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企业所得税

233以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

234支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税，定额标准为每人每年5000元，最高可上浮30%。

235支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税,定额标准为每人每年4000元，最高可上浮40%。

236一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过1000万元的部分，免征企业所得税；超过1000万元的部分，减半征收企业所得税。

237取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税。

238从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

239内地居民企业通过深港通投资取得的股息红利所得免征企业所得税。

240投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征收企业所得税。

241国债利息收入免征企业所得税。

242对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。

243非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税。

244企业所得税年度纳税申报基础信息表中的从业人数填写的是（）。

245企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

246某企业按照规定享受3年内免纳企业所得税的优惠待遇。当税务局要求该企业进行纳税申报时，会计小王认为，既然本企业享受免税待遇，就不用办理企业所得税纳税申报了。（）

247企业所得税的基本税率是

248国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税

249企业所得税的税率主要有

250企业所得税的纳税人必须是居民企业

251所有企业都必须缴纳企业所得税。

252企业所得税亏损延续弥补期最长不超过（）

253企业所得税的纳税人若2016年发生年度亏损，其亏损最长弥补期可到（）。

254某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为（）万

255根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应具备以下条件（）

256企业接受货币捐赠，要计入应纳税所得额，征企业所得税。

257在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

258企业所得税亏损延续弥补期最长不超过（）。

259下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

260我国企业所得税的征收方法是（）

261甲企业2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预交。2014年度企业所得税应纳税所得额是1820万元，关于甲企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）

262企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

263根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。

264企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

265依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。

266居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）

267根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

268根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

269下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

270根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为（）。

271根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是（）。

272根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。

273企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）

274根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）

275甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）

276甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

277甲公司2019年度的利润总额为1000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠60万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠75万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是（）。

278根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

279下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有（）。

280根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

281根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

282甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

283企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。（）

284根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。

285根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

286根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

287根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）

288下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。

289根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（）。

290根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

291在下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括：（）

292居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

293企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

294企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以免征、减征企业所得税。（）

295企业所得税实行比例税率，其基本税率为（）。

2962017-2019年度对符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额上限由（）万元提高到（）万元，其所得减按（）计入应纳税所得额，减按（）的税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

297实行源泉扣缴的非居民企业应缴纳的企业所得税，以（）为扣缴义务人。

298某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。2015年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。2015年全年应纳税所得额为800万元。试计算：（1）2018年第一季度预缴企业所得税税额为（）万元。（2）2018年第二季度预缴企业所得税税额为（）万元。（3）2018年第三季度预缴企业所得税税额为（）万元。（4）2018年第四季度预缴企业所得税税额为（）万元。（5）全年累计预缴企业所得税额为（）万元。（6）全年应

299根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

300甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

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