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个税

36某纳税人每月工资1万元，个人缴付三险一金2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，按规定其可以申请退税（）元。

37个人所得税APP采用实名登录，请问以下哪个登录方式不属于个税APP的登录方式？（）

38纳税人提交个税年度汇算退税申请后，还在税务机关审核环节，但纳税人又发现申报错误，应该怎么操作？

39个税汇算清缴退税可以退至以下何种账户或以何种方式领取？

40下列哪项属于个税综合所得的专项扣除项目？（）

41自2018年7月1日起，将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至（）%。

42下列所得，需区分不同纳税人、实行不同的个税计征方法的应税项目有（）。

43各地政府一般会规定采暖费标准，超出部分需并入当月工资计征个税

44兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得按照劳务报酬所得项目计缴个税。（）

45对比新旧个人所得税法，这次个税大修与之前六次大修相比，最大的不同或特点是什么？

46个税汇算清缴退税必须用本人账户。（）

47居民个人申某，因通勤关系和原单位解除劳动合同，那么申某可以选择原单位代办个税请教（）

48个税改革后，我国对个人所得税居民个人和非居民个人的划分标准是（）。

49根据新个税法，选择年终奖单独计税方式，一定能减轻纳税人的个税支出。

50小金参加某市政府举办的电商商务创业大赛荣获一等奖，获得奖金10000元，该奖金无需缴纳个税。

51工资薪金所得采用的是超额累进税率，一般而言工资收入越高，缴纳个税也越高。

52扣缴义务人向居民个人支付稿酬时，应按次预扣预缴税额，下列预扣预缴个税计算公式错误的有（）。

53某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文，该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个税。

54下列个税计算中适用按月度换算后的综合所得税率表的有（）。

55某人接受一家公司委托，将外文资料议成中文，该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个税。

56出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按工资薪金所得计缴个税。

572018年10月1日起，个税起征点由原来的每月3500元，提高为每月（）元。

58大学教授刘某2021年1月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。

59在新修订的个税中，下列关于子女教育支出附加扣除的说法正确的是（）

60居民个人工资薪金所得预扣预缴个税时，不允许扣除的项目是（）。

61居民个人张某一次性取得稿酬2000元，其应预扣预缴的个税是（）元。

6219日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，草案将个税起征点：

63在进行个税股利决策的税收筹划时，股份制企业应该选择的方式是（）。

64公民甲某2016年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%，甲某当月应纳个税（）元。

65每一类进口商品都规定了相应的税率，进口税率共有23个税级，其级差的排列原则是（）

662011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定和行政强制法，个税起征点将从现行的2000元提高到（）元。

672018年6月18日，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》提交十三届全国人大常委会三次会议审议，明确个税基本减除费用标准从3500元上调至（）元。

68公民甲某2011年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税（）元。

69张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60％的个税，张某每月工资为5000元，张某取得年终奖自己实际负担的税额为（）元。

70某利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元，并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。王某劳务报酬所得应缴纳的个税为（）元。

71张先生2012年以100万元现金投资到M公司占M公司10%的股份；2013年又以200万元现金投资到M公司取得M公司10%股份；2014年张先生以300万元现金继续对M公司增资，又取得了10%股份，至此张先生持有M公司共30%的股份。2015年张先生将持有的M公司10%股份进行了转让，转让价格为400万元。张先生应缴纳个税（）万元。

72张某2015年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。

732016年6月，王某，男，55周岁（法定退休年龄60周岁），从事井下作业20年，可以选择提前退休，提前退休可获得36万元的补贴，王某选择了提前退休。则老王应该缴纳的个税（）元。

74自2018年10月1日起，我国个人所得税起征点从3500元/月提高至5000元/月。国家上调个税起征点体现的新发展理念是（）

75医疗费也是可以作为个税附加抵扣的，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，可以在（）元限额内据实扣除。

76中国公民李某2019年12月工资4200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（）元。（注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税）

77英国人乔克在中国无住所而且也不居住，2021年1月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元。中国企业在支付劳务报酬时应该代扣代缴个税（）元。

782017年9月，小张取得如下所得：从甲上市公司取得股息收入1000元，小张已持有该公司股票5个月；从乙非上市公司取得股息收入1500元，小张已持有该公司股票5年；取得银行储蓄存款利息2500元。小张9月份应缴纳的个税是（）元。

79某地税务局规定，公司员工出差补贴100元/天之内部分可以计入差旅费，全额扣除，超出部分补缴个税。某公司规定的员工出差补贴120元/天，则出差补贴中需要缴纳个人所得税的部分是（）。

80微信公众号出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按工资薪金所得计缴个税。

81某纳税人在2023年已依法预缴个人所得税，其在办理2023年度个人所得税综合所得年度汇算时发现需要补税360元，该纳税人（）办理个税汇算。

82居民个人在2019年度有符合条件的公益性捐赠支出，预缴个税时没有办理扣除，可以在年度汇算时办理扣除。（）（）

832020年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入6000元，则张某12月份全年一次性奖金应纳的个人所得税为（）元。（注：全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）

84某个体户2019年度实现收入总额120万元，其成本、费用及损失共计60万元，四个季度共预缴个税15万元。则该个体户在2020年3月31日前办理汇算清缴时应（）（提示：在补和退中选填）个人所得税（）万元。

85某合伙企业2019年度实现收入总额120万元，其成本、费用及损失共计60万元，四个季度共预缴个税15万元。李某为该合伙企业合伙人，没有其他综合所得，自行缴纳社保每月1500元，申报专项附加扣除为每月4000元，无依法确定的其他扣除，四个季度已预缴个人所得税5万元，则李某在2020年3月31日前办理汇算清缴时应（）（提示：在补和退中选填）个人所得税（）万元。

862018年修正的个税法中，首次增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人六项专项附加扣除，也就是说，同样的收入，因为家庭负担、抚养子女等方面的不同，也会造成缴纳个税的数额并不一致。

872021年3月王某的著作出版，取得稿酬15000元，当月因追加印数又取得稿酬2000元。出版社在支付稿酬时应该预扣预缴个税为（）元。

88李林2020年12月拿到20000元全年一次性奖金，当月工资薪金收入扣除社保和公积金后为7900元。年终奖选择单独计算个税，无专项扣除项目。李林当月应缴纳的个人所得税（）。

892011年6月，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税的决定，将个税起征点从2000元提高到3500元。这一举措旨在（）。

902018年6月18日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提交十三届全国人大常委会三次会议审议，明确个税基本减除费用标准从3500元上调至（）元。

912019年度居民个人取得的综合所得，已依法预缴个税的，年度汇算清缴补税金额不超过（）元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得年度汇算。

92采用扣缴义务人集中申报方式进行个税年度汇算的，可以通过自然人电子税务局手机APP端、网页WEB端、税务局端办理。（）

93刘某为我国居民个人，独生子女，每月工资30000元，业余时间写作，其长篇小说在某报纸上连载3个月，每月收到稿酬10000元，他有一个10岁的女儿，上小学四年级，另需赡养均年逾60岁的父母。刘某已向税务机关报送专项附加扣除的相关信息，则刘某全年需要缴纳个税是（）元。（当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险05%，住房公积金12%。刘某缴纳社会保险核定的缴费工资基数为25000元，刘某夫妻约定由刘某扣除子女教育费）。