企业纳税实务

4延禧服装生产企业2020年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2020年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（大家论坛）万元。

5长河商贸有限责任公司2020年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2020年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

6居民企业甲企业，2020年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

7根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

8根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是（）。

9根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。

10在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（）。

112020年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（）万元。

12在确定未来可收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将产生增加额的暂时性差异是（）。

13甲企业为小型微利企业，2020年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2020年应纳的企业所得税额为（）万元。

14某居民企业2020年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2020年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

15某企业2020年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2020年应缴纳企业所得税（）万元。

16甲居民企业2020年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

17根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

18根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

19根据企业所得税法律制度的规定，纳税人转让财产收入包括（大家论坛）。

20根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。

21根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有（）。

22根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。

23根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。

24下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。

25下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）

26下列项目中，会影响所得税费用的有（）

27下列有关居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

28根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

29在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（）。

30企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）

31企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税的第4年至第6年减半征收企业所得税。（）

32企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。（）

33企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。（）

34企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。（）

35企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（）

36暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；此外，所有者权益的账面价值与其计税基础也可能形成暂时性差异。（）

37固定资产的账面价值小于其计税基础所形成的暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。（）

38某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2018年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。（）

39以下是流转税的是（）

40我国的增值税，企业所得税采用（）

41超率累进税率是征税对象数额越大税率越高，数额约小税率越低的一种税率。（）

42办税服务厅接受资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。（）

43关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。

44下列选项中，属于税基式减免的是（）。

45下列属于按次纳税的是（）。

46某纳税人由于资金紧张，在缴纳期限后15天才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》的规定，税务机关应加收其滞纳金（）

47纳税人王某因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款，直到10月25日才缴纳，税务部门计算得而滞纳天数为（）。

48关于税款追征与退还的说法，不正确的是（）。

49佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务局关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。（）

50中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具（）。

51浙江博爱有限公司7月份应缴纳增值税10000元，但是公司由于资金紧张，一直到7月25日才缴纳了这笔税款，需缴纳500元滞纳税。（）

52查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式（）

53发票联，作为购买方保送主管税务机关认证和留存备查的凭证。（）

54主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿

55需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当（）

56发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取得（）。

57茹家便利店为增值税小规模纳税人，二季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算茹家便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

58根据增值税法律制度规定，下列行为中不属于视同销售货物的是（）。

595月甲公司进口货物一批，海关完税价格1000万元，缴纳关税税额100万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

60根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（B??）。

61根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（?B?）。

62根据增值税法律制度，以下说法正确的是（）。

63根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按现代服务——租赁服务缴纳增值税的是（）。

64甲公司为增值税一般纳税人，10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票金额栏内分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（?A?）。

65甲银行为增值税一般纳税人，第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3?180万元，支付存款利息2?650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（?B?）。

66甲公司为增值税一般纳税人，2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

67甲企业为增值税一般纳税人，3月销售空调取得含增值税价款6264万元，另收取包装物押金58万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为116万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（?A?）。

68下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是（）。

69下列业务中，不征收增值税的是（）。

70企业购进下列服务的进项税额（取得合法凭证），可以从销项税额中抵扣的是（）。

717月，王某出租一处住房，预收半年租金15万元，王某当月收取租金应纳增值税（）万元。

72一般情形下以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

73根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

74根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

75根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

76下列属于不征收增值税的项目有（）。

77依据现行增值税政策，下列项目免征增值税的有（）。

78下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。

79关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

80增值税法律制度中的纳税人包括单位和个人，其中个人就是指其他个人。（）

81境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为6%。（）

82增值税纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

83纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（）

84增值税小规模纳税人购入不动产允许抵扣进项税。（）

85纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（）

86销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，不需要折合成人民币计算。（）

87非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣进项税额。（）

88纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。（）

89发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（）

90应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。（）

91非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（）

92纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）

93纳税人出口货物，税率为零。（）

94增值税相关规定所指的加工，是受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（）

95某消费税纳税义务?兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理?法是（）。