646630根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民纳税人的标准有：（）。

646631《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（）

646632《中华人民共和国企业所得税法》所称所得，包括（）

646633《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括（）

646634《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（）

646635《中华人民共和国企业所得税法》所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）：

646636《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。

646637根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）

646638根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（）

646639收入总额中不征税收入有：（）

646640（）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

646641（）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的分期确认收入实现的生产经营业务。

646642（）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的其他收入。

646643《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的（）。

646644《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，特许权使用费收入是指企业提供（）使用权取得的收入。

646645《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，租金收入是指企业提供（）使用权取得的收入。

646646《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定利息收入，包括（）等收入。

646647《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定转让财产收入，是指企业转让（）等财产取得的收入。

646648《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定提供劳务收入，是指（）以及其他劳务服务活动取得的收入。

646649下列的（）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的提供劳务收入。

646650下列的（）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的销售货物收入。

646651《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，销售货物收入是指企业销售（）低值易耗品以及其他存货取得的收入。

646652甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。

646653以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是（）。

646654某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。

646655属于缴纳增值税范围的行为是（）。

646656根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的（）

646657根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。

646658根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。

646659下列行业中适用营业税3%低税率的是（）

646660根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。

646661根据营业税法律制度的规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（）。

646662下列项目中不属于营业税应税劳务的是（）

646663某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具厂的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）。

646664下列行为中应征消费税的是（）。

646665中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税（）元。

646666中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（）元。

646667在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（）。

646668依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（）。

646669中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（）元。

646670依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

646671外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为（）天。

646672外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月1日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（）天。

646673依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

646674张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。

646675中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2011年10月王某应缴纳个人所得税（）元。

646676依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（）。

646677房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。

646678依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（）。

646679房产税由房产所在地的（）负责征收。

646680房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（）。

646681房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

646682房产税的计税论据是（）。

646683某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，该办公楼建造成本和相关费用4800万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

646684对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（）。

646685房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）。

646686下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。

646687某国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元价款。2015年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

646688对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

6466892015年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

646690房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

646691某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用金额为（）。

646692下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

646693企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）总额的12%的部分，准予扣除

646694企业所得税法所称的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者（），用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

646695企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、（）等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

646696企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的（）部分，准予扣除

646697企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（）

646698除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除

646699企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除

646700企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予扣除

‹1…646664676468…6974 ›