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税法实务

1112016年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金为2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税45万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。

112下列行为不在契税征税范围的是（）。

113成都市居民甲将一栋私有住房出售给居民乙，房屋成交价格为200万元，契税税率为4%，则契税的缴纳情况为（）。

114甲公司于2016年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。

115甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。

116契税的计税依据有（）。

117下列（）行为应征收契税。

118下列行为征收契税的是（）。

119根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

120甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。

121契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者。

122对土地使用权交换，房屋交换，双方价格相等的，免征契税。

123纳税人应向土地、房屋所在地的税务机关申报缴纳契税。

124增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，其适用增值税税率的方法是（）。

125纳税人销售下列项目，不按照销售无形资产计缴增值税的是（）。

126下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

127下列服务中，应按照生活服务税目征收增值税的是（）。

128根据增值税法律制度规定，金融商品转让不包括转让（）。

129下列各项中，属于增值税兼营行为的是（）。

130根据增值税法律制度规定，下列各项业务中，属于生活服务的是（）。

131根据增值税法律制度规定，下列各项业务中，不属于金融服务——贷款服务的是（）。

132根据增值税法律制度规定，下列各项业务中，应缴纳增值税的是（）。

133增值税纳税人符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人登记手续的，按小规模纳税人的简易计税办法纳税。

134A国企业将在我国境内的房产租赁给B国公司，不缴纳我国的增值税。

135小规模纳税人转让其取得的不动产，按照3%的征收率征收增值税。

136境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人，没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

137出口货物、国际运输服务，适用增值税税率为零。

138单位以承包承租方式经营的，一律以承包人为增值税纳税人。

139以货币资金投资收取固定利润的，按照租赁服务缴纳增值税。

140增值税征收率仅适用于增值税小规模纳税人，一般纳税人不得使用。

141转让无形资产使用权应按销售无形资产缴纳增值税。

142将货物交付他人代销，委托方和代销方都是增值税纳税人。

143商场销售润滑油，适用9%的增值税税率。

144加工劳务是由受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（）

145下列房产不需缴纳房产税的是（）

146某企业2016年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为12%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2016年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

147甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2015年12月完工，2016年1月办妥（竣工）验收手续，当月投入使用，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

148根据现行政策规定，销售天然气的资源税采取（）。

149进口的矿产品要征收资源税。（）

150凡经营使用应税矿产品的单位和个人，都是资源税的纳税人。（）

151开采应税矿产品，既要征收资源税，同时又要征收增值税。（）

152开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。（）

153某油田2016年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，计算该油田10月应缴纳的资源税。

154个体工商户对外投资取得的股息所得，应按利息、股息、红利所得税目纳税。

155某演员参加演出取得出场费收入10万元，请计算该演员应纳的个人所得税。

156王某就职于境内甲公司。2017年7月取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元，计算该月王某应缴纳的个人所得税税额。

157中国公民王某为国内某企业员工，2016年12月份取得当月工资4800元和2016年全年一次性奖金36000元。计算王某12月份应缴纳的个人所得税税额。

158中国公民王某为国内某企业员工，2016年12月份取得当月工资2800元和2016年全年一次性奖金36000元。计算王某12月份应缴纳的个人所得税税额。

159李某出租商铺，本月取得租金收入6000元，本月财产租赁过程中缴纳的税费合计为400元，发生由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用1000元，均取得合法票据。计算李某当月应缴纳的个人所得税。

1607作家刘某本月取得稿酬收入30000元，从中取出8000元通过中国境内非营利社会团体向灾区捐赠，计算刘某本月的应纳税额。

161中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：

162根据增值税法律制度规定，纳税人将取得增值税专用发票的购进货物用于下列项目时，其进项税额不准予抵扣的是（）。

163某商店1月采用以旧换新方式销售铂金项链50万元，旧项链作价抵减40万元(皆为不含税价)，该笔收入的计税销售额是（）万元。

164对于增值税一般纳税人，下列业务不可以抵扣进项税额的是（）。

165根据增值税法律制度的规定，下列项目中免征增值税的是（）。

166周某原有两套住房，2016年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。计算周某应缴纳的契税。

167我国个人所得税实行（）所得税制。

168个人所得税的征税项目共计（）项

169根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

170根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。

171大学教授张某取得的下列收入中，应按稿酬所得税目计缴个人所得税的是（）。

172下列各项需要按偶然所得计征个税得有（）。

173个人所得税中的工资、薪金所得包括（）。

174个人所得税居民纳税人的判定标准包括（）。

175下列各项不属于工资、薪金所得的有（）。

176根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

177根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的适用税率包括（）。

178根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按劳务报酬所得项目征收个人所得税的有（）。

179个人所得税的税目包括（）。

180居民纳税人对居住国负有限纳税义务。

181中国居民张某，其住所地在中国福建，偶尔去在境外工作，张某应只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。

182个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得税目缴纳个人所得税。

183外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作，2020年2月15日结束在中国的工作，约翰在2020年纳税年度内属于我国居民纳税人。

184个人取得的房屋转租收入，属于财产租赁所得税目的征税范围。

185一家专门从事节能节水的企业，2008年获得第一笔收入，2011年实现节能项目应纳税所得额100万，假设该企业适用25%的税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为（）万元。

186某居民企业2015年按照会计准则算出的会计利润总额为3000万，其中符合减免所得税的优惠的技术转让所得为600万；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率25%，则2015年该企业应缴纳所得税税额为（）万？

187企业购置环保专用设备用于生产经营，取得普通发票注明设备价款117万，2016年度甲企业经税务机关审核的应纳税所得额60万，已知甲企业适用所得税税率25%。则甲企业当年实际缴纳的企业所得税为多少？

188某卷烟生产企业，月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元，月末库存烟丝金额10万元（以上皆不含增值税）。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元。

189某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率10%，则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税为（）元。

190某酒厂本月生产黄酒160吨，销售110吨，新品黄酒对外推广免费赠送2吨。该酒厂当月消费税的计税依据为（）吨。

191根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不准扣除外购已纳消费税的有（）。

192根据消费税法律制度的规定，消费税的计征方法包括（）。

193纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中必须缴消费税的有（）。

194某生产酒类产品的企业为一般纳税人，该企业销售自产白酒收取的包装物押金正确处理的有（）。

195应税消费品的计税销售额中既包含消费税，又包含增值税。（）

196金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，应按销售额全额计征消费税。（）

197进口应税消费品，实行从价定率征收的，只能按照组成计税价格计算消费税。（）

198纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。（）

199纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额（或者销售数量）征收消费税。（）

200某炼油厂2月份生产销售汽油800吨、柴油600吨，厂车队领用柴油5吨；每吨汽油出厂价7000元，柴油出厂价6200元。已知：汽油1吨＝1388升，适用消费税税率152元/升；柴油1吨＝1176升，适用消费税税率12元/升。要求：计算该企业当月应纳消费税税额。

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