智慧树知到《审计案例分析（山东联盟）》章节测试答案

智慧树知到《审计案例分析（山东联盟）》章节测试答案
第一章单元测试
1、会计和审计的区别主要包括（）。
A.目的不同
B.流程不同
C.服务对象不同
D.方法不同
正确答案：目的不同；流程不同；服务对象不同；方法不同
2、下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）。
A.注册会计师编制的有关计算表
B.存货盘点表
C.应收账款函证回函
D.材料入库单
正确答案：材料入库单
3、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
A.内部控制的执行情况
B.经营场所
C.存货的所有权
D.实物资产的存在
正确答案：存货的所有权
4、审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
5、审计目标通常包含审计总目标和审计具体目标两个层级，具体目标是对总目标的具体化。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第二章单元测试
1、在财务报表审计业务中，注册会计师用来获取证据的审计程序包括（）这几个类型。
A.风险评估程序
B.了解内部控制程序
C.实质性程序
D.控制测试
正确答案：风险评估程序；了解内部控制程序；实质性程序
2、了解被审计单位及其环境一般（）。
A.贯穿于整个审计过程
B.在进行审计计划时进行
C.在进行期中审计时进行
D.在承接客户和续约时进行
正确答案：在承接客户和续约时进行
3、在确定审计程序的范围时，下列说法不正确的是（）.
A.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
B.计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广。
C.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广。
D.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
正确答案：确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
4、了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
5、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易.账户余额，列报实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第三章单元测试
1、检查记录或文件适用于（）。
A.银行存款总账
B.应收账款明细账
C.销售发票记账联
D.保险柜的现金
正确答案：银行存款总账；应收账款明细账；销售发票记账联
2、目前审计准则体系中提出的审计方法是（）。
A.风险导向审计
B.制度基础审计
C.财务基础审计
D.账项基础审计
正确答案：风险导向审计
3、对银行存款实存数的审查，通常对企业单位与开户银行双方所发生的“未达账项”进行增减调节，以便根据银行对账单的余额来验证银行存款账户的余额是否正确，这种审计方法称为（）。
A.盘点法
B.观察法
C.调节法
D.鉴定法
正确答案：调节法
4、在不同的审计发展阶段，审计方法也是不断发展变化的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
5、不同的审计方式所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第四章单元测试
1、按照职业道德规范，会计师事务所（）。
A.对同一家上市公司提供的资产评估和审计业务必须由不同的人员来执行
B.不得在为上市公司提供审计服务的同时代编财务报表
C.不得允许其职员兼任鉴证客户的董事、经理及其他关键管理职务
D.在为客户提供了管理咨询服务后，还可接受审计委托
正确答案：对同一家上市公司提供的资产评估和审计业务必须由不同的人员来执行；不得在为上市公司提供审计服务的同时代编财务报表；不得允许其职员兼任鉴证客户的董事、经理及其他关键管理职务；在为客户提供了管理咨询服务后，还可接受审计委托
2、注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A.验资
B.内部控制审核
C.财务报表审阅
D.对财务信息执行的商定程序
正确答案：验资
3、在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权
B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督
C.必须注册一家独资会计师事务所
D.任何情况下都不允许
正确答案：任何情况下都不允许
4、马华是A会计师事务所胜任化工企业审计业务的唯一注册会计师。正作为审计项目的外勤负责人对B化工公司财务报表进行审计。马华因为购买小轿车急需资金而于外勤工作的最后一天向B公司的财务经理个人取得了l5万元借款。会计师事务所在得知这一情况后决定另派他人复核马华的工作底稿，并将马华调离审计小组。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
5、职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定同样适用于助理人员，但不适用于鉴证小组所聘用的专家。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
第五章单元测试
1、被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。
A.批准赊销
B.按销售单装运货物
C.办理和记录现金收入
D.办理并记录销货退回、销售折扣与折让
正确答案：批准赊销；按销售单装运货物；办理和记录现金收入；办理并记录销货退回、销售折扣与折让
2、注册会计师通过对被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（）。
A.应收账款计提坏账准备金额是否正确
B.应收账款计提坏账准备的合理性
C.应收账款的可收回性
D.应收账款期末余额是否正确
正确答案：应收账款计提坏账准备的合理性
3、对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.抽查有关原始凭证
B.重新测试相关的内部控制制度
C.审查资产负债表日后的收款情况
D.实施分析程序
正确答案：抽查有关原始凭证
4、向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
5、在单独执行销售与收款循环审计时，注册会计师仍然应经常地将该循环与其他循环的审计情况结合起来加以考虑。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第六章单元测试
1、采购与付款循环审计目标应包括（）。
A.确定应付账款分类准确性
B.确定应付账款发生及偿还记录完整性
C.确定应付账款存在性
D.确定采购与付款业务记录截止期准确性
正确答案：确定应付账款分类准确性；确定应付账款发生及偿还记录完整性；确定应付账款存在性；确定采购与付款业务记录截止期准确性
2、在下列审计程序中，与查找未入账的应付款无关的是（）。
A.审核期后未付账单的主要凭证
B.追查年终前签发的验收单及相关的卖方发票
C.审核期后现金支出的主要凭证
D.审核应付账款账簿
正确答案：审核应付账款账簿
3、固定资产审计目标一般不包括（）。
A.固定资产的期末余额是否正确
B.固定资产是否归被审计单位所有
C.固定资产是否存在
D.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理
正确答案：固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理
4、即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可以将其列为函证对象。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
5、因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以实施函证无异于寻找未入账的应付账款。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第七章单元测试
1、对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否（）。
A.减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额
B.事先通知所有债权人，债权人无异议
C.经股多大会决议同意，并修改公司章程
D.事先通知所有债务人，债务人无异议
正确答案：减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额；经股多大会决议同意，并修改公司章程
2、注册会计师在审计股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位是否按规定将各种发行费用（）。
A.冲减溢价收入
B.计入资本公积
C.计入管理费用
D.计入长期待摊费用
正确答案：冲减溢价收入
3、注册会计师为验证被审计单位在资产负债表日所列示的可供出售金融资产确实归被审计单位所有，应当实施的最主要审计程序是（）。
A.将明细账与总账进行核对
B.函证被托管的证券，实际盘点企业自行保管的证券
C.抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号
D.将交易与会计记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权
正确答案：函证被托管的证券，实际盘点企业自行保管的证券
4、注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
5、应付债券的审计一般以实质性程序为主。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第八章单元测试
1、审计人员审查存货时，需要（）
A.观察客户的盘点过程并检查
B.亲自指挥客户进行盘点工作
C.了解客户是否定期进行存货盘点，但不必参与盘点过程
D.亲自盘点存货
正确答案：观察客户的盘点过程并检查
2、存货观察程序所得到的主要是（）。
A.实物证据
B.环境证据
C.书面证据
D.口头证据
正确答案：实物证据
3、资产负债表中的“存货”项目不包括（）账户的期末余额。
A.原材料
B.库存商品
C.存货跌价准备
D.工程物资
正确答案：工程物资
4、审计人员观察存货盘点的主要目的是为了（）。
A.了解盘点过程是否遵循了有关规定
B.获得存货是否实际存在的证据
C.鉴定存货的质量
D.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目
正确答案：获得存货是否实际存在的证据
5、一般来说，（）与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
A.购置加工设备和维护加工设备
B.采购材料和储存材料
C.加工产品和储存完工产品
D.预付保险费和理赔
正确答案：加工产品和储存完工产品
6、存货与仓储循环的内部控制主要包括（）。
A.成本会计制度
B.存货的内部控制
C.工薪的内部控制
D.存货的盘点
正确答案：成本会计制度 ；存货的内部控制；工薪的内部控制
7、对被审计单位存货的审计较复杂、费时的原因是（）。
A.存货占资产的比重大
B.存货放置地点不同，实物控制不便
C.存货计价方法的多样性
D.存货项目的多样性
正确答案：存货占资产的比重大；存货放置地点不同，实物控制不便；存货计价方法的多样性 ；存货项目的多样性
8、监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
9、被审计单位有责任确定适当方法，进行准确的盘点并正确记录盘点数。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
10、对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由审计人员亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第九章单元测试
1、货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
A.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
B.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
C.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
D.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
正确答案：现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
2、监盘库存现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A.现金出纳员和银行出纳员
B.会计主管人员和内部审计人员
C.出纳员和内部审计人员
D.出纳员和会计主管人员
正确答案：出纳员和会计主管人员
3、2018年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2018年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2017年12月31目库存现金余额应为（）元。
A.2700
B.2300
C.1300
D.700
正确答案：1300
4、对于货币资金盘点属于（）。
A.报送审计
B.监督审计
C.预告审计
D.突击审计
正确答案：突击审计
5、银行存款截止测试的关键在于（）。
A.检查大额银行存款的收支
B.确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码
C.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
D.取得并检查银行存款余额调节表
正确答案：确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码
6、良好的货币资金内部控制要求是（）。
A.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
B.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
C.全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
D.货币资金收支与记账的岗位分离
正确答案：控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行；按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续；货币资金收支与记账的岗位分离
7、函证银行存款余额，可以证实（）。
A.银行存款是否存在
B.银行贷款金额
C.是否存在或有负债项目
D.是否存在未入账的负债
正确答案：银行存款是否存在 ；银行贷款金额；是否存在或有负债项目；是否存在未入账的负债
8、通过往来银行的函证，审计人员不仅可了解企业银行存款的存在，同时，还可了解企业欠银行的债务。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
9、由于库存现金金额较小，审计人员可以不进行实质性程序。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
10、由于现金盘点往往是在资产负债表日后进行的，审计人员需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金数额。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
第十章单元测试
1、持续经营假设，是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。其中，可预见的将来通常是指资产负债表日后
A.12个月
B.3个月
C.1年
D.6个月
正确答案：12个月
2、注册会计师对持续经营假设进行审计所要达到的审计目标一般包括
A.进行审计
B.确定被审计单位持续经营假设的适当性和披露的充分性
C.确定需要在财务报表中披露的有关持续经营能力的重大不确定性是否恰当
D.根据被审计单位持续经营假设的情况，确定会计报表项目的分类及计价基础是否需要作出调整
正确答案：确定被审计单位持续经营假设的适当性和披露的充分性；确定需要在财务报表中披露的有关持续经营能力的重大不确定性是否恰当；根据被审计单位持续经营假设的情况，确定会计报表项目的分类及计价基础是否需要作出调整
3、下列属于资产负债表日后调整事项的是
A.因自然灾害导致资产发生重大损失
B.发行股票和债券以及其他巨额举债
C.诉讼案件结案
D.资本公积转增资本
正确答案：诉讼案件结案
4、在资产负债表日和审计报告日之间，CPA责任定位是
A.没有识别义务
B.主动识别，专门设计程序
C.无责任
D.被动识别，仅有关注责任
正确答案：主动识别，专门设计程序
5、期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
A.正确
B.错误
正确答案：正确
第十一章单元测试
1、大数据审计学习背景是
A.学校要求
B.审计行业发展需求
C.学生升学需求
D.大数据环境要求
正确答案：审计行业发展需求；学生升学需求；大数据环境要求
2、大数据审计是随着大数据技术的发展而产生的一种新的计算机审计方式，其内容包括大数据环境下的（）（如何利用大数据技术审计电子数据、如何审计大数据环境下的电子数据）和对大数据环境下的计算机信息系统进行审计两方面的内容。
A.电子数据审计
B.手工审计
C.经济责任审计
D.信息系统审计
正确答案：电子数据审计；信息系统审计
3、信息系统审计主要内容分类为
A.信息系统审计
B.一般控制审计
C.电子数据审计
D.应用控制审计
正确答案：一般控制审计；应用控制审计
4、信息系统一般控制审计的主要内容
A.信息系统安全审计
B.信息系统开发、测试和维护审计
C.信息系统运行管理审计
D.业务连续性管理审计和IT外包审计
正确答案：信息系统安全审计；信息系统开发、测试和维护审计；信息系统运行管理审计；业务连续性管理审计和IT外包审计
5、政府农业项目审计的突破点是
A.翻阅手工帐
B.抓住异常数据背后的违规点
C.查阅收工资料
D.分析数据
正确答案：抓住异常数据背后的违规点
6、审计实施分为哪几个步骤
A.审计实施阶段
B.审计立案阶段
C.审计调查阶段
D.审计准备阶段
正确答案：审计实施阶段；审计准备阶段
7、企业数据审计的难点是
A.查阅手工帐
B.后台数据的应用
C.大数据的入手
D.手工资料整理
正确答案：后台数据的应用；大数据的入手
8、数据间的对应关系是企业信息化审计的重要步骤，也是最需要动脑的难点，在逻辑思维下，对数据表关联后存在的差异就是审计分析的重点。审计组的应对办法有两点：
A.是在财务和计算机双视角下进行数据关联
B.是熟悉企业的业务流程，了解ERP各个模块相互连接的关键字段
C.询问审计组人员
D.询问被审计单位业务人员
正确答案：是在财务和计算机双视角下进行数据关联；是熟悉企业的业务流程，了解ERP各个模块相互连接的关键字段