年度汇算

2依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过（）万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过（）元的。

3目前暂不允许以下哪种渠道自行申报年度汇算？

4委托扣缴单位申报年度汇算，应于什么时间完成确认？

5采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税？

6纳税人选择由单位代为办理2019年度汇算的，（）。

7纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存（）年。

8纳税人进行年度汇算申报后，如何查询办理进度？

9年度汇算申报后，如果纳税人需要补税，应在前补缴税款。

10如纳税人需单位代办年度汇算的，不需要与单位确认的事项是：

11若纳税人选择自行办理年度汇算，不需要办理的事项是：

12下列关于年度汇算的办理地点，不正确的是：

13个税年度汇算应该什么时候办理？

14对于自行办理年度汇算的办理地点，以下说法错误的是？

152019年度汇算应于什么时间办理？

16年度汇算时，下列哪个扣除项目可以减扣？

17年度汇算清缴的办理期限为（）个月？

18年度汇算申报后，如果纳税人需要补税，应在（）前补缴税款。

19纳税人办理年度汇算时，有任职受雇单位的，应向（）申报。

20以下哪个单位可以受托为他人办理年度汇算申报？

21前往办税厅自行办理年度汇算，需携带以下哪项材料？

22关于年度汇算申报的地点，下列说法不正确的是：（）

23纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人可以再为其集中办理年度汇算。（）

24如果纳税人的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款？（）

25纳税人通过简易申报方式办理2019年度综合所得年度汇算的时间为

26纳税人在（）情况下无需办理年度汇算

27个人所得税年度汇算清缴办理时间（）

28下列选项中，不属于纳税人个人所得税综合所得年度汇算办理渠道的是（）。

29如果纳税人2019年度没有任职受雇单位，即未取得工资、薪金，仅有非连续性劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得，可向户籍地税务机关办理年度汇算，也可向经常居住地税务机关办理年度汇算。（）（）

30纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可以选择并入综合所得计算纳税；反之，如在取得时已并入综合所得计算纳税，年度汇算时也可以选择该笔奖金单独计算纳税。（）（）

31单位外也取得应税收入，选择委托单位办理年度汇算清缴的，需将单位外的年度汇算相关收入，费用，扣除信息报给单位。（）

32年度汇算主管税务机关，指的是接受纳税人提交的年度汇算申报、对纳税人提交的申报信息进行必要审核，并办理退税或者补税等相关事宜的税务机关？（）

33需要所在单位代办2019年度的综合所得年度汇算，需在2020年6月30日前与单位进行书面确认。逾期未确认的，则需自行办理年度汇算？（）

34纳税人通过网络方式办理年度汇算时，发现有单位冒用自己的身份申报了收入，纳税人不能自行在办理年度汇算时删除被冒用的整条预扣预缴记录，需联系主管税务机关处理。（）

35纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。（）

36扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，但可以查看纳税人后续申报记录。（）（）

37居民个人王某2019年度综合所得收入额不超过6万元且已依法预缴个人所得税，可以在2020年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。超过5月31日则不可再办理年度汇算。（）（）

382019年度居民个人取得的综合所得，已依法预缴个税的，年度汇算清缴补税金额不超过（）元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得年度汇算。

39李明2019年取得稿酬20000元，请问年度汇算时计算其稿酬所得收入额为多少元？（）

40纳税人提交个税年度汇算退税申请后，还在税务机关审核环节，但纳税人又发现申报错误，应该怎么操作？

41以下情形，不能通过自然人电子税务局在网上进行年度汇算申报的是？（）

42纳税人从两处以上取得工资，每处都有发放全年一次性奖金，年度汇算时应该如何处理？

43以下哪项不属于个人所得税年度汇算可减除项目中依法确定的其他扣除？（）

44纳税人如需单位代办2019年个人所得税年度汇算的，需在2020年（）前与单位进行书面确认。

45纳税人委托单位代办年度汇算，税款可以退至哪里？（）

46纳税人年度汇算需补税但符合免予申报条件，还用补税么？（）

47根据广州市分类分批分策分责引导实施方案安排，参与防控防疫的重点单位和人员的年度汇算办理时间为（）。

48根据广州市分类分批分策分责引导实施方案安排，国有企业人员的年度汇算办理时间为（）。

49个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取企业年金、职业年金需要进行年度汇算吗？（）

50扣缴单位一次为多人代办年度汇算，存在多名需补税人员，可以如何补交税款？

51纳税人在手机APP上办理年度汇算时，不小心误删了某条收入数据，应该怎么办？（）

52年度汇算申报后，如果纳税人需要补税，且未在2020年6月30日前补缴税款的，从2020年7月1日起按照每日万分之加收滞纳金。

532019年度汇算时需要补税的，在以下哪些时点缴款将会被加收滞纳金？

54选择非网络申报方式办理年度汇算时，若还有需要申报的境外所得，需填报（），并至主管税务机关办理申报。

55张三选择将全年一次性奖金并入综合所得计税，用手机办理年度汇算标准申报时应如何操作？

56若纳税人委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理年度汇算，受托人需与纳税人签订授权书。（）

57采用由扣缴义务人代为年度汇算的，只能由扣缴义务人代为补税。（）

58办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。（）

59单位代办年度汇算申报并申请退税，可将税款退到单位账户后，再由单位退给纳税人。（）

60以下哪项专项附加扣除只能在年度汇算时办理扣除？（）

61以下哪种情形可能导致年度汇算需要补税？（）

62单位代办年度汇算时，不能将退补税互抵后办理退补税。（）

63在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。（）

64如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算是纳税人的权利，无需承担任何责任？（）

65纳税人年初按居民个人预缴了个人所得税，但离境时不足183天，依旧需要办理年度汇算？（）

66年度汇算清缴的经常居住地是指纳税人居住证所载地址或者经常居住地。（）

67如果纳税人在2019年度为非居民个人，需要办理2019年度汇算？（）

68扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，纳税人发现申报信息错误的，只能自行办理更正申报。（）

69纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合（）情形的，无需办理年度汇算。

70年度汇算的年度即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月30日？（）

71综合所得年度汇算清缴的居民纳税人应在（）到主管税务机关办理汇算清缴工作。

722019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的，应补缴税额不超过（）元的，可以不办理年度汇算。

73居民个人如因不可抗力需延期办理个人所得税综合所得年度汇算，应在（）前向税务机关提出申请。

74年度个人所得税综合所得年度汇算时间为每年的1月1日至12月31日。（）

75某纳税人在2023年已依法预缴个人所得税，且全年综合所得收入为11万元，该纳税人（）办理个人所得税综合所得年度汇算。

76小刘通过个人所得税APP向税务部门完成了综合所得年度汇算申报。这种模式属于。

77企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

78一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

79计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。（）

80某纳税人在2023年已依法预缴个人所得税，其在办理2023年度个人所得税综合所得年度汇算时发现需要补税360元，该纳税人（）办理个税汇算。

81纳税人在办理2023年度个人所得税综合所得汇算时，因申报信息填写错误造成个人所得税综合所得年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照首违不罚原则免予处罚。（）

82扣缴义务人代为办理2019年度汇算的，纳税人应在2020年（）前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

83张某年全年发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）金额为175万元，则年度汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出为（）万元。

84一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

85在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在60000元限额内据实扣除。

86出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。（）（）

87我国居民个人张某被外派至A国的分公司工作，按A国法律规定，计算当期个人所得的年度为每年5月1日至次年4月30日，张某在2019年5月1日至2020年4月30日期间从A国取得的工资薪金所得及其已纳税额，应归入我国2020年度综合所得和境外已纳税款中，于2021年3月1日至6月30日内，办理年度汇算申报。（）（）

88年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

89在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

90有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的纳税人，不得通过年度汇算办理退税？（）

91在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）纳税人，应当办理综合所得年度汇算补税？（）

92居民个人在2019年度有符合条件的公益性捐赠支出，预缴个税时没有办理扣除，可以在年度汇算时办理扣除。（）（）

93残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理年度汇算时，汇缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰低值确定减免税额。（）（）

94确有特殊情况需要在3月份办理年度汇算的纳税人，应采取预约办税方式申请办理，由主管税务机关审核并开通功能权限，尽量引导纳税人通过非接触式渠道进行办理。（）

95如果扣缴义务人在向纳税人支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，纳税人在年度汇算申报时也无须自行补充申报。（）

96某纳税人每月工资1万元，个人缴付三险一金2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，按规定其可以申请退税（）元。

97李某2019年发生医药费用支出（与基本医保相关），扣除医保报销后个人负担10000元。李某12岁的孩子2019年发生医药费用支出（与基本医保相关），扣除医保报销后个人负担120000元。李某办理2019年度汇算时，大病医疗可扣除（）元。

98纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受专项附加扣除的，可以在办理年度汇算时申报扣除。（）

99年度汇算仅限于计算并结清本纳税年度的应退或者应补税款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。（）（）