首页 › 答案 › 标签 › 增值税

增值税

326甲工业企业产品不含税售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣。某客户2018年12月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税)。适用的增值税税率为17%。该企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为()元。

327某企业月初欠交增值税1000元，本月购进材料成本为10000元，产品含税销售收入为936000元，增值税税率为17%，则企业本月月末应交增值税为（）元。

328某一般纳税企业购入原材料一批，增值税专用发票注明买价100000元，增值税17000元，另以银行存款支付运杂费20000元，该批材料的入账价值为（）。

329企业销售原材料一批，增值税发票上注明售价为100000元，增值税税额为17000元，款项已存入银行，其分录为：（）。

330某企业2010年12月1日销售商品一批，售价为20000元(不含增值税)，销售过程中发生运费200元、装卸费1200元。则该企业应确认的收入为（）元。

331下列经济业务中，会使资产和权益总额同时增加的有（）。

332M企业系增值税一般纳税人，2011年5月1日接受投资方投入原材料一批，作价130000元，与原材料的公允价值相符，增值税专用发票上注明增值税为22100元。在M企业的下述会计处理中，不正确的是（）。

333某企业为增值税小规模纳税人，2011年6月19日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20600元，增值税额为3502元。该企业适用的增值税征收率为3%，材料已经验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。

334A公司为一般纳税企业，采用实际成本法进行存货的日常核算。2010年8月8日购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的货款是200万元，增值税额为34万元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。下列有关购入材料的会计分录正确的是（）。

335企业为取得固定资产而缴纳的增值税，应计入固定资产入账价值。

336一般纳税人企业销售产品一批，货款100000元，增值税额为17000元，款项尚未收到，产品成本为80000元。那么该企业应做的会计处理是（）。ABCD答案：A

337某企业销售产品一批，货款100000元，增值税额为17000元，款项尚未收到，产品成本为80000元。那么该企业应做的会计处理是（）。

338某企业销售产品一批，价款50000元，增值税8500元，货款收回存入银行，这笔经济业务涉及的账户有（）。

339一般纳税人公司按合同规定销售产品一批，开出的增值税专用发票上标明价款为20000元，增值税为3400元，产品已发出。之前已预收购货单位货款5000元，预收款不足部分购货单位暂欠。公司对于该交易的下列会计处理中，正确的有（）。

340企业按规定计算应交下列（）时，不应列支税金及附加中。

341甲企业采用一般计税方法，购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变用途时，应将相应的增值税税额记入应交税费——应交增值税（进项税额转出）的贷方。

342采用简易计税方法的企业购进货物如果取得增值税专用发票，其支付的增值税计入增值税进项税额抵扣。

343下列各项税金中，不应计入税金及附加的是（）。

344某增值税一般纳税企业本期购入一批商品，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30％，其中合理损失5％，另25％的短缺尚待查明原因。该商品的实际成本为（）万元。

345甲工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％。本期购入原材料100公斤，价款为57000元（不含增值税额）。验收入库时发现短缺5％，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。该批原材料的实际单位成本为每公斤（）元。

346某股份公司（系增值税一般纳税人）向一小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元；临时储存费2000元；采购员差旅费800元。小规模纳税企业增值税的征收率为3％，则该材料的实际采购成本为（）元。

347甲公司购入需要安装的生产设备一台，价款500000元，增值税65000元，投入安装。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4000元，领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备实际成本为（）元。

348甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，处置一台不需要机器设备，设备原价200万元，累计折旧150万元，固定资产减值准备10万元。处置开据增值税专用发票上的价格为25万元，增值税为4万元。因此项业务影响当年利润的金额是（）万元。

349根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售征收增值税的是（）。

350根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（）。

351某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（）元

352根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

353某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（）元。

354位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（）元。

355根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照物流辅助服务缴纳增值税的有（）。

356根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

357下列不属于城建税纳税人的是（）。

358下列各项中，不属于城市维护建设税及教育费附加的计税（征）依据的是（）。

359位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（）万元。

360某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2019年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税2647万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

361下列各项中，不属于城建税计税依据的有（）。

362关于城建税的征收管理，下列说法正确的有（）。

363下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）

364下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（）。

365李某按市场价格出租住房，2019年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。

366下列房产需要缴纳土地增值税的是（）。

367某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费788万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

368下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

369某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（）。

370根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业转让新建房时与转让房地产有关的税金这一扣除项目的有（）。

371计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（）。

372下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

373国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）

374下列符合增值税应税服务规定的有（）。

375依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

376根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有（）。

377下列有关增值税税收优惠的叙述中错误的有（）。

378下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。

379增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

380中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方或接收方为扣缴义务人。

3812009年1月1日起我国实行生产型增值税。

382下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

383土地增值税实行4级超额累进税率。

384土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

385土地增值税规定，如不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用为取得土地使用权支付的地价款加上房地产开发成本的10%以内。

386个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税。

387企业购入原材料，货款1000元，增值税17%，款项已支付，应作账务处理为（）。

388企业卖出商品，货款1000元，增值税17%，款项已收到，应作账务处理为（）。

389企业销售A产品，产品货款为5000元，增值税17%，客户款项暂未支付，下列涉及到的记账科目方向及金额正确的为（）。

390本质上来讲生产企业并没有承担增值税（）

391以下（）优惠政策不属于税收优惠政策。

392工程造价中的税金指（）。

393建设工程项目工程造价中的税金指（）。

394企业购买设备一台，价值30万元（不考虑增值税），款项尚未支付。其会计分录是否正确（）借：固定资产30贷：应收账款30

395甲工业企业产品不含税售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣。某客户2018年12月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税)。适用的增值税税率为17%。该企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（）元。

396商品税按照课税对象的不同，可以分为：（）

397从税基来看，增值税可以按照对购进资本品的处理方式的不同，分为（）

398增值税是以增值额为征税对象的（）

399增值税在多个环节征收，容易造成逃税行为（）

400增值税一般只在单一环节征收（）

‹1…345…10 ›