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企业内部控制实务

1缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应这是（）的主要风险。

2缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，造成采购物质损失或无法保证供应是（）的主要风险。

3在采购预算业务流程中财务部门一般负责（）。

4在采购招标业务流程中供应商需要（）。

5单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。

6企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）。

7整个采购的关键控制环节是（）。

8（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

9企业所有采购申请书必须先由（）签名批准。

10采购业务流程包括（）。

11以下哪些属于请购与审批控制原则（）。

12企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行。

13企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（）。

14采购业务控制应围绕以下（）环节进行。

15企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（）。

16企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（）。

17编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（）

18未经授权采购货物、采购的货物不符合合同约定或者采购程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发采购争议，影响生产销售。（）

19企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（）。

20企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（）。

21企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（）。

22采购业务控制的目的之一是保证相关业务的会计核算及时、正确。（）

23供应商的选择一般由采购部门全权负责。（）

24采购申请单一般由使用部门填写，采购部门汇总。

25王某在担任某A公司工程处主任期间，用向他人索要空白合同及商业零售发票，伪造购销合同，虚构了购买350万元电力电缆的事实，并指令保管员填写虚假的材料入库单，又用写有150万和200万的两空白发票平帐。并到财务报销。请指出案例中存在的问题并提出控制措施。

26企业开具销售发票由（）负责。

27企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。

28申请赊销客户的信用额度由（）进行核定。

29现销的收款控制由（）负责。

30赊销的收款控制由（）负责。

31编制销售发票通知单由（）负责。

32在销售定价业务流程中，财会部门主要负责（）。

33企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。

34赊销的批准由（）会同信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

35（）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录。

36客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施。这项规定是（）

37企业销售业务控制的内容一般应包括（）。

38企业的销售预算一般应包括（）内容。

39应收账款日常管理控制包括（）方面内容。

40企业销售风险管理目标的内容包括（）。

41销售业务风险管理制度包括（）。

42在销售发货业务流程中，仓库部门主要负责（）。

43按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

44属于合同制销售业务处理程序的内容有（）。

45属于退货业务管理内容的有（）。

46销售预算的编制由销售部门负责。（）

47信用额度的确定由销售部门负责。（）

48工商企业销售业务活动仅指销售商品。（）

49现销业务的收款控制由销售部门负责。（）

50赊销业务的收款控制由财会部门负责。

51企业采用净额法防止了虚增资产或收益，但依然存在虚减资产与收益的可能。（）

52接受订单岗位应与签订合同岗位相分离。（）

53填写销货通知单的与开具销货发票的可以是同一人员。（）

54企业的信用政策一般由销售部门和信用管理部门统一制定。（）

55参与订货谈判的人员应与订立合同的人员相分离。（）

56催收货款与结算货款一般由财会部门负责（）

57销售退回当时即可办理销账和退款手续。（）

58保证足额安全地收取款项是收款业务控制制度的根本目标。（）

59在合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票。（）

60下面不属于存货结算控制目标的是（）

61企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）

68我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）。

69存货的内部控制涉及供、产、销各个环节，一般包括（）。

70存货购入前控制一般包括（）

71企业在制定和调整存货预算时一般涉及的部门包括（）

72存货购入和使用控制一般包括（）。

73存货退出企业的控制一般包括（）。

74固定资产的业务流程分为购入、使用和处置三个基本阶段，其控制的内容一般包括（）。

79存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办。（）

80对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的委托加工发料通知单进行发料，财会部门据以记账。（）

81永续盘存制下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）。

82当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法。（）

83根据管理要求进行固定资产分类和固定资产项目划分，属于规范固定资产管理的基础工作。（）

84在建工程项目交付使用前的固定资产不需计提折旧。（）

85盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入固定资产清理账户。

86固定资产期末计价的会计处理一般可以比照存货期末计价进行处理。（）

87在无形资产管控中，要特别注重对知识产权的保护。（）

88下列各项中，不属于工程项目立项阶段主要工作的是（）

89下列各项中，关于立项评审表述正确的是（）

90为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立工程项目业务的（）

91对工程价款支付条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确的控制制度是（）

92企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确（）

93下列各项中，不属于担保业务特点的是（）

94下列各项中，关于担保业务审批规定错误的是（）

95在担保业务管理流程中，提出担保业务申请的是（）

96（）是在本担保设定后，为了保障担保人在承担担保责任后，对被担保人的追偿权能够实现而设定的担保。

97工程项目常见的风险包括以下（）

98担保申请人出现下列（）情形的，企业不得对其提供担保。

99工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。

100工程验收阶段存在的风险是：盲目赶进度，牺牲质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支。（）

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