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税款

18某内资企业2015年度全年销售收入3000万元，销售成本1700万元；缴纳增值税220万元、消费税180万元，城建税及教育费附加40万元；各项费用150万元，其中与生产经营有关的业务招待费20万元、广告费80万元；营业外收入120万元；营业外支出50万元，其中：直接向某养老院捐款10万元、税收滞纳金和罚款2万元；境外所得折合人民币280万元，已在境外按35%的税率缴纳所得税；该企业2015年1-12月累计已预缴所得税280万元。那么该企业年终汇算清缴情况应该是（）。

19关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。

20在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是（）。

21在计算增值税时，允许扣除当期固定资产折旧中所含的税款的是以下哪种类型的增值税（）

22一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）

23下列属于清算组在清算期间可行使的职权的有：

24税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

25纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

26纳税人在纳税期内没有应纳税款的，必须办理纳税申报。

27王某购买一台进口小汽车，因工厂流动资金困难，向主管税务申请延期缴纳车辆购置税，主管机关正确答复是（）

28纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）

29对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（　）年；特殊情况下，追征期是（）年.

30纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（）

31纳税人、扣缴义务人申请延期申报时，延期申报核准模块进行核定预缴税额后，可通过（）功能进行税款缴纳。

32年度汇算申报后，如果纳税人需要补税，应在前补缴税款。

33下列哪项属于不如实申报的后果？

34扣缴单位一次为多人代办年度汇算，存在多名需补税人员，可以如何补交税款？

35扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月多少日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表？

36纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（），缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

37年度汇算申报后，如果纳税人需要补税，应在（）前补缴税款。

38根据税收征收管理法规定，如果纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款，可以向主管税务机关申请延期缴纳税款，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

39对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给（）的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

40居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按（）或者按（）预扣预缴税款。

41单位代办年度汇算申报并申请退税，可将税款退到单位账户后，再由单位退给纳税人。（）

42纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受专项附加扣除的，可以在办理年度汇算时申报扣除。（）

43年度汇算仅限于计算并结清本纳税年度的应退或者应补税款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。（）（）

44纳税人如果进虚假删除或申诉导致少缴税款，将会影响纳税信用，情况严重将承担相应法律责任。（）

45自然人电子税务局（扣缴端）进行经营所得个人所得税月（季）度申报操作时，点击【预缴纳税申报】进入申报表填写主界面。若该税款所属期已填写并保存了申报数据，打开界面后则自动带出之前已填写数据；若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则收入总额、成本费用、弥补以前年度亏损、征收方式，以及动态显示的“应纳税所得额”和“应税所得率”允许修改。（）

462019年综合所得全年收入额在12万元以下但被预扣过税款的，可在3月1日至5月31日期间通过网络以简易方式申请退税？（）

47有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的纳税人，不得通过年度汇算办理退税？（）

48在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）纳税人，应当办理综合所得年度汇算补税？（）

49纳税人同时存在限额扣除和全额扣除的公益捐赠，两者扣除的先后顺序不会影响最终缴纳税款金额。（）（）

50下列属于货币支付手段职能的是（）

51下列税款征收方式中，适用于针对零星，分散的高税率产品征收的方式是（）

52我国的税款征收方式包括（）

53在下列经济活动中，能够体现企业与其投资者之间财务关系的是（）。

54税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。（）

55允许抵免额是在抵免限额与实际缴纳的外国税款两者之间取其大。

56货币发挥支付手段的职能表现是（）

57采用从价计收关税的方式，物价上涨时，税款相应增加，财政收入和保护作用均不受影响。

58国库接到某行电话通知，要求退还该行当日多划的税款3000元，理由是该行业务人员错误操作，国库应当退还该款项。（）

59国库经收处代理税务机关扣、收税款，不得从税款中直接提取手续费，更不应转嫁给纳税人。（）

60税收资本化属于税负前转，是累计税款的一次性转嫁。

61经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

62纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

63不应包括在“应收账款”确认金额中的内容有（）

64职工报销住宿费开具的是增值税普通发票时，会计做账时应（）。

65根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

66用人单位破产、终止或者解散的，清算后的财产应当依照法定的清偿程序，优先支付（）。

67海关于9月10日（周二）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳关税。

68海关于9月6日（周五）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳关税。

69创业过程中如果企业不向税务部门交税，将受到的行政处罚可能包括（）。

70法人的住所是指（）。

71利用手机短信通知中奖的骗术中，事主常常会被要求缴纳税款。（）

72税务处理我们都要做（）工作

73纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

74解决国际税收中征管权限不足的主要手段是协助征收税款。

75下列各项中，应确认为资产的是（）。

76如果按总价法核算，应包括在“应收账款”确认金额中的内容有（）。

77缴纳税款的主体是（）。

78关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

79海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起（）年内追征税款，并从应缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金

80下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（）。

81纳税人与负税人的关系是（）。

82《根据税收征管法》自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）

83增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。

84委托加工的应税消费品（）。

85纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。

86某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）内缴纳消费税、增值税。

87甲企业前期出口商品一批，已缴纳增值税，按规定应退增值税款20万元，前期未退，本期以转账方式收讫；收到的教育费附加返还款为14万元，款项已存入银行。则该企业收到的税费返还款金额为（）万元

88税款递延险是指投保人缴纳保费的收入免个人所得税，在领取保险金时再缴纳个人所得税款。（）

89下列关于延期缴纳税款制度的表述中，不正确的是（）。

90纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

91财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位适用的税款征收方式是（）

92下列关于开业税务登记的表述中，不正确的是（）。

93下列有关追征税款的说法中，不正确的有（）。

94下列关于城市建设税和教育附加的说法中，正确的有（）。

95甲公司于2016年4月30日(周六)进口一-批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为（）。

96下列关于关税的征收管理的表述中，正确的有（）

97纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。

98因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在（）以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

99关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

100企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定不得在税前扣除的是（）。

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