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税费计算与申报

131甲公司为一家化妆品生产企业，2019年8月从美国进口一批高档化妆品，已知高档化妆品的离岸价格为173万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为2万元，高档化妆品的关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税的下列计算中正确的有（）。

132根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

133对企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）

134居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）

135根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

136根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是（）。

137根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

138根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

139根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）

140根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（）。

141根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。

142下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

1432017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。

144甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（）。

145根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。

1462017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

1472019年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中10000元通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

148根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。

149下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。

150根据消费税法律制度规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（）。

1512019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

152根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。

153根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。

154企业销售下列产品收取的包装物押金，需要计征消费税的有（）。

155根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

156企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（）

157下列各项中，能够成为法律关系主体的是（）。

158下列关于自然人行为能力的表述中，正确的有（）。

159甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。

160甲企业和正大电脑专卖店签订了一份购买50台电脑的合同，该买卖合同中，50台电脑属于（）。

161赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。

162下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

163办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（）

164个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）

165纳税人的下列行为中，属于逃税的有（）。

166下列各项中，属于重大税收违法失信案件的有（）。

167下列各项中，属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）。

168纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。

169会计账簿记录与记账凭证记录的核对属于账账核对。（）

170根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。

171甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的是（）。

1722019年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期1个月。甲公司与郭某劳动关系建立的时间为（）。

1732018年6月1日刘某到甲公司上班。2019年6月1日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同，下列关于甲公司未与刘某签订书面劳动合同法律后果的表述中，正确的是（）。

174至2019年1月，甲公司职工黄某累计工作已满12年，在甲公司工作满3年。2019年黄某可享受的年休假天数为（）。

1752019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同。约定试用期4个月，试用期月工资3600元。试用期满月工资4500元，试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

176吴某受甲公司委派去德国参加技术培训，公司为此支付培训费用5万元。培训前双方签订协议，约定吴某自培训结束后5年内不得辞职，否则应付违约金5万元。吴某培训完毕后在甲公司连续工作满1年时辞职。甲公司依法要求吴某支付的违约金数额最高为（）。

177根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（）。

178甲公司与刘某订立了1年期限劳动合同，刘某上班2个月后，不能胜任工作，经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与刘某的劳动合同，此时刘某已怀孕。下列关于甲公司解除与刘某劳动合同的表述中，正确的是（）。

179张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的医疗期最长不得超过（）。

180根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期待遇的表述中，不正确的是（）。

181企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）

182下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。

183下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（）。

184根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。

185甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。

186下列不属于印花税征税范围的是（）。

187根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依据的是（）。

1882018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳权利、许可证照印花税税额的下列算式中，正确的是（）。

189某企业本月签订两份合同：（1）承揽合同，合同载明材料金额30万元，加工费10万元；（2）财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万元，保险费1万元。已知承揽合同印花税税率03‰，财产保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为（）。

190某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。已知：运输合同印花税税率03‰，保管合同1‰，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

191根据印花税法律制度的规定，在下列各项中，印花税应当按周解缴的是（）。

192下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

193根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为（）。

194赵某有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有（）。（不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费）

1952017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

196个人取得的住房转租收入，应按财产转让所得征收个人所得税。（）

197根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体符政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

198甲、乙因不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。

199下列争议中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（）。

200公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起10日内向人民法院提起诉讼。（）

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