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消费税

114甲、乙企业均为增值税一般纳税人，2019年11月甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，加工收回后继续用于生产其他应税消费品。甲企业发出材料的实际成本为1000000元，以银行存款支付加工费200000元，增值税26000元，乙企业代收代缴的消费税400000元，下列各项中，甲企业委托加工应税消费品相关会计科目处理正确的有（）。

115我国出口退税的税种有（）。

116消费税是古老的税种，属于一种特殊的流转税。

117消费税的作用包括（）。

118消费税征税环节有（）。

119下列属于进口环节，由海关征收的税种是（）。

120根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应收消费税的是（）。

121根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

122消费税起征额为人民币100元。（）

123消费税的征收范围仅限于少数消费品。（）

124关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消费税由税务机关征收。

125我国的流转税包括（）。

126以下税种属于商品税的是

127现阶段，对我国消费税制的调整方向主要体现在应调整和扩大消费税的征收范围。

128城市维护建设税和教育费附加的计税依据为（）

129居民个人出租自有住房，应交纳的税种有（）。

130以下税种哪些属于价外税？

131我国现行消费税分别采用（）的计征方法。

132甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于不动产在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（）万元。

133下列消费税的税目中不包括（）。

134下列属于总分类科目的有（）。

135委托加工的应税消费品收回后用于连续生产另一应税消费品的，委托方应将由受托方代扣代缴的消费税借记（）。

136下列税金中必须通过“应交税费”科目核算的是（）。

137委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后，若将其用于连续生产应税消费品时，由受托方代扣代缴的消费税应记入的科目是（）。

138下列各项中，应计入存货实际成本中的有（）。

139委托加工物资收回后用于连续生产非应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本。

140在我国的会计实务中，下列项目中构成企业存货实际成本的有（）。

141下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

142下列项目中，应计入材料成本的税金有（）。

143下列各项中，不应计入存货实际成本的是（）。

1442×20年，甲公司委托B公司加工材料一批，发出原材料实际成本为50000万元。完工收回时支付加工费4000万元（不含增值税）。该材料属于消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设B公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，消费税税率为10%。不考虑其他因素。委托B公司加工材料已收回，并取得增值税专用发票，下列关于该委托加工材料收回后入账价值和受托方代收代缴的应交消费税表述正确的有（）。

145下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。

146我国现行的货物和劳务税包括（）。

147下列各项中，不属于消费税特点的是（）

148根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目，需要缴纳消费税的是（）。

149某地板企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元

1502020年10月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年10月该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）元

151国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率为40%，则该厂应纳消费税（）万元

152某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元

153以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）

154增值税是价外税，消费税是价内税。

155单项选择题1.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）。

156依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

157下列项目中，应征收消费税的是（）。

158下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原材料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。

159甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。

160某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.232万元，该押金于2019年5月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。

161根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的是（）。

162缴纳消费税的纳税人不需缴纳增值税。

163零售商店在销售烟、酒等消费品时，不征消费税，但要征收增值税。

164应税消费品的销售额包含消费税，但不包括增值税。

165销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入销售额征收消费税。

166某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（）

167中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（）。

168按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。

169下列属于流转税的有（）。

170下列属于税收收入的有（）。

171纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（）。

172下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（）。

1732016年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税为（）万元。

174增值税应税销售额不包括（）。

175下列选项中，属于流转税类的有（）。

176我国的商品和劳务税主要包括土地增值税、消费税和关税。

177委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税是（）。

178下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）。

179某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（）。

180某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。

181委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组成计税价格为（）。

182纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。

183消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（）内申报纳税。

184根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。

185消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

186应征增值税的货物均应征收消费税。

187汽车制造厂生产卡车需要缴纳消费税。

188酒店销售自制啤酒要缴纳消费税。

189当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

190委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。

191竹子一次性筷子属于消费税的征税范围。

192消费税属于流转税的范畴。

193委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴消费税税款。

194下列货物中应征消费税的有（）。

195下列物品中属于消费税应税品种的有（）。

196进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（）

197自产自用应税消费品如果用于连续生产同类应税消费品，则（）。

198某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）内缴纳消费税、增值税。

199下列各项中，符合消费税有关规定的是（）

200在利润表中，应列入“税金及附加”项目中的税金及附加有（）。

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