税款

801根据个人所得税法的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为（）。

804依法履行义务，不仅关乎我们个人的尊严与家庭的幸福，而且关乎社会的进步与国家的发展。下列行为属于公民履行法定义务的是（）

805网络主播黄某在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。税务部门依法对黄某追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。为吸取教训，黄某应（）

806近期，浙江省杭州市税务部门经税收大数据分析发现网络主播薇娅，涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，依法对其开展了全面深入的税务检查。国家税务总局杭州市税务局稽查局依法对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。我国打击偷逃税款是因为（）

807我国现行税法规定的税款征收方式有（）。

808对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（）。

809某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

810企业需缴纳的下列税款，不应计入税金及附加的是（）。

811根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

812根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）。

813根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的有（）。

814根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人发生下列情形中，税务机关确定其为失信主体的有（）。

815根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体职权的有（）。

816根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

817某公司未缴纳税款和滞纳金共计150万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，税务机关责令其提供纳税担保但该公司拒绝提供担保，则税务机关可以采取的税款征收保障措施是（）。

818根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收保障措施，下列各项中，不属于税款征收保障措施的是（）。

819根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中，错误的是（）。

820根据税收征收管理法律制度的规定，关于税款的退还、补缴和追征，下列说法正确的是（）。

821纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的

822下列经济业务，属于资产和权益同时减少的有（）。

823执法风险不包括下述情况：部分行政执法人员由于专业素质低，将原本合法的纳税筹划方案错误的认定为偷税（逃避缴纳税款）等违法行为（）。

824纳税筹划与偷税（逃避缴纳税款）、避税、节税的区别有（）

825进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款，逾期缴纳的，由海关征收（）。

826下列关于税款追征权的表述，正确的是（）

827根据个人所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应当依法办理纳税申报的有（）。

828下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

829以下关于纳税筹划的相关概念表述错误的是（）

830纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于（）

831在税率和计税依据既定的情况下，增加抵扣税额意味着纳税人实际缴纳税款的减少。（）

832纳税筹划与偷税（逃避缴纳税款）、避税、节税的区别在于（）

833以下属于纳税筹划主要形式的有（）。

834一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同（）。

835纳税人就是负税人，是税款的负担者。

836扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金和罚款。（）

837企业与政府的财务关系主要是按照法律规定缴纳各种税款。

838某人和税务局在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理本议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

839关于宣告失踪，下列表述正确的是（）

840根据税收征收管理法律制度的规定，情节轻微、未构成犯罪的抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）

841纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）

842经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无须缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。（）

843某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）

844以下内容属于税收程序法的是（）。

845纳税筹划的方法包括：降低计税依据法、降低适用税率法、增加可抵扣税额法、（）、推迟纳税时间法、规避或转换纳税义务或身份法、实现税后利润最大化或企业价值最大化法、防范纳税风险法等。

846纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应税消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税税款的有（）。

847某公司为增值税一般纳税人，其发生（）等行为时，应作进项税额转出。

848《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

849根据我国关税法律制度的规定，下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。

850纳税人发生偷税（逃税）行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

851根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人有下列（）情形时，税务机关确定其为失信主体。（）

852根据税收征收管理法律制度规定，纳税人的下列行为中，属于逃税的有（）。

853根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

854下列关于税款的补缴和追征的说法中，不正确的是（）。

855因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为（）。

856因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

857甲企业欠缴税款10万元，同时又被税务机关处以罚款5万元。下列关于税务机关对甲企业税款征收的表述中，正确的是（）。

858根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。

859国家税务总局D县税务局决定对纳税人李某采取税收保全措施。下列财产中，可以适用税收保全的是（）。

860甲公司最晚应于2023年8月16日缴纳应纳税款200000元，但甲公司未缴纳。主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到10月18日才缴纳税款。已知，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。计算甲公司应缴纳滞纳金的下列算式中，正确的是（）。

861根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于延期缴纳税款的说法中，正确的是（）。

862纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。

863根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。

864根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体税款征收权的是（）。

865下列各项中，属于税务机关最基本、最主要职权的是（）。

866税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年3月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。（）

867个人养老金先行城市对个人养老金在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。（）

868个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费依法应缴纳个人所得税。（）

869进出口货物、物品完税后，如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内可以追征。（）

870由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起的1年内申请退税，逾期不予受理。（）

871以受赠方式取得自用应税车辆的，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定车辆购置税的计税价格，不包括增值税税款。（）

872委托代征是指负有收缴义务的法定义务人，对纳税人应纳税款进行代收代缴的方式，即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）

873纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之（）的滞纳金。

874增值税防伪税控系统采用（），有效阻止了国家税款的流失。

875价内税和价外税

876依据我国《税收征收管理法》规定，税款延期缴纳的最长期限不得超过（）。

877三）防止国际避税的国际合作

878用外购已缴税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

879我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（）

880纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）

881纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

882纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（）。

883外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于（）5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

884纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。

885对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。

886纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（）日内缴纳税款。

887单纯固定资产投资的现金流出量包括（）。

888欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

889纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节。

890税务风险的防范主要是通过在租赁合同中加入有税款变化的条款。

891增值税属于价外税，即计税的销售额应是不包含增值税税款的。（）

892某税务局的行为哪项行为属于行政行为（）。

893某建筑公司刚刚成立不久，公司财务人员必须持有税务登记证件才能办理下列事项（）。

894纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的处理方式是（）。

895与企业持有现金的支付动机有关的经济活动有（）

896纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（）

897纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。

898我国企业破产法规定，破产财产优先拨付破产费用后，应当首先清偿的费用是（B）

899下列属于行政给付行为的是（）

900《南京条约》的内容中，破坏中国关税主权的条款是（）。

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