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国际税收

1纳税人取得跨境交易所得时，其税收待遇的确定依据一般不包括：
2（）原则要求在一国开展经营活动的居民公司和非居民公司承担相同的税收负担。
3以下关于混合金融工具的说法错误的是：
4企业从事跨境交易取得跨境所得时可能面临的税收待遇包括：
5A公司为甲国居民公司，该公司在东道国乙国设立分公司销售货物时，以下说法正确的是：
6以下属于消极所得的是：
7B企业由甲国居民企业A企业在乙国设立，如B企业在甲国被视为税收上的透明体，在乙国被视为税收上的非透明体，则B企业是反向混合实体。
8对非居民课税时的有效联系所得是指？
9以下不属于税收管辖权范畴的是？
10以下不属于自然人居民身份判定标准的是？
11根据中国现行税法，在以下何种情况下，一个企业会被认定为中国的居民企业？
12按照属人原则确立的税收管辖权为居民管辖权，也称公民管辖权。
13自然人的居民身份只由本人在一国的居住时间决定。
14在实行居民税收管辖权的国家，居民纳税人对该国负有有限的纳税义务。
15一个企业如果在非居民国设有常设机构，则可能被判定为在该国取得了经营所得。
16依照国际惯例，以下所得应由来源国优先征税的是
17国际重复课税违背了税收的公平和效率原则,但具体地说不包括以下的原则
18以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是（）？
19以下关于国际重复课税免除原则的说法正确的是：
20当两国都行使地域税收管辖权课税时不会引起国际双重征税的发生。
21间接抵免适用于跨国总分公司之间的股息分红，且总公司必须是分公司的积极投资者。
22抵免法是为世界各国广泛采用的消除国际重复课税的方法，但这一方法并不能保证同一课税对象不承担双重的税收负担。
23在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（）。
24下列国家中，不属于纯避税地的有：（）。
25不征收任何的国家和地区通常被称为纯避税地。
26百慕大群岛除了开征以外，不对任何所得征税。
27同为纯避税地，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺。
28离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。
29自由港一定是避税地。
30中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。
31对付避税地的法规首先是由（）国在20世纪60年代初率先制定的。
32很多时候，跨国纳税人通过在避税地建立一个外国公司来达到国际避税的目的，这种建在避税地的外国公司通常被人们称为。
3320世纪90年代后期，许多国家加强了对付避税地的立法，主要是将打击的对象从受控外国子公司扩大到了。
34根据各国的立法，受控外国公司一般需要满足哪些条件（）。
35美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（）。
36根据对付避税地的立法，一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素，这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容，包括（）。
37一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有哪些（）。
38一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。（）
39在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有（）。
40税务部门在进行税务调查的同时，还要进行税务审计，税务部门一般采用的审计方法有（）。
41各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（）。
42在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（）。
43在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。
44各国对于企业间接转让股权的应对方法秉着和原则。
45国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。
46根据条款，一缔约国通过双边谈判给予另一缔约国的某种关税减让，也自动地、无条件的地适用于其他缔约国。
47国内商品课税管辖权原则有两种：一是产地原则，二是（）。
48国际上公认的国家间税收公平的原则要求，一国不应把税收负担转嫁给外国消费者，即不应实行政策。
49建立自由贸易区，取消成员国之间的内部关税，同时允许成员国对外实行自主税则的关税协调办法，一般都需要规定，这对保护成员国产业至关重要。
50根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让总应该是对等的相互减让。
51根据最惠国待遇条款，任何一项双边关税减让都将转化为多边关税减让，换句话说，所有缔约国都能从某一国做出的关税减让中得到利益。
52普惠制规定，向发展中国家的制成品和半制成品提供关税优惠，由于这一关税优惠普遍适用于发展中国家，所以普惠制与最惠国待遇条款是一致的。
53的协调是世界性关税制度协调的核心问题。
54世界性的关税减让有两大类：一是世界贸易组织框架内进行的多边互惠减让；二是发达国家根据的原则单方面给予发展中国家的特别关税减让。
55互惠和原则是《关贸总协定》的两个基本原则
56按照海关合作理事会估价公约的完税价格审定方法，在同一条件下，不同进口商进口同样商品，应该按不同的正常价格来确定完税价格。
57跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。
58纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处，规避、减少或延迟纳税义务的行为称为。
59纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。
60不少国家在反避税立法中规定举证责任由承担，这与民法的一般原则有所差异。
61一般而言，在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家，法人居民移居他国相对来说困难较大，所以，目前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份。一般而言，在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家，法人居民移居他国相对来说困难较大，所以，目前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份。
62从各国的限制本国公司资本弱化的法规来看，多数国家都规定本国公司不能税前扣除的利息要视同公司，例如美国、英国等，但澳大利亚和加拿大并没有这种规定。
63根据我国现行的资本弱化的法规，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2：1的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。（）
64《中华人民共和国企业所得税法》关于资本弱化税务管理的规定对内资企业的影响是最大的。
65关税的世界性协调实际上涉及哪两个方面的内容（）
66产地规则中，确定产品产地的标准有（）
67在世界范围内协调各国关税制度的目的在于（）
68关税税率协调的主要内容是（）
69从价关税的应纳税额等于（）与适用税率的乘积。
70以下属于无形资产的是（）。
71国际税收的本质是
72一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
73国际上最年轻的税种是（）
74国家之间的税收分配关系表现在（）和（）两个方面。
75世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税，但遭之拒绝的国家是：（）。
76下列国家中，在法律上引入了滥用法律或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：（）。
77（）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司不征所得税。
78下列几项中，属于转让定价目标的有（）。
79跨国关联企业转让定价的方法主要包括：、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。
80减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、免税法与抵免法。
81从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。
82只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
83跨国公司的逆向避税行为不属于一般意义上的国际避税问题。
84跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（）。
85外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在：商品购销、提供劳务、融通资金以及几个方面。
86通过逆向避税，外商投资企业减轻了其在我国及全球的纳税义务。
87中国居民企业在低税的国家或地区投资设立子公司，并且让它们（），就可以不缴纳我国的企业所得税采用这个方法，主要原因是我国没有（）的规定
88"走出去"的中国企业还可以通过（），利用（），（）等手段把国内的利润也转移到低税区的子公司去实现
89目前我国的所得税率为25%，平均名义税率比我国企业所得税高的有（）？
90可以利用信托避税的国家是（）。
91跨国公司利用转让定价在低税国关联企业账上人为的表现出来的利润有时被称为。
92母公司所在的居住国是否对母公司的海外利润实行是跨国公司能否利用转让定价进行国际避税的关键。
93普通法系（英美法系）国家把信托视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构管理，在法律上切断了委托人与其财产之间的链条。
94建立内部保险公司的商业原因主要有：（）。
95跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。
96推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。
97错配安排分为两种情况：两种属性的单位和双重属性的金融工具。
98内部保险公司从产生伊始便设立在纯避税地，兼有商业和税收两方面原因。
99内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用之来避税的效果。
100在围绕可比利润法的争论中，主张使用可比利润法的国家是（）。
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