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财务分析报告

1"C公司相关财务数据如下表所示：单位：万元销售收入 25000销售成本 20000应收账款平均余额 2500存货――期初余额 2000存货――期末余额 2300应付账款平均余额 1700要求：（1）计算C公司的存货周转天数；（2）计算C公司的应收账款周转天数；（3）计算C公司的营业周期；（4）计算C公司的应付账款周转天数；（5）计算C公司的现金周期。"
2"某公司有关资料如下：资产负债表2009年12月31日 单位：万元资产 年末 负债及所有者权益 年末流动资产 流动负债合计 300货币资金 90 非流动负债合计 400应收帐款净额 180 负债合计 700存货 360 所有者权益合计 700流动资产合计 630 非流动资产合计 770 总计 1400 总计 1400该公司2009年度销售收入为840万元，税后净利为1176万元。已知该公司2008年度销售净利率为16％，总资产周转率为05次，权益乘数为22，权益净利率为176％。要求：（
3"G上市公司2007年初发行在外普通股总数为1495亿股，2007年8月1日增发新股3 000万股；P上市公司2007年初发行在外普通股总数2亿股，2007年9月1日按10∶3的比例派发股票股利。两家上市公司2007年的净利润均为18亿元。要求：计算两家上市公司的基本每股收益。"
4"某公司简化的资产负债表如下：单位：万元 资产 负债和所有者权益 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 长期负债 存货固定资产 实收资本留存收益 100100 资产合计 负债和所有者权益合计 其他有关财务指标如下：（1）长期负债与所有者权益之比为05（2）销售毛利率10％（3）存货周转率（存货按年末数计算）为9次（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）为18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）为25次 要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分（要求在
5"某公司2009年度有关资料如下：（1）公司拥有普通股400万元（每股面值10元），优先股200万元（每股面值10元）；（2）当年实现税后净利300万元，比上年增加了60万元；（3）当年按10％的比例提取法定盈余公积金和并按10％的比例提取任意盈余公积金，同时按每股02元支付优先股股息（与上年相同）。要求：（1）计算2009年每股收益；（2）计算每股收益增长率；"
6"BC公司无优先股，去年每股盈余为4元，每股发放股利2元，留存收益在过去一年中增加了500万元。年底每股账面价值为30元，负债总额为5000万元。要求：计算该公司的资产负债率。"
7某公司2000年度利润表中显示：1999年度和2000年度分别实现销售收入2670万元和3738万元；发生的销货成本分别为1780万元和24297万元；实现的净利润分别为578万元和871万元；2000年度分派现金股利600万元。其他有关数据如下：年初年末股本总额均为500万元（全部为普通股，每股面值1元），年初年末股东权益（所有者权益）总额分别为1800万元和2200万元；本年度支付的利息费用为100万元；年末普通股每股市价3484元。要求：计算该公司2000年的销售毛利率、销售利润率、利息保障倍数
8"某企业2009年期末流动比率为2，期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产的比例为40％，期初与期末资产总额相同，其中无形资产4000元，期末资产负债率为50％。要求：计算有形资产债务比率、有形净值债务比率、产权比率和股权比率。"
9"振华股份有限公司的有关资料如下（单位：万元）： 产品销售收入 756 净利润 30 营业利润 52 财务费用 14 利润总额 46 资产平均总额 460 要求：计算营业利润率、销售净利率、总资产利润率。"
10丰公司年初存货为30000元，年初应收账款为25400元，本年末计算出流动比率为30，速动比率为13，根据销售额计算的存货周转率为4次，流动资产合计为54000元，公司的本年销售额是多少？如果除应收账款以外的速动资产是微不足道的，应收账款周转天数是多少？（天数计算取整）
11大明公司2001年度的流动比率为2，速动比率为1，现金与短期有价证券占流动负债的比率为05，流动负债为2000万元，该企业流动资产只有现金、短期有价证券、应收账款和存货四个项目。 要求：计算存货和应收账款的金额。
12"某公司年末资产负债表简略形式如下：资产负债表 单位：元资产 期末数 权益 期末数货币资金 25000 应付账款 67000应收账款净额 43000 应付职工薪酬 25000存货 70000 长期负债 148000固定资产净值 262000 实收资本 100000留存收益 60000总计 400000 总计 400000已知：（1）期末流动比率=15；（2）期末资产负债率=60％；（3）本期销售成本=315000元；（4）本期存货周转次数=45次，假定期末存货与期初存货相等。要求：根据上述条
13"甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元） 项目 2006年 2007年 2008年 主营业务收入 5000 6200 6500 净利润 480 550 540 要求：以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。"
14某公司年初应收账款额为30万元，年末应收账款额为40万元，本年净利润为30万元，销售净利率为20％，销售收入中赊销收入占70％。 要求：计算该企业本年度应收账款周转次数和周转天数。
15大华公司2004－－2008年度的财务比率数据如下： 单位：元 财务数据 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 流动资产 281364 297708 346965 319389 344824固定资产净值 541842 533953 553145 551604 531394资产总计 893862 900220 987800 958912 958943主营业务收入净额 693673 750796 862069 1001986 1167716要求：对大华公司的营运能力进行趋势分析，并思考其
16某公司2008上半年部分财务指标如下： 单位：万元 财务指标 计划 实际 销售净利率 75％ 93％ 总资产周转率 0133 0115 平均资产负债率 50％ 5333％ 要求：计算该公司2008年上半年计划和实际的股东权益报酬率，并用杜邦分析原理定量分析该公司股东权益报酬率实际偏离计划的原因。
17"某公司的有关资料如下表所示： 单位：万元 项目 上年 本年 产品销售收入 29312 31420总资产 36592 36876流动资产合计 13250 13846要求：（1）计算上年及本年的总资产周转率指标；（计算结果保留三位小数，指标计算中均使用当年数据） （2）计算上年及本年的流动资产周转率指标；（计算结果保留三位小数，指标计算中均使用当年数据） （3）计算上年及本年的流动资产的结构比率；（计算结果保留两位小数，指标计算中均使用当年数据）（4）分析总资产周转率变化的原因。（计算结果保留四位
18"大明公司相关资料如下表所示。 单位：万元 项 目 2000年 2001年 商品赊销净额 59 382 56 723 应收账款平均余额 5 275 4 875 商品销售成本 49 786 57 864 存货平均余额 4 869 4 982 要求：计算该公司2000年、2001年的营业周期。"
19"甲公司2007年至2010年销售收入分别是1000万元，1300万元，l500万元和1200万元。要求：计算该公司每年的销售增长率和2010年的三年销售平均增长率。"
20"某企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为25，速动比率为1，最近刚刚发生以下业务： （1）销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。 （2）用银行存款归还应付账款05万元。 （3）应收账款02万元，无法收回，作坏帐处理。 （4）购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购，开出应付票据支付。 （5）以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕，交付使用。要求： 计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。"
21"某企业上年流动资金的周转天数为60天，流动资金平均占用额为20000元，计划年度要求销售收入比上年增长50％，流动资金平均占用额保持稳定。要求：（1）计算流动资金周转加速的百分比；（2）若本年要求销售收入比上年增长30％，同时周转次数加速到8次，则流动资金占用的节约额是多少？ "
22"G上市公司2009年初发行在外普通股总数为15亿股，2009年7月1日增发新股3000万股；P上市公司2009年初发行在外普通股总数为2亿股，2009年9月1日按l0：3的比例派发股票股利两家上市公司2009年的净利润均为18亿元要求：计算两家上市公司的基本每股收益"
23"某企业采用计时工资制度，产品直接成本中直接人工费用的有关资料如下所示： 直接人工费用计划与实际对比表 项目 单位产品所耗工时 小时工资率 直接人工费用 本年计划 42 6 252 本月实际 40 65 260 要求：用差额分析法计算单位产品消耗工时和小时工资率变动对直接工人费用的影响 以及两因素结合影响。 "
24"A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元要求： （1）计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额；（2）对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析"
25某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为15，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。要求计算该公司（1）流动负债年末余额。（2）存货年末余额和年平均余额。（3）本年销售成本。（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。
26"顺达公司有关资料显示：1999年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息470万元，2000年利润总额为4845万元，利息费用为1020万元。要求计算并分析利息偿付倍数。解：1999年利息偿付倍数=（3838+360+470）/（360+470）=562 2000年利息偿付倍数=（4845+1020）/1020=575 "
27某公司去年实现利润380万元，预计今年产销量能增长12%，如果经营杠杆系数为3，计算今年可望实现营业利润额。若经营杠杆系数为2，要想实现利润600万元，则产销量至少应增长多少？
28"忠诚公司今年的经营利润（税后）为800万元。本年的研究与开发费用支出500万元，已按会计制度作为当期费用处理，该项支出的受益期是在明年；本年商誉摊销费用62万元，但实际上企业的商誉并无明显变化；本年的无息流动负债为24000万元；长期经营租赁资产340万元，未记入财务报告总资产。假设所得税率30%，报告总资产38000万元，资本成本率8%。 要求： （1）计算该企业的基本经济增加值； （2）计算该企业的披露经济增加值。"
29企业是一个大型普通机械制造企业，今年的净资产收益率为12，总资产报酬率为9%，总资产周转率为04，流动资产周率为13，资产负债率为40%，已获利息倍数为5，销售增长率为15%，资本积累率为18%。根据教材给出的标准值和权数计算其基本指标总分。
30"东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。 要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净
31"公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下： 实际销售收入：（8万件×5元/件）40万元； 预算销售收入：（9万件×48元/件）432万元； 差异： 32万元（不利） 要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。"
32"比较不同存货发出方法下销售成本、期末存货价值和销售利润高低，并填列下表。（假设存货成本上涨）方法 销售成本 期末存货价值 销售利润个别计价法 中 中 中先进先出法 低 高 高加权平均法 高 低 第"
33"A公司2008年度、2009年度和2010年度利润表部分数据如下：单位：万元 2010年 2009年 2008年销售收入 32168 30498 29248销售成本 20281 18531 17463净利润 2669 3385 3305要求：（1）计算该公司2010年度的销售净利率并作出简要分析；（2）计算该公司2010年度的销售毛利率并作出简要分析。"
34"某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40%；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45%。 要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。"
35"假设某公司生产的甲产品有关材料消耗的计划和实际资料如下： 项目 单位 计划 实际 产量 件 200 210 单位产品材料消耗量 公斤 40 36 材料单价 元 10 12 材料消耗总额 元 80000 90720 要求：运用连环替代法分析材料消耗总额的差异原因。"
36当企业的综合财务状况较差时，其综合得分会（）
37某公司2008年2月l日因自然灾害导致一条价值6000万元生产线报废，这一事件的发生将降低企业的（）
38会计政策和会计估计变更一般会影响到公司的（）
39把分析重点放在资产和资本增长上的企业所奉行的发展策略是（）
40能够帮助财务分析人员找出差异存在原因的分析方法是（）
41资产负债表（）属于调整事项
42企业计算稀释每股收益时，要考虑的因素是（）
43某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债780000元，则资产负债率为（）。
44某企业库存现金5万元，银行存款78万元，短期可出售的债券投资95万元，待摊费用10万元，应收账款40万元，存货110万元，流动负债400万元。据此，计算出该企业的现金比率为（）
45营运能力分析中，关注优化资源配置，加速资金周转的主体是（）
46（）的折旧方法是一种会计政策。
47根据杜邦分析体系，（）、销售净利率、总资产周转率对净资产收益率影响较大。
48一个初创企业可能会表现出（）阶段的特征
49当市场增长率在5％左右，则可以判断该企业的产品周期处于（）
50如果企业闲置设备很多，管理效率低下，则表明固定资产周转率（）
51某公司2010年营业收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该公司2010年的总资产周转率为（）
52企业发展能力分析框架内容的是企业竞争能力分析、（）、企业发展能力财务比率分析
53流动比率小于1时，赊购原材料若干，将会（）
54（）体现了企业资产运用效率及资产盈利能力
55（）的规模与质量从根本上决定企业偿还流动负债能力
56在各种产品利润率不变的情况下，提高利润低的产品在全部产品中所占的比重，则对全部产品平均利润率的影响是（）
57对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量应当是（）
58现金流量表分析目的是（）判断企业获取现金的能力，评价企业盈利质量。
59上市公司计算稀释每股收益时，不必考虑（）
60财务报告属于（）
61采用（）确认收入时，并不需要考虑已经确认的收入在未来是否具有较为稳定的可回收性
62杜邦分析属于（）分析
635已证实的资产发生了减值或原先确认的减值金额需要（）
64反映企业销售增长的财务比率主要有销售增长率和（）
65（）是反映企业资本结构、财务杠杆程度以及偿债能力的重要指标
66公司年初发行在外普通股股数为1亿股，2010年3月1日新发行3000万股，2010年实现的净利润为5000万元，则基本每股收益为（）
67（）越高，说明企业资产所获得报酬的能力越强
68甲公司年末流动负债为2000万元，流动比率为2，速动比率为08，销售成本为30000万元，年初存货为1600万元，则本年度的存货周转率为（）
69在其它条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标下降的经济业务是（）
70现金股利总数／发行在外普通股股数等于（）
71在分析长期偿债能力时，需关注企业（）
72能使企业实际偿债能力大于财务报表所反映的能力是（）
73短期债权人在进行决策时，最为关心的是（）
74企业代购代销活动收到的现金，属于现金流量表中（）的现金流量
75银行存款偿还债务会引起现金流量（）变动
76以公允价值计量的交易性房地产，在日后出售时，应当将其前期出现的公允价值变动损益转入（）
77赔偿金属于（）支出
78资产结构中最重要的关系是（）的关系
79履行该义务时基本确定会导致（）利益流出企业
80对子公司的投资，长期股权投资应当采用（）核算
81某公司2007年末的资产负债表如下：资产负债表2007年12月31日单位：元资产金额权益金额现金26890应付票据5634交易性金融资产10478应付账款54258应收账款净额176674应交税费9472存货321830其他应付款66438预付账款16442应付债券172470固定资产212134长期借款41686无形资产75008实收资本92400其他资产8946未分配利润406044资产总计848402权益总计848402要求：计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含
82"企业2008年7月份的速动比率为12，该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%。要求：计算该企业7月份的现金比率，并作简要评价。"
83根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率22，速动比率12，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。
84判断存货数据质量高低的一个标准是（）
85"A公司2007年利润表如下表所示：A公司2007年利润表单位：万元项目上年数（略）本年累计数一、主营业务收入550减：主营业务成本420二、主营业务利润130减：营业费用30管理费用52财务费用18加：其他业务利润6三、营业利润36加：投资收益404营业外收入213减：营业外支出12四、利润总额6653减：所得税1996五、净利润4657要求：计算A公司的销售毛利率、销售净利率，并说明进行销售毛利率、销售净利率分析应注意的问题。"
86"已知某公司资产总额450万元，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率15，产权比率06，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。"
87"资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元）项目2000年2001年销售收入280350其中：赊销收入7680全部成本235288其中：销售成本108120管理费用8798财务费用2955销售费用1115利润总额4562所得税1521税后净利3041资产总额128198其中：固定资产5978现金2139应收账款（平均）814存货4067负债总额5588要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。"
88G上市公司2007年初发行在外普通股总数为1495亿股，2007年8月1日增发新股3000万股；P上市公司2007年初发行在外普通股总数2亿股，2007年9月1日按10∶3的比例派发股票股利。两家上市公司2007年的净利润均为18亿元。要求：计算两家上市公司的基本每股收益。
89"某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。同时借入短期借款80万元。"
90"已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率6％。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：金额单位：万元项目甲公司乙公司丙公司总资本400040004000普通股股本400030002000发行的普通股股数400300200负债010002000假设所得税率为33％，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？"
91"已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率15，产权比率06，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。"
92某企业是一个大型普通机械制造企业，今年的净资产收益率为12，总资产报酬率为9%，总资产周转率为04，流动资产周率为13，资产负债率为40%，已获利息倍数为5，销售增长率为15%，资本积累率为18%。根据教材给出的标准值和权数计算其基本指标总分。
93"某企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为25，速动比率为1，最近刚刚发生以下业务：（1）销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。（2）用银行存款归还应付账款05万元。（3）应收账款02万元，无法收回，作坏帐处理。（4）购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购，开出应付票据支付。（5）以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕，交付使用。要求：计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。"
94大明公司2001年度的流动比率为2，速动比率为1，现金与短期有价证券占流动负债的比率为05，流动负债为2000万元，该企业流动资产只有现金、短期有价证券、应收账款和存货四个项目。要求：计算存货和应收账款的金额。流动资产＝2×2000＝4000（万元）
95"公司简化的资产负债表如下：单位：万元资产负债和所有者权益货币资金50应付账款100应收账款长期负债存货固定资产实收资本留存收益100100资产合计负债和所有者权益合计其他有关财务指标如下：（1）长期负债与所有者权益之比为05（2）销售毛利率10％（3）存货周转率（存货按年末数计算）为9次（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）为18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）为25次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分（要求在表外保留计算过程）"
96华丰公司年初存货为30000元，年初应收账款为25400元，本年末计算出流动比率为30，速动比率为13，根据销售额计算的存货周转率为4次，流动资产合计为54000元，公司的本年销售额是多少？如果除应收账款以外的速动资产是微不足道的，应收账款周转天数是多少？（天数计算取整）
97简述预计负债金额的确定
98简述企业盈利能力分析应考虑的特殊因素和项目
99简述存货周转质量分析应注意的问题
100简述企业营运能力分析的内容及影响因素
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