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税法实务

211某百货商场为增值税一般纳税人，本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。已知：金银首饰的消费税税率为5%，计算该企业应缴纳的消费税。

212某白酒厂春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为05元/斤。计算该批粮食白酒应纳消费税税额

213符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

214下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

215下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。

216甲企业2016年初实际占地面积为3000平方米，2016年5月底甲企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税税率为3元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）

217关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

218关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

219根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。

220下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。

221对免税单位无偿使用纳税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。

222某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额15元。计算该火电厂2016年应缴纳的城镇土地使用税。

223关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

224委托单位加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关缴纳。（）

225进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。（）

226委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为（）。

227纳税人进口应税消费品，应当自海关填发专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

228纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

229消费税的纳税期限分别为（）。

230纳税人采取分期付款方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天。（）

231根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是

232企业所得税的基本税率是

233我国现阶段企业所得税的类型是

234国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税

235企业所得税的纳税人是指我国境内的企业和其他取得收入的组织（简称企业），企业分为

236企业所得税的税率主要有

237企业所得税的类型主要有

238依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

239企业所得税的纳税人必须是居民企业

240所有企业都必须缴纳企业所得税。

241居民企业对居住国负有无限纳税义务。

242下列应税消费品中，消费税税率采用比例税率的是（）。

243根据消费税法律制度规定，下列各项中，不会同时征收增值税和消费税的是（）。

244根据消费税法律制度规定，下列销售行为中应征收消费税的有（）。

245根据消费税法律制度规定，下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

246根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，应缴纳收消费税的有（）。

247实木复合地板在消费税征税范围内。

248烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，应缴纳消费税。

249某国有企业2015年实现销售收入2600万，利润总额为80万元，经查发现该企业当年有以下几项影响所得：

250根据现行消费税的相关规定，下列消费品中，应征收消费税的是（）。

251纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应（）。

252甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项业务中，消费税的纳税义务人是（）。

253根据消费税的法律制度规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。

254下列各项消费品中，应缴纳消费税的有（）。

255征收消费税的货物，不再征收增值税。

256商店零售烟、酒等消费品，既缴纳消费税，又缴纳增值税。

257委托加工应税消费品的纳税义务人是委托方。

258根据增值税法律制度的规定，下列期限中属于增值税纳税期限的有（）。

259下列增值税纳税人中，适用以1个季度为纳税期限规定的是（）。

260下列有关增值税纳税地点的表述中，正确的是（）。

261企业采用预收款方式销售生产工期小于12个月的货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

262增值税以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。

263下列关于增值税纳税期限的表述中，不符合法律规定的是（）。

264下列应税项目中，纳税人以收到预收款当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

265某企业采取赊销方式销售一批货物，1月5日签订销售合同，未约定收款日期，1月10日发货，1月30日开出增值税专用发票，2月3日收到货款。该笔业务的纳税义务发生时间为（）。

266商业企业一般纳税人销售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

267纳税人销售货物，其纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索款凭证的当天，先开发票的，为开具发票的当天。

268委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为发出代销货物满360天的当天。

269增值税专用发票的发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。

270纳税人发生视同销售服务，其纳税义务发生时间为服务完成的当天。

271其他个人提供建筑服务，应向居住地税务机关申报纳税。

272下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）

273下列固定资产中，最低折旧年限为三年的是

274甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月购进生产设备一台，取得专用发票注明价款50万，税额85万，甲企业自己负担的其他相关税费5万，当年甲企业为该设备计提折旧3万，已知生产设备折旧期限10年，企业确定的残值率5%。改设备当年按税法规定应当计提折旧为多少？

275企业所得税的应税收入不包括（）。

276纳税人每一纳税年度发生的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）

277纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的，准予扣除。

278企业所得税亏损延续弥补期最长不超过（）

279境外所得的扣除限额采取（）计算

280纳税人的公益性捐赠支出，不超过（）的部份，准予扣除

281企业所得税的纳税人若2016年发生年度亏损，其亏损最长弥补期可到（）。

282纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）

283在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）

284某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为（）万

285某国家重点扶持的高新技术企业，2015年亏损15万元，2016年度亏损10万元，2017年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2017年应纳企业所得税税额为（）万元。

286下列收入是企业所得税不征税收入的是（）

287企业的下列收入中应作为企业所得税应税收入的有（）。

288纳税人缴纳的（）可在所得税前扣除。

289纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的（）计算扣除。

290企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金包括：（）。

291企业的财务、会计处理办法同税收规定有抵触的，应按财务会计处理办法的规定计算纳税。

292企业在生产、经营期间的借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。

293某纺织企业当年实现营业收入2000万元，年度会计报表利润总额300万元。检查发现，以下有关核算资料需要调整：（1）向其它企业拆借经营资金200万元，年支付利息20万（银行同期同类利率为6%）；（2）发生业务招待费10万元全部列支；（3）通过市民政局向灾区捐款50万元，直接在营业外支出中列支。（4）取得国债利息收入16万元。要求：（1）分别计算该企业各项应调增或调减金额；（2）计算全年应纳企业所得税税额。

2941某企业2016年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；营业外支出中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：（1）该企业2016年度的会计利润？（2）捐赠是否需要进行纳税调整？如需调整，应如何调整？（3）非广告性支出是否需要进行纳税调整？如需调整，应如何调整？（4）该企业2016年应缴纳多少企业所得税？

295计算企业应税所得额时，准予扣除的项目包括（）。

296根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应具备以下条件（）

297以融资租赁方式租出的固定资产，应计算折旧扣除。

298企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。

299应纳税所得额等于会计利润

300企业接受货币捐赠，要计入应纳税所得额，征企业所得税。

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