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增值税

417甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。甲公司2018年10月发生的全部经济业务如下：1、10月6日，采购一批商品。增值税专用发票注明该批商品价款为30万元，增值税额为48万元。2、10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。甲公司收到A公司支付的款项，已存入开户银行。3、10月20日，甲公司采购材料一批，增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税额为8万元。4、10月30日，甲公司销售商品一批给B

418接上题，本月应交增值税额为（）万元。

419甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元，甲公司收到A公司支付的款项，已存入开户银行。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件，增值税纳税义务已经发生，该批商品的购入成本80万元。。编制收入确认的会计分录时，应（）。

420甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元，甲公司尚未收到A公司支付的款项。假定甲公司以上销售已满足收入确认。条件，增值税纳税义务已经发生。请编制收入确认的会计分录（）。

421甲公司在2018年12月12日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100,000元，增值税税额为16,000元，款项尚未收到，该批商品的成本为60,000元。假定甲公司销售该批商品已满足收入确认条件，增值税纳税义务已经发生。则甲企业应确认的收入额为（）元。

422增值税纳税的基础是（）。

423以下关于增值税的说法正确的是（）。

424存货的入账成本一般包括（）。

425不能计入取得存货入账成本的内容包括以下（）。

426甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品采购价格中均不含增值税税额。发生如下业务：1、3月20日购入C材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税额为6400元，全部款项已从银行存款户支付。3月29日，材料到货并验收入库。请编制会计分录（）。

427接上题，8月8日购入B材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为16000元，材料已到货并验收入库，因存款不足尚未付款。应编制会计分录（）。

428以下各项存货采购相关支出中，（）不能计入存货成本。

429下列选项中，关于一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额计算正确的是（）。

430消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。

431高档手表是指销售价格（含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。

432应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。

433在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额，换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)。

434下列选项中，能够在企业所得税前扣除的有（）

435下列选项中，计算企业所得税时，不可以扣除的有（）

436下列选项中，可在企业所得税前扣除的税金的有（）

437企业发生的企业所得税和增值税不得在企业所得税前扣除。

438建筑安装工程费用中的税金是指()。

439与利润分析无关的资料是（）

440英国不仅从跨境电商平台入手，还从海外仓入手，加强增值税征管。政府宣布将从2018年4月1号起开始实施仓储服务商尽职调查方案（FulfillmentHouseDueDiligenceScheme）。（）

441企业购进材料用于工程时，支付的增值税税额应当计入（）。

442下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。

443下列税金在应交税费科目核算的有（）。

444向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

445增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。

446下列行为中，免征增值税的是（）。

447下列各项中，既是增值税基本税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

448下列有关增值税规定说法正确的是（）。

449兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。

450我国在2009年实行了增值税的全面转型，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。

451提供建筑服务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

452根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）

453按增值税抵扣凭证分类，发票可以分为（）。

454增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票的行业范围有（）。

455下列（）属于2019年增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要自行开具增值税专用发票时扩大的行业范围。

456增值税税率一共有4档，分别是（）。

457《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列开具增值税专用发票：反映（）的情况。

458增值税网上申报流程包括（）环节。

459关于增值税特点的说法，不正确的是（）。

460一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率为（）。

461增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（）为课税对象征收的一种税。

462根据我国现行消费税制度，下面关于消费税说法不正确的是（）

463一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是专用发票，在计算消费税时，含税销售额应按下列（）公式换算。

464某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费2万元（含增值税），款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。

465某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元，购买时支付的增值税为5200元，应收保险公司赔偿21000元。该批被盗原材料形成的净损失为（）元。

466现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的（）在我国境内。

467按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（）

468凡征收消费税的应税消费品均应征收增值税。（）

469我国资源综合利用产品的增值税先征后退政策，仅适用于以废弃的动物油和植物油为原料生产的生物柴油。

470统一税制迫使国有企业与非国有企业一样缴纳（）的增值税。

471我国2008年发布的《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》规定的增值税优惠方式有（）。

472我国节能减排的财税优惠政策中，产品增值税的优惠政策包括（）。

473"商业企业应该依法报税纳税，具体包括哪些（）①增值税②企业所得税③个人所得税④资源税"

474企业的经营行为既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目，这种行为称为（）。

475进口货物的增值税由（）代征。

476增值税基本税率为（）。

477按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（）。

478营业税改征增值税的意义包括（）。

479免征增值税包括（）。

480主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

481纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（）。

482经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对V+M（即增值额）征收（）。

4832009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。

484按规定，出租车属于（）的不征收增值税。

485我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。

486目前增值税的税率有几种（）

487兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（）

488增值税征税范围中的无形资产包括（）。

489销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（）。

490一项行为同时涉及到（）的征税范围。称为混合销售行为。

491甲公司为增值税一般纳税企业。2007年度，甲公司现销主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；收到前期销售商品应收账款50万元；预收账款40万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金项目的金额为（）万元。

492小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，增值税税率为（）。

493下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

494关于企业捐赠表述正确的是（）

495外贸企业应在货物报关出口之日次月起至（）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报

496提供应税服务，增值税征收率为3%的有（）。

497外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（）。

498营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了（）。

499增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过应交税费——应交增值税明细科目中（）专栏加以反映。

500某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。

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