在编制合并财务报表时，强调母公司股东利益，将子公司视为母公司附属机构的理论是（）

在编制合并财务报表时，强调母公司股东利益，将子公司视为母公司附属机构的理论是（）
A、实体理论
B、所有权理论
C、母公司理论
D、业主权理论
正确答案：C