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消费税

209某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。

210某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有（）。

211甲生产企业地处市区，2020年2月缴纳增值税30万元，缴纳企业所得税20万元。当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。

212代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）。

213某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2019年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

214甲生产企业地处市区，2019年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴的部分)城建税（）万元。

215下列各项中，不属于城建税计税依据的有（）。

216位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费

217关于城建税的征收管理，下列说法正确的有（）。

218下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）.

219下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（）。

220某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年9月该企业将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送门市部，门市部将其全部对外销售，取得含税销售额95万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，该企业此项业务应缴纳消费税（）万元。

221卷烟批发企业甲2019年12月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税（）元。

222甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费1.93万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。

223委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

224纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

225企业购入原材料，入账价值包括（）。

226企业销售产品发生的消费税应计入管理费用（）

227我国现行商品流转税包括（）

228消费税的特点（）

229消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收（）

230企业销售商品必须缴纳消费税和资源税。由此产生的费用记入“税金及附加”科目

231企业所发生的下列税费中，可以记入“税金及附加”科目的有（）。

232消费税属于价内税，因此消费税会影响损益。

233采取从量定额计征的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。

234下列各项中，可以计入“税金及附加”账户的有（）。

235根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品在（）征收消费税。

236下列选项中，不属于征收消费税意义的是（）。

237下列选项中，不属于消费税征税范围的是（）。

238下列选项中，关于消费税计税销售额，表述正确的是（）。

239下列选项中，应征收消费税的是（）。

240下列选项中，纳税人自产的应税消费品，不应征收消费税的是（）。

241下列选项中，关于某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于发放春节职工福利，同类白酒产品对外销售价格为150元/斤，消费税计算正确的是（）。（白酒的消费税率是20%加0.5元/500克）

242下列选项中，关于我国现行的消费税制度，表述不正确的是（）。

243下列选项中，不属于消费税的税率形式的是（）。

244下列选项中，关于“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，说法正确的是（）。

245下列选项中，按《消费税暂行条例》的规定，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

246下列选项中，适用比例税率征收消费税的商品有（）。

247下列选项中，属于消费税的纳税环节的有（）。

248下列选项中，关于消费税说法正确的有（）。

249下列选项中，可能成为应税消费品的消费税征收的环节的有（）。

250下列选项中，关于消费税的说法正确的有（）。

251下列选项中，属于消费税的纳税期限的有（）。

252进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。

253消费税是选择部分消费品列举项目征收的。

254委托加工收回的应税消费品，如果受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。

255消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。

256消费税具有单一环节征税的特点。

257纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。

258纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

259金银首饰的消费税税率是10%。

260卷烟消费税适用定额税率。

261消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。

262卷烟在生产和批发环节都要缴纳消费税。

263消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起5日内申报纳税。

264自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节是移送使用环节。

265用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期销售数量计算扣除已纳消费税税款。

266纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内缴纳消费税税款。（）

267下列税金在“应交税费”科目核算的有（）。

268下列不并入销售额征收消费税的有（）。

269纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）。

270甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，委托方代垫辅料，收费１万元（含税），另收取加工费３万元（含税）。假定该消费品消费税税率为５％，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（）。

271下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）。

272消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

273征收消费税的车辆是（）。

274根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（）。

275纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

276委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）。

277以下可能属于消费税征税环节的有（）。

278进口应税消费品，由货物进口人或代理人在进口报关时缴纳消费税。

279金银首饰的消费税是在零售环节征收。

280我国现行消费税设置15个税目。

281消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

282委托加工以委托方为纳税人，一般由受托方代收代缴消费税。但是，委托个体经营者加工应税消费品的除外。

283以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（）。

284在计算企业所得税时准予扣除的税费有（）。

285下面与创业活动有关的税种有？（）

286下列项目，属于流转税的是（）

287增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（）。

288下列商品中不征收消费税的是（）

289纳税人进口金银首饰的，其消费税的纳税环节是（）

290根据我国现行消费税制度，下面关于消费税说法不正确的是（）

291消费税税款最终由消费者承担。（）

292消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和复合计征三类计算方法。（）

293消费税纳税申报表都为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，纳税人、税务机关各留一份。（）

294消费税系列报表申报成功后，如果想要打印成纸质版，单击“打印”，可以打印相关申报表。（）

295目前，我国消费税的税目共（）个。

296根据我国有关规定，纳税人生产下列产品，不应当缴纳消费税的（）

297下列产品属于消费税征税范围的是（）

298某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（）

2992019年8月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

300委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资的成本。（）

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