税款

201某公司将税务机关确定的应于2019年11月15日前缴纳的税款200000元拖延至11月28日缴纳。则该公司在缴纳税款时应同时缴纳滞纳金（）元。

202甲公司按照规定，最晚应于2019年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

203某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。

204税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。

205根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全的是（）。

206根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

207税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于会计账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。

208根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。

209根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，的是（）。

210根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。

211下列各项中，属于税款征收方式的有（）。

212根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

213根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。

214根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。

215根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形包括（）。

216纳税人经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）

217税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

218加收税收滞纳金的起始时间，为法律、行政法规或税务机关依法确定的税款缴纳期限届满当日。（）

219偷税罪

220抗税罪

221简述偷税罪与抗税罪的区别。

222增值税是价外税，但日常生活中，消费者购物付款时一并支付了该货物的增值税税款。

223纳税人进口应税消费品，应当自海关填发专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

224下列关于增值税纳税期限的表述中，不符合法律规定的是（）。

225税法规定直接承担税款的单位和个人是纳税人。

226下列属于纳税人的权利的是（）。

227下列经济行为中不属于执行货币支付手段职能的是：

228最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

229某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

230下列关于延期缴纳税款的说法错误的是（）

231规模小，账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人的税款适宜采用（）方式征收。

232对营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，其税款征收方式通常采用（）

233税法规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。

234法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

235法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

236纳税人申请延期缴纳税款的方式既可以书面形式也可以口头申请。（）

237计算滞纳金的起止日期为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满日起至纳税人实际缴纳税款或解缴税款之日止。（）

238纳税人的下列行为中，属于逃税的有（）。

239下列各项中，属于重大税收违法失信案件的有（）。

240纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。

241根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体符政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

242税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

243下列各项中，不属于税务担保范围的是（）。

244根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

245根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用拍卖、变卖情形的是（）。

246根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）。

247纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）

248经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）

249根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。

250根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征收方式是（）。

251根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

252甲公司3月发生的下列活动中，属于重大税收违法失信案件的信息公布范围的有（）。

253企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）（2019年）

254下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

255下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

256下列属于税款征收措施的有（）。

257下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

258下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。

259某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（美元对人民币汇率1：6.9）

260纳税人不一定是真正承担税款的主体。（）

261纳税人应当自海关填发税款缴款证之日起（）日内向指定银行缴纳税款。

262（）是经海关批准，纳税人将其部分或全部应缴税款的缴纳期限延长的一种制度。

263凡符合退还关税条件的，纳税人自缴纳税款之日起（）内可以申请退还关税。

264扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

265企业的下列哪些税款在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除：（）

266纳税期限指的就是应纳税款的结算期限。（）

267（）是最终负担税款的单位或个人。

268下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

269纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行交纳税款纳税义务人未按期交纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

270哪一行政行为不属于行政强制措施？

271下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（）

272下列行为中，属于货币执行流通手段职能的是（）

273负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）

274货币的支付手段职能表现在（）。

275委托加工的应税消费品，如果受托方没有履行代收代缴义务，则（）

276资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天。

277在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）。

278增值税纳税人兼营不同税率或征收率的业务时，应选用相对较高的税率或征收率计算税款。

279以下各项中，可以作为计算城市维护建设税的依据是（）。

280纳税时限（）

281纳税申报期（）

282有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是（）

283一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，对部分业务进行分包，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（）。

284下列各项不属于增值税特点的是（）。

285国家将多征误征的税款退还给纳税人，这属于退税的范畴，构成了税收支出。（）

286对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是

287个人所得税缴扣义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为

288两人以上共同取得同一项目收入的个人所得税计税方法为

289纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

290下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上五倍以下罚款的是（）

291这天，王奶奶接到了自称国家药监局工作人员的电话，对方说最近处理了一批卖假药的，现在要给受害用户退赔购买保健品的损失，并支付3倍赔偿金，但需要先交1500元的保证金以及5000元的税款。这时王奶奶应该：（）

292税收筹划有那些风险（）

293现行增值税政策下，纳税人跨县(市:区)提供建筑服务，下列计算应预缴税款的公式中，不正确的有（）

294个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

295在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，被给予减免的这部分数额是（）。

296一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）

297货币在（）时执行流通手段的职能

298货币发挥支付手段的职能表现在（）。

299在计算应纳税所税额时，下列支出那项不得扣除（）

300纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款（）的罚款。

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