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国家税收

1某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票并且通过认定。已知：该公司适用的增值税税率为17％，运输费用的扣除率为7％。要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。（注：计算过程及结果保留2位小数。）

2某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额85万元；5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额936万元；5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数。）

3某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：4。企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％（但经当地政府批准，免征地方所得税）。1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，管理费用140万元（其中含交际应酬费26万元），营业外支出25万元（其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元，上缴的税收滞纳金5万元）。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所

4某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下：（1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%；（2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数）（营改增内容）

5A、B两企业签订一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥，B企业支付给A企业货款差价20万元（购销合同适用的印花税税率为03‰）。根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。

62009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元／平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30％。（铜矿单位税额12元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30％的优惠。）要求：（1）根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。（2）根据上述资料分析并计算该矿山5月份应纳的资源税。

7某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发生以下几笔购销业务： ①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元； ②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元； ③当月实现销售收人120万元，其中有40万元属含税的销售额； ④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元； ⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。假定以上业务均适用17％的税率，请计算该厂12月份应纳增值税税额

8某豆制品厂（一般纳税人）5月份从粮油公司购进食用植物油2500公斤，每公斤7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农民手中购进大豆10000公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤3元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350元。5月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款188000元。根据上述资料计算该豆制品厂5月份应纳的增值税。

9某一员工2010年5月份月工资收入6400元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按税法规定扣除标准额2000元）

10某工业企业是增值税一般纳税人，10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、391万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、136万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为441万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）本月外购20吨钢材及库存

11某国有生产企业为增值税一般纳税人，2013年度销售产品取得不合格销售收入7000万元，发生销售成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，营业外支出账户中赞助支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得税税率25%。要求：分析并计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。

12MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15％。要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。（注：计算过程及结果保留2位小数。）

13从2009年1月1日起，纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额（）

14试述税收的收入职能的内涵

15增值税的纳税人采取预收货款方式销售货物的，以收到货款的当天为纳税义务发生时间（）

16某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3％。）请根据上述资料分析并计算：（1）该企业应纳的房产税。（2）企业及银行应纳的契税。（注：计算过程及结果保留2位小数。）

17有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200元。计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。

18试述我国实行分税制的意义。

19试述我国分税制改革的原则和内容。

20试述税收的微观作用机制

21凡是混合销售行为都应该交纳增值税。（）

22在对外开放的条件下，还需要关税吗？为什么？

23试述我国社会主义市场经济下的税收原则

24销售免税货物不能开具增值税专用发票。（）

25减免增值税一般来讲，对纳税人是没有什么好处的。（）

26我国在2009年前实行的是消费型增值税。（）

27追究刑事责任就是通常所说的判刑。（）

28增值税存在一定的重复征税问题。（）

29根据税法的规定，对偷税、骗税处05倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款。（）

30流转税除了增值税外，还有消费税、营业税和关税。（）

31速算扣除数就是超额累进税率计算结果减去全额累进税率计算结果的差额。（）

32以增值额为计税依据，是增值税的计税原理。（）

33税法具有典型的综合性的特征。（）

34电信部门销售的手机应该交纳增值税。（）

35筹积资金职能是税收最基本的职能。（）

36罚款是税务机关对纳税人的税收犯罪行为所给予的经济处罚。（）

37国家享有征税的权利，但是并不承担相应的义务。（）

38没有经过人民代表大会审议批准的税法不是税收法律。（）

39偷税和漏税相比较，主观动机不同，客观后果是一样的。（）

40纳税人就是税法规定的最终承担税负的单位或个人。（）

41负税人是税法规定的最终承担赋税的单位和个人。（）

42计算流转税是不扣除成本费用的。（）

43增值税的纳税人到外地销售货物的，回机构所在地纳税。（）

44合法的纳税人应从领取营业执照之日起20日内申请办理税务登记。（）

45根据会计档案法的规定，会计资料的保管期限分为定期和不定期两类。（）

46增值税的纳税期限最大的是三天，最长的是30天。（）

47只要资金越多国家的经济建设速度就会越快。（）

48海关总署也是国家税务主管部门。（）

49未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。（）

50税收没有筹集资金职能就不可能有调节经济与监督管理经济职能。（）

51税收的固定性既是税收收入的根本保证，又是纳税人合法权益的保障。（）

52社会主义税收从宏观上来讲是一种有偿的分配。（）

53纳税人承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。（）

54在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。（）

55负税人就是间接的纳税人。（）

56税收的性质归根结底是由国家的性质所决定的。（）

57国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。（）

58国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。（）

59税收决定于生产。（）

60税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。（）

61税收在我国国民经济中的调控作用主要体现在哪里？

62如何改革我国现行的消费税制度？

63我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？

64一般情况下，实际税率小于实际负担率。（）

65消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（）

66分析税收转嫁的条件

67营业额属于流转额的范畴。（）

68生产发展的速度越快国家的税收也就越多。（）

69纳税期限就是税法规定的纳税人交纳税款的最后期限。（）

70区分法定归宿与经济归宿

71通常名义税负和实际税负是不一致的。（）

72如何理解税收中性？

73消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（）

74如何确定我国消费税增税范围？

75影响税收负担的主要因素是什么？

76营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（）

77确立税收管理体制的原则有哪些？

78直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（）

79具体说明税收具有的形式待征

80调节社会经济是税收的基本职能。（）

81在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（）

88简述英国古典政治经济学代表人物亚当?斯密的税收原则

89简述税收与罚没收入的区别。

90税收是一个（）

91根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）

92自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括（）

93提取折旧的同定资产包括（）

94国际上通行的居民与非居民的划分标准是（）

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