联大学堂《审计学（焦作师范高等专科学校）》题库及答案

联大学堂《审计学（焦作师范高等专科学校）》题库及答案
1、注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有（）
A.错报对遵守法律法规要求的影响程度
B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度
C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度
正确答案：ABCD
2、需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查（）
A.采购发票
B.行驶证
C.银行付款凭证
D.固定资产明细账
正确答案：AB
3、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）
A.社会审计、政府审计、内部审计
B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计
D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
正确答案：A
4、下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有（）
A.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托
B.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务
C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序
D.前后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
正确答案：BCD
5、当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如（）
A.加拿大的审计总署
B.瑞典的国家审计局
C.美国的审计总局
D.菲律宾的审计委员会
正确答案：AC
6、注册会计师寄发的银行询证函要求（）
A.以被审计单位的名义发往开户银行
B.采用积极式询证函
C.银行直接回函至会计师事务所
D.包括银行存款和借款余额
正确答案：ABCD
7、审计以后出现复审，其原因有（）
A.被审计单位对审计结论提出异议进行复审
B.审计机关检查审计小组的工作进行复审
C.法律诉讼引起复审
D.注册会计师根据审计准则要求进行复审
正确答案：ABC
8、审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则有（）
A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
B.应与审计主体的性质和任务相适应
C.应与审计的特定目的相适应
D.应与审计收费水平相适应
正确答案：ABC
9、对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有（）
A.获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检查会计记录的完整性与正确性
B.对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当
C.监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整
D.向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程
正确答案：ABCD
10、何时调配审计资源是（）
A.审计约定书中的工作
B.总体审计策略中的工作
C.具体审计计划中的工作
D.审计底稿中的工作
正确答案：B
11、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）
A.检查记录或文件
B.函证
C.重新执行
D.重新计算
正确答案：C
12、如果注册会计师是首次接受委托，按照规定对存货实施了一定的审计程序，仍不能获得有关期末存货余额充分、适当的审计证据，应出具的审计意见有（）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
正确答案：BD
13、下列不属于注册会计师基本原则的是（）
A.职业行为
B.专业胜任能力
C.保密
D.廉洁
正确答案：D
14、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）
A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C.被审计单位业绩的衡量与评价
D.以往年度的审计策略
正确答案：D
15、财务报表审计一般是提供（）
A.绝对保证
B.合理保证
C.有限保证
D.有效保证
正确答案：B
16、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（）
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
正确答案：B
17、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）
A.检查风险
B.固有风险
C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
D.控制风险
正确答案：C
18、应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
正确答案：C
19、下列属于审查书面资料的方法为（）
A.监督盘点
B.观察法
C.调节法
D.分析法
正确答案：D
20、应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）
A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱
B.被审计单位没有定期与供应商对账
C.应付账款存在借方余额
D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑
正确答案：ABD
21、无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）
A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务
B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期
C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间
D.检查资产负债表列报
正确答案：D
22、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）
A.检查与销售有关的书面文件
B.抽查有无不属于结算业务的债权
C.对应收账款进行账龄分析
D.检查贴现、质押或出售
正确答案：A
23、登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（）
A.发生审计目标
B.存在审计目标
C.完整性审计目标
D.准确性审计目标
正确答案：A
24、下列属于核算错误的是（）
A.将应收账款登入预收账款
B.将预付账款计入应付账款
C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方
D.没有计提坏账准备
正确答案：D
25、以下属于审计经济职能的有（）
A.监督
B.预算
C.鉴证
D.评价
正确答案：ACD
26、下列仅属于交易和事项认定的是（）
A.发生
B.完整性
C.截止
D.计价
正确答案：C
27、实施控制测试的情况有（）
A.预期控制的运行是有效的
B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C.固有风险很大
D.存在特别风险
正确答案：AB
28、以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（）
A.与重大错报风险是正向关系
B.与审计项目的重要程度是正向关系
C.与审计重要性是反向关系
D.与审计证据的质量是正向关系
正确答案：ABC
29、下列不属于鉴证业务的是（）
A.执行商定程序
B.验资
C.内部控制审核
D.盈利预测审核
正确答案：A
30、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）
A.资产负债表审计阶段
B.详细审计阶段
C.会计报表审计阶段
D.现代审计阶段
正确答案：B
31、审计业务约定书具有（）
A.经济合同性质
B.意向书性质
C.风险评估程序的证据性质
D.实施分析程序的前提性质
正确答案：A
32、以下关于审计重要性的阐述错误的有（）
A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面
B.重要性与审计风险是反向关系
C.重要性与审计证据是正向关系
D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性
E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量
正确答案：CD
33、列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）
A.社会审计、政府审计、内部审计
B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计
D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
正确答案：A
34、按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（）
A.实施时间
B.执行地点
C.基础和技术
D.审计主体
正确答案：C
35、在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据
正确答案：D
36、下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（）
A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
正确答案：B
37、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）
A.将未发生的销售业务入账
B.将未作为抵押的汽车披露
C.未计提坏账准备
D.将未发生的费用登记入账
正确答案：C
38、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）
A.无偏见地选取样本项目
B.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
C.减少样本的非抽样风险
D.决定审计对象总体特征的正确发生率
正确答案：B
39、被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（）
A.霉烂变质的存货
B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格
C.已过期不可退货的存货
D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货
正确答案：ACD
40、按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）
A.管理当局声明书
B.收料单
C.银行对账单
D.董事会会议记录
正确答案：C
41、查证银行存款是否存在的重要程序有（）
A.检查银行存款余额调节表
B.实施分析程序
C.函证银行存款余额
D.抽查原始凭证
正确答案：AC
42、下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
正确答案：ABC
43、为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，审计人员最好（）
A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来
B.核对购货发票与截止测试报告
C.核对购货发票与客户对账单
D.将应付账款的函证与截止测试结合起来
正确答案：C
44、资产类审计与负债类审计的最大区别是（）
A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列
B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款
D.前者与损益无关，后者与损益有关
正确答案：A
45、属于鉴证业务关系人的有（）
A.注册会计师
B.董事会
C.预期使用者
D.委托方
正确答案：AC
46、注册会计师发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）
A.检查
B.函证
C.监盘
D.分析性复核（分析程序）
正确答案：D
47、实物证据通常证明（）
A.实物资产的所有权
B.实物资产的计价准确性
C.实物资产是否存在
D.有关会计记录是否正确
正确答案：C
48、部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）
A.详细复核
B.重点复核
C.一般复核
D.特殊复核
正确答案：C
49、下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告。（）
A.拒绝提供应付账款明细表
B.拒绝提供管理当局声明书
C.拒绝就长期投资进行函证
D.拒绝就存货进行实地监盘
正确答案：A
50、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）
A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
正确答案：ABD
51、下列属于采购与付款循环的审计科目有（）
A.固定资产
B.应付账款
C.在建工程
D.累计折旧
正确答案：ABCD
52、注册会计师审计的产生主要是由于（）
A.财产所有权与管理权分离
B.财产所有权与经营权分离
C.提高企业管理水平的需要
D.遵守《公司法》的需要
正确答案：B
53、注册会计师对S公司的存货进行计价测试。在了解到存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货采用的方法是（）
A.系统抽样
B.随机抽样
C.判断抽样
D.分层抽样
正确答案：D
54、下列职务中，不属于不相容职务的是（）
A.执行某项业务与记录该项业务
B.记录总账与记录明细账、日记账
C.授权某项业务与审核该项业务
D.执行某项业务与审核该项业务
正确答案：C
55、注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）
A.115号
B.135号
C.195号
D.235号
正确答案：A
56、在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（）
A.直接进行控制测试
B.直接进行实质性测试
C.直接进行实地盘点
D.不进行实质性测试
正确答案：B
57、存货与仓储循环的内部控制包括（）。
A.存货内部控制
B.存货实物盘点控制
C.成本费用内部控制
D.工薪内部控制
正确答案：ACD
58、在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有（）。
A.接受业务委托
B.计划审计工作
C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序
D.完成审计工作和编制审计报告
正确答案：ABCD
59、注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（）
A.固定资产计提折旧
B.本期减少的固定资产
C.本期新增加的固定资产
D.正在使用的固定资产
正确答案：C
60、为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是（）
A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较
正确答案：B
61、注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是（）
A.B公司的律师
B.金融监管机构
C.B公司存过款的所有银行
D.公司的主要股东
正确答案：C
62、盘点库存现金时，通常实施（）
A.定期检查
B.突击检查
C.通知检查
D.不定期检查
正确答案：B
63、注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（）。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
正确答案：ABCD
64、对建立健全内部控制，承担责任的是（）
A.会计师事务所
B.注册会计师
C.被审计单位财会人员
D.被审计单位管理当局
正确答案：D
65、下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有（）。
A.股东名册
B.企业的章程
C.承销协议
D.投资协议
正确答案：AC
66、以下项目中，属于审计标准的有（）。
A.企业会计准则和企业会计制度
B.公司法
C.税法
D.被审计单位的规章制度
正确答案：ABCD
67、被审计单位管理层的认定包括（）。
A.财务报表层次的认定
B.各类交易和事项的认定
C.期末账户的认定
D.列报的认定
正确答案：BCD
68、为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）。
A.抽查出库单
B.抽查销售明细账
C.抽查应收账款明细账
D.抽查银行对账单
正确答案：A
69、在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括（）。
A.执行审计的能力
B.控制审计风险的能力
C.独立性
D.能否保持应有关注的能力
正确答案：ACD
70、以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。
A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关
B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
D.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
正确答案：A
71、在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的销售单
正确答案：B
72、下列情况中，应当在期中进行实质性程序的是（）。
A.控制环境和其他相关的控制薄弱
B.实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取
C.收入截止测试
D.评估的某项认定的重大错报风险越高
正确答案：B
73、关于银行存款函证对象，下列说法正确的有（）。
A.银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行
B.银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行
C.企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证
D.已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证
正确答案：ACD
74、下列各项中，应作为审计工作底稿的有（）
A.问题备忘录
B.财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件
D.被审计单位文件记录的摘要或复印件
正确答案：ACD
75、在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括（）。
A.委托目的
B.审计意见类型
C.审计范围
D.审计收费
正确答案：B
76、在销售与收款循环审计，下列（）审计程序属于不可预见性方法。
A.对重要的应收账款进行函证
B.销售期末截止进行测试
C.对营业收入采用分析程序
D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟
正确答案：D
77、从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（）
A.高估利息支出
B.低估利息支出
C.利率是否合理
D.借款使用是否与借款合同规定的用途一致
正确答案：A
78、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）
A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
正确答案：A
79、注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（）
A.计提折旧
B.本期减少
C.本期新增
D.正在使用
正确答案：C
80、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）
A.在承接审计业务和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
正确答案：D
81、以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有（）。
A.非法交易或舞弊
B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
正确答案：ABCD
82、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险（），需要的审计证据可能（）。审计证据质量（），需要的审计证据可能（）。
A.大，少，高，少
B.大，少，高，少
C.大，多，高，多
D.大，多，高，少
正确答案：D
83、重要性水平与审计证据之间存在（）。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
正确答案：B
84、社会审计最主要的职能是（）
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济咨询
正确答案：B
85、注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（）。
A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
B.分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作
C.考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案
D.在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解
正确答案：C
86、注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是（）。
A.审阅法
B.分析法
C.计算
D.估价
正确答案：B
87、以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有（）
A.非法交易或舞弊
B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
正确答案：ABCD
88、在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势
正确答案：A
89、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
A.完整性
B.准确性
C.计价
D.发生
正确答案：D
90、下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）
A.生产过程中的存货的内部控制
B.工薪的内部控制
C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
D.固定资产的内部控制
正确答案：D
91、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）
A.控制检查风险
B.为了识别和评估财务报表重大错报风险
C.收集充分适当的审计证据
D.为了进行风险评估程序
正确答案：B
92、从独立性来看，社会审计（）。
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立
B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立
C.与委托人和被审计单位都独立
D.与委托人和被审计单位都不独立
正确答案：C
93、注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（）
A.存货成本项目发生变动
B.存货盘存制度发生变动
C.销售额发生大幅度变动
D.存货核算方法发生变动
正确答案：B
94、下列各项中，可能构成重大缺陷的是（）。
A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
正确答案：C
95、在下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。
A.购货发票
B.入库单
C.银行对账单
D.函证的回函
正确答案：B
96、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员
D.出纳员和内部审计人员
正确答案：B
97、为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（）
A.建立严格的赊销审批制度
B.年初及年末停止销售业务
C.经常与顾客对账
D.发运单连续编号并在发货当日签发
正确答案：D
98、一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的（）工作。
A.投资业务的论证与评估
B.投资业务的决策与审批
C.投资业务的记录
D.投资业务的保管
正确答案：A
99、如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（）。
A.12%
B.6.6%
C.8.92%
D.13%
正确答案：B
100、内部审计实务指南制定的依据有（）。
A.企业会计准则
B.内部审计基本准则
C.内部审计具体准则
D.审计法
正确答案：BC
101、当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度
A.审计报告
B.财务报表
C.审计意见
D.财务信息
正确答案：B
102、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是（）。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批
B.未经赊销批准的销售一律不准发货
C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式
正确答案：ABCD
103、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是（）。
A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
正确答案：B
104、下列关于计划审计工作的说法，正确的是（）。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无须制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
正确答案：D
105、以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。
A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D.向供应商函证零余额的应付账款
正确答案：A
106、重要性水平与审计风险之间存在（）。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
正确答案：B
107、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收
C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D.有10封询证函要求
正确答案：A
108、应付款项实质性分析程序的内容不包括（）。
A.将本期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因
B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常
C.计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析
D.分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
正确答案：D
109、在货币资金业务中，不相容职务有（）。
A.会计档案保管和收入、支出的登记工作
B.出纳与稽核工作
C.会计档案保管与费用账目登记工作
D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作
正确答案：ABCD
110、注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序
B.对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序
C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围
D.对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法
正确答案：C
111、如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。
A.实地盘点投资证券
B.获取被审计单位管理当局声明
C.向代保管机构发函询证
D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
正确答案：C
112、注册会计师汇总错报时不应包括（）
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
正确答案：D
113、我国审计组织由（）构成。
A.政府审计机关
B.内部审计机构
C.会计师事务所
D.资产评估机构
正确答案：ABC
114、非标准审计报告包括（）
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
正确答案：ABCD
115、在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（）。
A.生产产品
B.计划生产
C.记录生产耗费
D.保管存货
正确答案：AC
116、关于重要性的下列说法中，正确的有（）
A.重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑
B.重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑
C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的
D.不同环境下对重要性的判断可能是不同
正确答案：ACD
117、下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
正确答案：A
118、我国财务报表审计的总目标是对财务报表的（）发表审计意见。
A.合法性
B.公允性
C.真实性
D.一贯性
正确答案：AB
119、对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（）。
A.计划盘点
B.通知盘点
C.突击盘点
D.定期盘点
正确答案：C
120、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A.以或有收费形式收取审计费用
B.对报表发表非标准无保留意见
C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组
D.拒绝承接业务或解除业务约定
正确答案：D
121、审计证据的基本特征是（）。
A.客观性
B.充分性
C.适当性
D.公允性
正确答案：BC
122、具体审计计划应当包括下列（）内容。
A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。
B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。
D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
正确答案：ABC
123、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.了解被审计单位的内部控制
B.充分识别和评估财务报表重大错报风险
C.评估审计风险
D.设计和实施进一步审计程序
正确答案：BD
124、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）
A.通常与控制环境有关
B.可能影响多项认定
C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
D.与财务报表整体存在广泛联系
正确答案：C
125、注册会计师因（）等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任（）。
A.违约
B.过失
C.欺诈
D.推定欺诈
正确答案：ABCD
126、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
正确答案：D
127、业务质量控制中，会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A.招聘
B.职业经验
C.专业胜任能力
D.业绩评价
正确答案：B
128、以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
正确答案：B
129、以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
正确答案：B
130、注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）。
A.被审计单位所在行业的关键指标和统计数据
B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求
C.被审计单位不纳入合并范围的投资
D.被审计单位担保情况及表外融资情况
正确答案：B
131、下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D.重要性的确定离不开职业判断
正确答案：D
132、下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。
A.审查企业财务报表，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告
D.代理记账
正确答案：D
133、注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（）。
A.审计标准
B.审计制度
C.审计法
D.审计准则
正确答案：D
134、以下选项中，注册会计师不应认可的是（）。
A.审计风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少
D.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
正确答案：C
135、下列证据中，不属于外部证据的是（）。
A.银行对账单
B.应收账款函证回函
C.保险单
D.管理当局声明书
正确答案：D
136、下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（）。
A.不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险
B.不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险
C.重大会计估计变更产生的风险
D.重大会计政策变更产生的风险
正确答案：D
137、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。
A.成反向关系
B.成正向关系
C.没有关系
D.根据具体情况确定
正确答案：A
138、在详细审计阶段，其审计目标为（）。
A.查错防弊
B.对历史财务信息进行鉴证
C.对资产负债表进行鉴证
D.对财务报表进行鉴证
正确答案：A
139、审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A.注册会计师
B.被审计单位上级主管部门
C.被审计单位
D.财务报表使用者
正确答案：C
140、在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）。
A.注册会计师自行编制的银行存款调节表
B.应收账款函证的回函
C.客户自己编制的存货盘点表
D.应付账款函证的回函
正确答案：A
141、注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是（）。
A.以固定资产明细账为起点，进行实地追查
B.以实地为起点，追查至固定资产明细账
C.先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地
D.先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账
正确答案：C
142、注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。
A.对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
B.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期
C.调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作
D.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同
正确答案：C
143、（）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B.实施分析程序
C.观察被审计单位的生产经营活动
D.穿行测试
正确答案：B
144、对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）。
A.执行分析程序
B.扩大控制测试的范围
C.进行销售业务的截止测试
D.审查与销售有关的文件
正确答案：D